重庆省内审师内部审计基础确定审计业务所需要的人员水平和资源模拟试题_精品文档Word格式文档下载.docx

重庆省内审师内部审计基础确定审计业务所需要的人员水平和资源模拟试题_精品文档Word格式文档下载.docx

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3.审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。

这种沟通经常通过审计委员会来完成。

下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？

这种提交由公开交易公司的法律规定；

直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性；

通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策；

审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。

4.在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。

区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是

舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；

不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；

白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；

白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。

5.某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。

该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。

该主管最好采取下列哪一措施？

进行调查以确定舞弊程度；

与副总裁面谈以获得重要证据；

通知执行部门和警察；

将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。

6.假如债券折价出售，折价摊销采用实际利率法，那么利息费用

等于现金利息支付

每期将小于现金利息支付

将逐期增加

保持不变

7.在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？

审查适用的赠款协议

与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标

询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员

审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员

8.某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。

由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。

该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。

不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。

在该情形下

审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定；

审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定；

既然《道德标准》未涉及监督，内部审计主管未违反《道德标准》；

审计部门遵循了准则及《道德标准》。

9.在某种网络中，公司允许特定用户（如现有客户）通过因特网和建设虚拟私人网络来访问其内部网络，以下哪项内容属于此种网络？

内网

外网

数字用户线路

宽带

10.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。

该项审计业务属于内部审计部门的职责。

管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。

首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？

与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。

与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。

因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。

为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。

11.某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。

除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。

去年，公司的（税后）净收入为100，800美元。

公司应按30%的税率缴纳所得税。

公司的固定成本如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定成本32，000美元合计396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？

1，150，000美元

1，630，000美元

1，042，000美元

1，100，000美元

12.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息

一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；

被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；

直接来自顾客的肯定式函证；

被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。

13.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法

测试文件上合法的签名；

总结应收账款确认的结果；

计算加速折旧费用的数额；

扫描总分类账文件，以检查非正常交易。

14.某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。

在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？

根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。

制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。

没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。

允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。

15.舞弊报告应在何时要求

舞弊发现阶段结束时；

舞弊调查阶段结束时；

舞弊发现和调查阶段都结束时；

既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。

16.在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。

为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效

与项目参加者讨论对项目的满意度；

评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；

与人事部门经理讨论对项目的满意度；

评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。

17.现金内控审计表明，出纳员负责签发费用发票，并调节经常账户。

在经过调节后没有发现现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论

现金收人记录正确

现金会计记录不恰当

现金账户调节恰当

现金的实物保全措施恰当

18.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。

该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。

该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？

a.只读光盘／只读存储器（CD／ROM）

b.计算机输出缩微胶片（COM）

c.可读入磁盘（WORM）

d.数字录音带（DAT）

19.一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。

内部审计师怀疑存在舞弊行为。

那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是

对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。

对计算机程序的变动实施详细审计。

使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。

通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。

20.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。

审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。

面对此情况，审计师最恰当的反应是

推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始

不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告

把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策

退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容

21.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。

磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。

通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物

选择样本的统计软件；

从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；

除以存货单价，计算每种存货数量；

在纸上打印文件中所包含的信息。

22.生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？

从关联方采购。

为假发票付款。

从原材料库存偷盗原材料。

回避授权控制。

23.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力

检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。

获取管理者的书面声明；

实地观察仓库里的存货；

检查被审计单位记录里的仓库收据。

24.下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？

比率估计

试验样本

回归

发现抽样

25.舞弊报告应在何时要求

26.在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。

该管理人员最有可能指示内部审计师

编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；

熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；

由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；

提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。

27.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。

以下哪项在开展风险分析时不予考虑

与组织的治理有关的问题；

内部审计人员的适用技能；

以前业务的结果；

主要的运营变动。

28.在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。

由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。

在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是

采购申请

采购订单

供应商发票

供应商对账单

29.如果审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。

下列哪个正确？

存货预计价值的可靠性下降

精确度会提高

置信水平不能被量化

误受风险增加

30.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时

内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。

如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。

此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。

除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

31.首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。

在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。

以下哪个最有可能是实物信息的来源

观察有关情况；

与人们面谈；

检查相关记录；

计算差异。

32.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。

如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？

在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。

描述了保险员工目标、权利和