税务会计与税收筹划补充练习_精品文档Word文档下载推荐.docx
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6.某企业房产1000平方米,房产原值100万元,2014年将其中200平方米的房产出租,年租金20万元,已知政府规定的减除比例为30%,该企业当年应纳房产税为()。
A0.84万元 B0.4万元
C12万元 D3.072万元
7.下列各项中,应征收契税的是()。
A法定继承人承受房屋权属
B企业以行政划拨方式取得土地使用权
C承包者获得农村集体土地承包经营权
D运动员因成绩突出获得国家奖励的住房
8.个人参加笔会现场作画所得属于()。
A工资薪金所得 B稿酬所得
C劳务报酬所得 D个体工商户生产经营所得
9.计算企业所得税应纳税所得额时,在以下项目中,不超过规定比例的部分准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除的项目是()。
A职工福利费 B工会经费
C职工教育经费 D社会保险费
10.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费的()加计扣除。
A10% B20% C50% D100%
11.速算扣除数的作用主要是()。
A确定应纳税额的基础 B减缓税率累进的速度
C使计算准确 D简化计算
12.税务筹划是现代企业哪项权利的体现()。
13.企业外购的货物,不可以作为进项税额抵扣的是()。
14.根据现行税法规定,下列消费品的生产经营环节,既征收增值税,又征收消费税的是()。
A酒类的批发环节 B金银首饰的生产环节
C珍珠饰品的零售环节 D高档手表的生产环节
15.进口货物的完税价格,由海关以进口货物的()为基础审定。
16.下列房产税的纳税人是()。
A房屋的出典人 B拥有农村房产的农民
C允许他人无租使用房产的房管部门 D产权不明的房屋使用人
17.下列所得,免征个人所得税的是()。
A年终加薪 B拍卖本人文字作品原稿的收入
C个人保险所得赔款 D从投资管理公司取得的派息分红
17.计算企业所得税应纳税所得额时,在以下项目中,不超过规定比例的部分准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除的项目是()。
18.在计算企业所得税时,下列各项准予扣除的是()。
A经济合同的违约金支出 B各项税收滞纳金支出
C环保罚款支出 D非广告性赞助支出
多选
1.税务会计的基本前提有()。
A纳税主体 B持续经营
C货币时间价值 D纳税年度
2.下列合同中,适用1‰印花税税率的有()。
A财产租赁合同 B仓储保险合同
C财产保管合同 D股权转让书据
3.取得普通发票(或收购凭证)后,下列情况中可以抵扣进项税额的有()。
A从小规模纳税人购进农产品 B从废旧物资经营单位购进废旧物资
C对外支付的运费 D从农业生产者购进农产品
4.我国目前原产地规定采用()。
A全部产地生产标准 B参与加工标准
C实质性加工标准 D挂靠性加工标准
5.一般企业房地产转让新开发房地产,计算土地增值税时允许扣除的项目有()。
A地价款 B开发成本
C开发费用 D加扣地价款和开发成本的20%
6.我国现行税制的纳税期限形式有()。
A按期纳税 B按次纳税
C按月纳税 D按年计征,分期预缴
7.税务会计的基本前提有()。
8.以下属于我国现行增值税税率的是()。
A15% B13% C11% D6%
9.取得普通发票(或收购凭证)后,下列情况中可以抵扣进项税额的有()。
10.下列属于增值税征税范围的有()。
A代理记账服务 B代理进出口业务
C代理报送服务 D汽车代驾服务
11.依据税法的规定,下列说法正确的是()。
A凡是征收消费税的应税消费品都征收增值税
B凡是征收增值税的货物都征收消费税
C应税消费品征收增值税时,其税基含有消费
D应税消费品征收消费税时,其税基不含有增值税
12.我国目前原产地规定采用()。
A全部产地生产标准 B参与加工标准
13.一般企业房地产转让新开发房地产,计算土地增值税时允许扣除的项目有()。
A地价款 B开发成本
C开发费用 D加扣地价款和开发成本的20%
14.下列合同中,适用1‰印花税税率的有()。
A财产租赁合同 B仓储保险合同
C财产保管合同 D股权转让书据
15.下列各项中,应征收土地使用的有()。
A学校教师食堂用地 B工厂室用地
C公园内茶社用地 D百货大楼仓库用地
判断
1.纳税主体与会计主体是一致的。
()
2.避税是一种违法行为。
3.已经抵扣了进项税的购进货物,如果投资经其他单位,可以待进项税额在投资当期转出。
4.化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。
5.城建税的征税范围不包括农村。
6.以房地产进行投资、联营的,暂免征收土地增值税。
7.城镇土地使用税的征收范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的国家所有的土地。
8.根据印花税暂行条例规定,合同的担保人不是印花税的纳税人。
9.承受与房屋相关的汽车车库所有权的,应征收契税。
10.个人购买国家发行的金融债券和企业债券的利息免征个人所得税。
11.纳税主体与会计主体是一致的。
12.非酒类产品的包装物押金,收取时不纳税,没收时纳税。
13.汽车经销商进口小汽车所支付的境外运费,不允许计算进项税额单独抵扣。
14.烟叶税属于所收购烟叶的成本的一部分,收购单位应烟叶税计入烟叶的采购成本。
15.进口关税和出口关税的计税依据中都包含关税本身。
16.个人购买国家发行的金融债券和企业债券的利息免征个人所得税。
17.取得应税所得但没有扣缴义务人的,应自行申报纳税。
18.居民纳税人从中国境内和境外取得的所得,应当分别计算应纳个人所得税额。
19.企业所得税法规定,纳税人采取加速折旧方法的,可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
20.避税是一种违法行为。
简答题
1.全年一次性奖金如何计算个人所得税?
2.什么是应纳税暂时性差异?
3.税收筹划的基本方法有哪些?
4.简述小规模企业价格折让临界点及其含义。
5.简述税务会计的概念。
6.简述税务会计的类型。
7.一般纳税人的“应交税费—应交增值税”账户下应设置哪些明细科目?
业务题
1.某公司会计师张先生2014年收入方案:
方案1:
每月从公司获取工资薪金所得8700元,由于租住一套两居室,每月付房租2000元。
方案2:
如果公司为张先生提供免费住房,每月工资薪金减少2000元。
要求:
比较两种方案下张先生应纳的个人所得税。
2.甲公司2013年计划销售额为2000万元,预计业务招待费30万元,预计发生广告费550万元。
(广告费允许扣除比例为15%,适用企业所得税税率25%)。
要求:
(1)根据企业所得税法的规定进行筹划
(2)计算筹划收益。
3.某公司会计师张先生2014年12月从公司获取工资薪金所得5500元,当月取得年终一次奖金15000元。
(1)计算当月工资薪金应纳个人所得税;
(2)计算当月年终一次奖金应纳个人所得税
4.甲公司2013年计划销售额为1000万元,预计业务招待费30万元,预计发生广告费300万元。
该企业当年预计利润100万元。
(1)计算不进行筹划时业务招待费及广告费允许扣除的金额;
(2)计算增设销售公司(产品全部由销售公司销售)时业务招待费及广告费允许扣除的金额;
(3)计算筹划收益。
综合题
1.国内采购原材料一批,认证税控发票注明价款300万元,增值税额51万元;
2.2.购入设备一台,认证税控发票注明价款10万元,增值税1.7万元;
3.该企业内销不含税销售收入100万元;
4.该企业出口产品离岸价折合人民币300万元;
5.当月末计算不得免征和抵扣税额;
6.当月末计算应缴增值税或出口退税及出口抵减内销产品应纳税额。
1.计算当月末应缴增值税或出口退税及出口抵减内销产品应纳税额;
2.对上述业务进行会计处理。
2.某企业自产产品用于出口及内销,内销增值税率17%。
2014年3月账面留抵税额2万元,当月发生下列业务:
(1)国内采购原材料一批,认证税控发票注明价款200万元,增值税额34万元;
(2)购入设备一台,认证税控发票注明价款10万元,增值税1.7万元;
(3)该企业内销不含税销售收入300万元;
(未扣除退货款)
(4)发生销售退货不含税销售额10万元,并开具增值税专用发票(红字);
(5)当月末计算应缴增值税。
(1)计算当月应缴增值税金额;
(2)对上述业务进行会计处理。
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