青海省注会审计PPS抽样试题_精品文档Word文件下载.docx
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实施过程测试程序
3、内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。
他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充,诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。
与调查或面谈相比,以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点
可以在自然背景下观察到与顾客的互动;
更容易精确测度研究变量;
意料之外或异常的事件更容易被观察到;
人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。
4、在对某仓库的扩建实施的事后审计(Post-completionaudit)中,审计人员注意到一些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码,且仅由成本工程师签字后即支付价款。
审计人员应当
将服务成本和种类与该建设项目使用的帐户号码以及该建设项目预算中的相关估计值核对。
向成本工程师询问以确认这些采购都是经批准用于该建设项目的。
从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。
建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。
5、哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小?
a.一次性薪金增加
b.全部工资
c.以技能为基础的评价
d.利润分享
6、下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述,其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。
II.审核所有重要的鉴定证据,确保这些证据足以支持审计结论。
III.如果与可疑的职员面谈,工作底稿还应包括现场记录的副本和供词,并有参与审查人员的签名。
仅有I
仅有I和II
仅有II和III
I,II和III
7、在开展审计工作时,内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。
区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是
舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为;
不象其他的白领犯罪,舞弊总是不利于外部当事方;
白领犯罪通常是为组织的利益,而舞弊是为个人利益;
白领犯罪通常是由外部人员进行的,旨在损害组织利益,而舞弊是由内部人员进行的,旨在使组织获利。
8、内部审计主管刚完成一风险评估程序,确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。
下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致?
I.各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化;
II.风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据;
III.量化的风险过程,是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。
仅有I。
仅有III。
II和III。
I,II和III。
9、一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。
当一个出纳员空闲时,排在最前面的人就可以过去接受服务。
实施新的系统将
减少银行的工资支出,因为新的系统需要的出纳员少。
减少顾客排队的时间。
增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性,因为平均每个出纳员接待的顾客少了。
改进银行职员的在职培训,因为他们能够履行不同的职责。
10、有些组织外包内部审计职能。
大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势,这是由于
外部审计师熟悉组织。
它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解;
外部审计的规模。
它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工;
它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工;
内部审计的结构。
它可以更容易地满足远距离的业务要求。
11、生产率统计数据每季度向董事会提交一次。
某内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。
他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准确性,并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。
然后,在工作底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报告副本都丢弃了。
他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证,相应的辅助性文件均已查验,所有账目看来都是恰当的。
在此情况下
4个季度的样本不足于作为得出结论的依据;
内部审计师的工作底稿不充分,不利于对其工作进行有效检查;
内部审计师应将草稿放在工作底稿内;
内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。
12、某CIA发现,被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。
在此情形下,以下哪项内容将被视为对标准的违反?
根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。
制定恰当标准,并将它们提交被审计部门的管理层,作为评估其业务运做的基础。
没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。
允许被审计部门的管理层制定恰当的标准,并由CIA对这些标准进行审查。
13、在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是
对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。
将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。
对采购订单进行随机抽样,从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。
按产品线对存货进行分析性复核,确定是否特定产品线的存货增加,向采购代理询问存货增加的原因。
14、假设公司将存货的平均水平降低到3天,对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是
计划在原材料耗尽时的实际存货。
雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。
从一开始就保证供应商适当的资格,并且一直保持这种资格。
与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。
15、在内部审计活动开展以下哪项活动时,聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适
将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较;
评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算;
对员工进行培训,以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。
以上答案都正确。
16、审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。
公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用,预付资金不超过45天的预计费用。
公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由,员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。
上述审计发现中,作为审计发现“原因”因素的是
公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。
公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。
员工积累大额的旅行预付款。
旅行预付款没有及时清理。
17、审计委员会最有可能参与批准;
员工晋升与调薪;
内部审计报告与建议;
审计工作日程表;
内部审计主管任命。
18、前期调整应该针对前期的损益表,这是因为
当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。
这是惟一调整前期财务报表的方式。
当期损益表反映企业长期的收益能力。
当期损益表只能反映当期的事件或估计。
19、一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。
至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。
供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。
最近,该部门发布了以下用水报告业务一月二月三月第一季度实际第一季度目标更换的水表数量47540036012351425报告的泄露次数10010085285 修理的泄露次数10010085285100%未计量的用水2%6%2%4%2%根据第一季度的泄露修复业务报告,内部审计师可以得出以下哪项结论?
应该改变操作标准
应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施
已建立的操作标准被理解和遵守
泄露修复项目配备的人员过多
20、如果审计师运用的是非统计抽样,而不是统计抽样。
下列哪个正确?
存货预计价值的可靠性下降
精确度会提高
置信水平不能被量化
误受风险增加
21、某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。
内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。
下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏?
不同步传输
加密
使用光纤传输线路
使用口令
22、某大型零售商的审计执行主管(CAE)已聘请由信息安全专家组成的独立事务所,来开展专门的内部审计业务,审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作
专家们根据合同条件开展工作
专家们在信息技术部门的监督下开展工作
专家们根据《标准》开展工作
专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作
23、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。
该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。
从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象,向其发送调查问卷。
调查问卷长三页,包括30个问题,采用多种回答方式,例如有些是自由回答,有些是选择,其他问题则采用反应层次。
客户服务处在9月寄出调查问卷,于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。
仅寄出一次邮件。
如果顾客不返回调查问卷的话,也不进行追踪调查。
在上一次邮寄调查问卷时,有45份调查问卷没有返回。
内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。
24、计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为
概念模型化
数据管理
数据库管理
企业模型化
25、内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批
业务客户或业务客户的上级;
主管内部审计师;
首席审计执行官或其指定代表;
首席财务官。
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;
少选,所选的每个选项得0.5分)
1、以下哪一项程序为信用审批职能的有效性提供了最佳证据?
向信用经理询问该职能的有效性。
检查应收账款核销的发展趋势。
观察处理过程。
检查一个客户定单样本中的信用审批证据。
2、战略管理包括建立相应的控制。
控制指标用于确定组织的目标是否实现。
一类控制指标关注外部效果,与外部效果有关的指标是
弹性
浪费
周期
生产率
3、在评价资源使用的效果和效率时,内部审计师对以下哪项负有责任
确定适当的经营性标准制定的程度;
证实资产的存在性;
审核经营性信息的
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