重庆省上半内审师内部审计基础内部控制的定义考试试卷_精品文档Word格式.docx
- 文档编号:13155069
- 上传时间:2022-10-06
- 格式:DOCX
- 页数:7
- 大小:20KB
重庆省上半内审师内部审计基础内部控制的定义考试试卷_精品文档Word格式.docx
《重庆省上半内审师内部审计基础内部控制的定义考试试卷_精品文档Word格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《重庆省上半内审师内部审计基础内部控制的定义考试试卷_精品文档Word格式.docx(7页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
数据文件备份程序的有效性会降低。
没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。
个人电脑上的敏感数据史容易泄露。
任何能访问个人计算机的人也能登录主机。
4.”应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?
定义
测量
分析
改进
5.下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。
图上标注的数据表明
a.随机变化
b.非正常变化
c.正常变化
d.循环变化
6.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项?
a.ROM
b.CD-ROM
c.WORM
d.RAM
7.在审计师开展以下哪项工作时,企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益?
主要强调整个企业的风险;
验证附属财务和运营数据;
审查专门项目和新计划;
考虑企业各层面的活动;
8.某CIA发现,被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。
在此情形下,以下哪项内容将被视为对标准的违反?
根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。
制定恰当标准,并将它们提交被审计部门的管理层,作为评估其业务运做的基础。
没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。
允许被审计部门的管理层制定恰当的标准,并由CIA对这些标准进行审查。
9.通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改?
定期运行测试数据。
制定合适的职责分离。
对已完成工作的报告进行检查。
将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。
10.某内部审计师完成了委托项目的部分工作,很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。
委托人同意并且草拟了修改程序,准备立即执行。
该内部审计师应该
研究存在的问题,独立草拟新的程序,并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。
联合进行委托人提出的修改程序,并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。
在进行委托工作的最后沟通时,指出委托人已经实施了适当的纠正措施。
检查委托人提出的修改程序,并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。
11.为了测试对公司政策的遵守情况,审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模?
Ⅰ、预期的离差率;
Ⅱ、希望达到的准确度;
Ⅲ、希望达到的置信度;
Ⅳ、标准离差。
应用Ⅰ,加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一
只能应用Ⅱ和Ⅳ
应用Ⅲ,加上Ⅰ或Ⅳ其中之一;
只能应用Ⅰ,Ⅱ或Ⅲ
12.内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计,在评估该部门有效性时最重要的因素是
它的目标与该组织整体目标一致;
它有大量技术人员;
在预算过程中被最优先考虑;
它运用最先进的技术。
13.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发,能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项?
I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计
a.只有I、II和III
b.I、Ⅱ、III和IV全有
c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
d.只有I和Ⅱ
14.某内部审计师计划应用分析性复核,验证某部门各项经营开支的正确性。
在以下哪种情形下,将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取?
公司的营运相对稳定,过去一年中没有发生很大变化;
审计师注意到,开支账目存在明显的舞弊迹象;
审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易;
经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。
15.下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样?
审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。
审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。
单个账户不是按序号排列,而是按字母顺序排列。
审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多。
16.为减少与实物资产相关的潜在财在损失,资产应该按一个数额保险,这个数据是
由定期评估支持确定。
等于单个资产的账面价值。
根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
由董事会决定。
17.下列哪一项是数据字典所具有的功能?
a.用来确定系统的用户。
b.为目标和资源确定优先级和安全规则。
c.可以划分两个连续业务的界限。
d.组织和共享有关对象和资源的信息。
18.内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001200220034.36.27.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因
提供的现金折扣增加;
信贷政策的放开;
缩短到期时间;
增加现金销售额。
19.机构担心其备用部分的存货太多,已试图将关键存货按工期安排,以便使存货待料的停工期最短。
如果据估计停工期每天的成本是150美元,管理层想要知道最优的备用存货量。
假定不用测定持有成本和定货成本。
请你拟出最佳的存货水平。
以下那种方法最适合应用
作业研究法;
属性列表法;
价值分析法;
头脑风暴法。
20.重新设计是对企业进行全盘分析,对根本性问题进行重新思考,对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。
其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。
内部审计师在参与重新设计时,以下的哪一项是不应该做的?
明确重新设计是否得到高层管理人员的支持
关注被给出建议的事项
为新系统制定审计计划
指导新系统的实施
21.在对无法解释的存货减少进行测试过程中,某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。
由于内部控制测试的缺陷,记录在验收报告中的信息可能并不可靠。
在这种情况下,下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是
采购申请
采购订单
供应商发票
供应商对账单
22.某公司生产和销售100,000个单位变动成本是20的部件。
其中,1,200件超过了公司允许的误差标准,发生返工成本每个12。
返工部件以45售出,正品的售价是50。
如果公司实施质量保证程序,确保所有部件都符合标准,公司从这些部件中产生的边际贡献应当至少增加
$20,400
$14.400
$21,600
$39,600
23.以下哪项审计的要素不总是需要的
对业务目标的表述;
确认所审核活动的陈述;
有关的事实陈述;
对所审核活动的观察和建议的影响的评价。
24.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法
测试文件上合法的签名;
总结应收账款确认的结果;
计算加速折旧费用的数额;
扫描总分类账文件,以检查非正常交易。
25.下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样?
26.销售税随收入呈递减的趋势,因为
当收入提高时,收取更高的税额
税率对穷人来说更高
有较低比例的穷人收入需要计税
有较高比例的穷人收入需要计税
27.在对资金运营的保证审计业务中,要求内部审计师应考虑如下因素,除了
审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
由于近期出售某分部,资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。
外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
28.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的?
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分,并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分,并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计,并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
只有I
只有II
只有III
II和III
29.内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告,这是为了Ⅰ、确认以前已经报告过的问题领域,以便进一步采取跟踪措施。
Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。
Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。
Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。
只有Ⅲ是对的。
只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。
30.标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形
只发生微小变化的稳定的经营环境;
复杂多变的经营环境;
随后将对同一地点进行存货审计;
多个地点进行相似经营。
31.以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序?
资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价;
风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价;
风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈;
资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。
32.下列可审计活动中,代表了合并后生产型公司的最大风险,因此最应该进行审计的是
预付款资金的合并情况
采购职责的合并情况
法律职责的合并情况
市场职责的合并情况
33.以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理,控制和治理程序的目的?
为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证
确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的
有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质\时间安排\测试范围
确保内部控制系统的弱点已被修正
34.首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是
确保内部审计部门得到充分保护,无需将业务进行外包。
展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。
在审计委员会和管理层面前建立可信度。
满足制定有效接班计划的需要。
35.以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生
电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消;
负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售;
无论什么时候到货,某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。
经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较;
由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突,旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。
36.某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低,以下解释中最能说明这一现象的原因是
付账款的大量增加,影响了流动比率但不影响速动比率。
存货价格大幅度上涨。
收账款大幅度增加。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 重庆 上半 内审师 内部 审计 基础 控制 定义 考试 试卷 精品 文档