陕西省税务师考税法二应纳税所考试试题_精品文档Word格式文档下载.docx
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B.31万元
C.32万元
D.40.40万元
5、企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是__元。
A.120
B.135
C.249
D.240
E.255
6、某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨,每吨售价3800元。
另外,该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每斤0.5元,比例税率为25%,啤酒采用定额税率,税额每吨分别为220元(出厂价在3000元以下的),250元(出厂价在3000元以上的)。
该厂当月应缴纳的消费税为__元。
A.88000
B.90566.67
C.100000
D.102766.67
7、根据我国刑法规定,减刑以后实际执行的刑期,无期徒刑不能少于__。
A.15年
B.10年
C.5年
D.20年
8、行政确认是一种__行为。
A.要式行政
B.自由裁量
C.依申请行政
D.赋予相对方某种法律资格或法律权利
9、下列主体中,可以充当保证人的是__。
A.公立高校
B.财政局
C.合伙企业
D.16周岁的大学生
10、甲公司年末按成本与可变现净值孰低法对其原材料进行计价。
2008年12月31日甲公司结存原材料15吨,每吨账面成本2100元,市场售价为2000元。
根据测算该批原材料可生产W2型机器10台,生产中除该材料外,尚需投入其他成本16000元;
市场上W2型机器的售价估计为5500元,但公司与客户已签订了销售5台W2型机器的合同,合同规定的售价为每台5400元;
估计销售10台W2型机器的销售费用及税金为14000元。
2008年12月31日甲公司应确认的与该批原材料对应的“存货跌价准备”账户的金额为__元。
A.1500
B.6500
C.7000
D.7500
11、下列不属于车辆购置税应税行为的是__
A.进口使用行为
B.自产自用行为
C.销售行为
D.获奖使用行为
12、下列关于印花税征税对象和范围的表述中,正确的是__。
A.技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同
B.借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同
C.购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单
D.财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同
13、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售,2007年销售额190万元,但未申请一般纳税人认定;
2008年1月份购进各种服装价款400000元,取得专用发票上的税金为68000元,该店当月销售收入(不含税)600000元,该店当月应纳增值税税额__元。
A.134000
B.33960.23
C.136000
D.102000
14、某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品,又将这批产品以28万元转售给另一关联公司。
假定该公司的销售毛利率为20%,企业所得税税率为15%,按转售价格法计算,该次销售业务应缴纳的企业所得税为__元。
A.6720
B.8400
C.9000
D.9400
15、代理人以被代理人的名义与自己进行法律行为属于__。
A.无权代理
B.自己代理
C.双方代理
D.恶意串通
16、2009年1月2日甲公司以银行存款1000万元(含相关税费5万元)投资于乙公司,占乙公司表决权的5%,乙公司属于未上市的民营企业,其股权不存在明确的市场价格。
甲公司采用成本法核算。
2009年4月20日公司宣告上年度的现金股利100万元。
2009年末乙公司实现净利润为6000万元。
则甲公司不正确的会计处理是__。
A.长期股权投资初始投资成本为1000万元
B.2009年4月20日乙公司宣告上午度的现金股利,应确认投资收益5万元
C.2009年末乙公司实现净利润,应调增长期股权投资账面价值300万元
D.2009年末长期股权投资的账面价值为1000万元
17、下列单位具有征税主体资格的是__。
A.某市国税局征管处
B.某市地税局
C.某税款代征单位
D.某代扣代缴义务人
18、某企业年初借款50000元,10年期,年利率12%,每年年末等额偿还,则每年应付金额为__元。
A.5000
B.8849
C.6000
D.2459
19、企业将融资租入的设备作为固定资产核算,所体现的会计核算一般原则是__。
A.一贯性
B.谨慎性
C.实质重于形式
D.重要性
20、有关计税依据的特殊规定下列说法正确的是__。
A.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠,在计算缴纳个人所得税时,准予在税前的所得额中全额扣除
B.自2002年1月1日起,个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠,在计算缴纳个人所得税时,准予在税前的所得额中全额扣除
C.个人通过非营利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠,在计算缴纳个人所得税时,准予在税前的所得额中全额扣除
D.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、中国初级卫生保健基金会、贫困地区的捐赠,捐赠未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从应纳税所得额中扣除,超过部分不得扣除
E.自2001年7月1日起,个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠,在计算缴纳个人所得税时,准予在税前的所得额中全额扣除
21、某商店2007年5月成立,年销售收入是100万元,2008年5月销售衣服取得现金收入8万元,销售副食品取得现金收入12万元,销售小电器取得收入2万元。
当月购买税控收款机,取得销售方(一般纳税人)开具的普通发票一张,共支付货款2.34万元。
6月5日,向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为__万元。
A.0.85
B.0.51
C.0.88
D.0.54
22、按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值额时,应按照__确定房产的扣除项目。
A.税务部门估定的价格
B.税务部门与房地产主管部门协商的价格
C.房地产评估价格
D.历史成本
23、某居民企业2008年度境内生产经营亏损40万元,2009年生产经营所得120万元,从境内居民企业分回投资收益50万元(被投资方适用税率为20%);
国库券转让收益25万元;
境外投资企业亏损40万元。
该企业所得税税率为25%,2009年应缴纳的企业所得税为__万元。
A.35
B.31.25
C.26.25
D.28.75
24、纳税人缴纳印花税时,下列规定不正确的是__。
A.在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税,不得延至凭证生效日期贴花
B.税务机关可以对伪造印花税票,情节严重的,处以1万元以上5万元以下的罚款
C.对已贴花的各类应纳税凭证,纳税人须按规定期限保管,不得私自销毁,以备纳税检查
D.对采用易货方式进行商品交易签订的合同,应以易货差价为计税依据
25、某百货公司为增值税一般纳税人,2006年4月销售给消费者日用品一批,收取全部货款为62400元,当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元,则该百货公司4月份应纳增值税为__元。
A.2400
B.2496
C.3966.67
D.9066.67
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;
少选,所选的每个选项得0.5分)
1、银行《支付结算办法》规定的可以背书转让的票据有__。
A.转账支票
B.银行本票
C.银行汇票
D.商业汇票
E.信用卡
2、对下列的__情形,税务行政复议机关应当决定不予受理。
A.申请人对税务机关的税收保全措施不服,没有缴清税款和滞纳金
B.申请人不具备申请资格
C.申请人已经向人民法院提起行政诉讼,人民法院尚未受理
D.不属于行政复议的受案范围
E.没有明确的被申请人和行政复议对象
3、该企业2005年应纳契税为__万元。
A.7.2
B.7.6
C.6
D.6.4
4、下列有关城市维护建设税的表述中,正确的有__。
A.城市维护建设税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征
B.对“三税”实行先征后返办法的,城市维护建设税也可同时返还
C.对于因减免税而需进行“三税”退库的,城市维护建设税也可同时退库
D.纳税人违反“三税”有关法规而被加收的滞纳金应一并作为城市维护建设税的计税依据
E.纳税人违反“三税”有关法规而被加收的罚款应一并作为城市维护建设税的计税依据
5、差别关税是保护一国产业所采取的特别手段。
下列各种关税中属于一般意义上的差别关税的有__。
A.报复关税
B.加重关税
C.进口附加税
D.倾销税与反补贴税产
6、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中,不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是__。
A.住所标准
B.国籍标准
C.时间标准
D.意愿标准
7、就房屋租赁关系而言,下列表述中正确的有__
A.该房为私房,李某有权自由出租,无须向房屋主管部门登记备案
B.房屋租金由李某、王某自愿协商确定,法律并无最高数额限制
C.李某将房屋卖给他人后,若新房主不愿继续出租,则其有权要求终止租赁合同
D.李某、王某均为自然人,故该租赁合同可以采取书面形式,也可以采取口头形式
8、以下关于国产设备投资抵税设备购置时间的规定正确的有__。
A.设备购置时间以设备发票开具时间为准
B.采取分期付款或赊销形式取得设备的,以设备到货时间为准
C.设备购置时间以设备到货时间为准
D.采取分期付款或赊销形式取得设备的,以设备发票开具时间为准
9、下列项目中,可能引起留存收益总额发生增减变动的有__。
A.提取法定盈余公积
B.发行可转换公司债券
C.外商投资企业提取职工奖励及福利基金
D.企业发生净亏损
E.用盈余公积转增资本
10、根据我国行政诉讼法和有关司法解释的规定,人民法院有权调取证据的情形是__。
A.原告提供了证据线索,但无法自行收集而申请人民法院调取的
B.被告在收到起诉状副本之日起10日内没有提交答辩状的
C.当事人应当提供而无法提供原件或原物的
D.被告在作出具体行政行为时已经收集,但因不可抗力等正当事由不能提供的
E.涉及国家利益、公共利益或者他人合法权益的事实认定的
11、下列各项中属于印花税免税项目的有__。
A.无息贷款合同
B.专利证
C.技术合同
D.工商营业执照副本
E.发电厂与电网的购售电合同
12、按照营业税的有关规定,下列行为应当征收营业税的有__。
A.单独提供汽车按揭服务的行为
B.单独提供汽车代办服务的行为
C.从事运输业务的单位发生的销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为
D.燃气公司销售煤气时,代有关部门向购买方收取管道集资款的行为
E.培训机构
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