贵州下半内审师内部审计基础隐私管理模拟试题_精品文档Word格式.docx
- 文档编号:13154429
- 上传时间:2022-10-06
- 格式:DOCX
- 页数:8
- 大小:21.41KB
贵州下半内审师内部审计基础隐私管理模拟试题_精品文档Word格式.docx
《贵州下半内审师内部审计基础隐私管理模拟试题_精品文档Word格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《贵州下半内审师内部审计基础隐私管理模拟试题_精品文档Word格式.docx(8页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
对这两种工作底稿索引方法的差别,以下各项解释中最适当的是:
内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程,而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程;
内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的,而政府审计机构选用的方法由机构政策规定;
内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定,而政府审计机构选用的方法由法律规定;
内部审计经理应用的方法,由组织的审计委员会详细规定,而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。
3.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。
对于审计经理得出计划不充分的地方,他可能是发现了以下哪方面的信息
审计业务开始时,审计工作的目标和范围没有清晰界定;
由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%;
内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价;
所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的,很少预计到所有可能碰到的情况。
4.内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。
他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充,诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。
与调查或面谈相比,以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点
可以在自然背景下观察到与顾客的互动;
更容易精确测度研究变量;
意料之外或异常的事件更容易被观察到;
人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。
5.下列哪一项是数据字典所具有的功能?
a.用来确定系统的用户。
b.为目标和资源确定优先级和安全规则。
c.可以划分两个连续业务的界限。
d.组织和共享有关对象和资源的信息。
6.舞弊报告应在何时要求
舞弊发现阶段结束时;
舞弊调查阶段结束时;
舞弊发现和调查阶段都结束时;
既不在舞弊发现结束阶段,也不在舞弊调查结束阶段。
7.要检验工薪总额处理过程已经完成,平衡账表应详细到何种程度?
按业务部门划分的每类雇员;
按薪水发放阶段划分的每类雇员;
每名雇员;
按薪水划分的每类雇员。
8.以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理,控制和治理程序的目的?
为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证
确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的
有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质\时间安排\测试范围
确保内部控制系统的弱点已被修正
9.在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据(单位百万元)当年上年收入$500$425投资(平均余额)$210$185已提供的医学研究资助$418$325投资收益$16$20管理费用$10$8内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因
对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。
对各月投资组合的变动进行比率分析。
对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。
使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。
10.在现金审计过程中,内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点,而且未采取任何安全或保安措施,在于相关经理人员的沟通过程中,审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失;
所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。
审计人员应当
提供书面中期报告。
并在最终报告中,关注于应采取的改进措施;
解释所有的事实,但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳;
由于公司从未发现现金失窃,因此没有必要报告该审计结果;
广泛散发审计报告;
这是件大事,必须确保公司所有的员工都知道。
11.在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。
审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任,因为他没有关注并报告
抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。
依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。
没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。
分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。
12.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。
该合同的条款规定,根据每周清空的垃圾桶数量付款。
鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量,该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制?
根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款;
指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量;
要求承包商提供监督审查,并报告每天清空的垃圾桶数量;
在付款总金额基础上签署合同。
13.为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施,可要求进行后续审计。
内部审计部门开展后续审计的责任当在下列哪些文件中加以规定?
内部审计部门书面规章;
审计委员会使命声明;
每次审计任务下达之前的业务备忘录;
在合适的审计报告中特别声明。
14.一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。
为评估数据库信息的准确性,以下哪一项审计程序是最恰当的?
用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。
利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的,是以什么样的顺序处理的?
利用测试程序来模拟常规处理过程
用现行系统中运行一批测试交易,用预计结果来验证其准确性
15.某公司落实控制措施,以最大程度地减少次品数量,在此方面,哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源?
采购部门;
质量控制部门;
应付账款部门;
产业工程部门。
16.某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能,以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎
审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的;
制作公司整个现金职能的流程图,但仅对交易业务进行抽样测试;
审计报告中包含裁员的明确建议,尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气;
由于现金职能的内部控制系统已相当完善,因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。
17.根据准则的规定,内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求,即
可衡量的和可实现的。
经预算和被批准。
经计划和可实现性。
应要求和经批准。
18.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本,那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?
采购成本增加,缺货成本降低
采购成本增加,质量成本降低
缺货成本增加,储存成本降低
质量成本增加,订货成本降低
19.交叉索引的工作底稿应该是
在完成现场工作之后做;
用于证实以前记录的信息;
始终如一地应用。
在最终的业务沟通中加以引用。
20.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系,将受益非浅,因为外部审计师可以
提高内部控制抽样技术的成效
为内部审计师提供独立的、有见识的观点
通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息,为内部审计师提供协助。
赞同内部审计师的报告,从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量
21.内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。
不过,在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目
可利用的助理人员很多;
与这个项目有关的不利结果最有可能发生;
杂项收入受影响;
相关的信息是可靠的。
22.审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。
他们说价值评估的流程是建立在使用17个不同的财产特征(建筑面积、临近商业区、年龄等)的回归模型之上的。
这个模型的系数是通过随机抽取20项公司资产进行回归而得到的。
模型产生的R2值是0.92。
根据这些信息,以下哪项是审计师可以得出的结论。
模型的高R2值大部分归因于随机性
决定价值变量的92%在模型当中
模型是非常可靠的
资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本
23.审计委员会的责任有
选举内部审计主管。
制定内部审计计划和预算。
审查并批准内部审计章程。
选择独立审计人员。
24.有限合伙公司的形式一般用于控制
合伙公司的总体责任
一些合伙人的责任范围
合伙公司的持续时间
合伙人提取资金的情况
25.某公司落实控制措施,以最大程度地减少次品数量,在此方面,哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源?
26.以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要?
在向采购部门提交采购申请书之前,由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书;
当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货;
一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策;
一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。
27.某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件,在控制生产产品的机器时非常依赖自动化软件,在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序。
那么,公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么?
硬件成本上升;
返工成本增加;
生产率下降;
丧失灵活性。
28.某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。
在高峰期,顾客的到达率服从泊松分布,平均每小时有l00位顾客到来,同时服务时间服从指数分布,平均每位顾客用时60秒。
根据上述,可以得出
平均每小时有100位顾客得到服务。
平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。
队伍将无限延长。
服务人员将有1/6的时间是闲暇的。
29.在认定应收项目的存在性和价值时,下列哪个文件能够提供最有说服力的信息
一个信用批准文件,该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持;
被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件;
直接来自顾客的肯定式函证;
被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。
30.某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。
下列哪类控制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付?
对比供应方发票与购买订单。
对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。
供应方发票由院方批准而非订购人员。
超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。
31.以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法?
一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行,而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见;
参与人员讨论有碍目标实现的
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 贵州 下半内审师 内部 审计 基础 隐私 管理 模拟 试题 精品 文档