工程造价案例分析教案PPT资料.ppt
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美元对人民币汇率为1:
8.3,则这批进口设备的增值税为()万元人民币。
A282.20B344.28C349.93D41.485某工业设备从国外运抵中国,已知国际运费和运输保险费为30000美元,银行财务费率为3%,外贸手续费率为1.5%,关税税率为30%,增值税税率为17%,不含消费税。
现抵岸价为246万元人民币,当日美元对人民币汇率为1:
8.2,问离岸价为()美元。
A161570.9B162145.6C168613.9D168019.8,.,建设期贷款利息一要分清名义利率与实际利率,二要了解贷款发放模式贷款发放模式为建设期各年均衡发放,年中计息,应分年计算。
基本预备费计算基础为工程费和工程建设其他费涨价预备费考虑建设前期年限,各年发生的建设投资均按年中发生来计算,计算基础为静态投资投资方向调节税(目前我国该税率为零),.,1某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元,预备费为5000万元,项目无投资方向调节税,建设期3年,3年的投资比例是:
第1年20%,第二年55%,第3年25%,第4年投产。
该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。
贷款的总额为40000万元,其中外汇贷款为2300万美元。
外汇牌价为1美元兑换8.3元人民币。
贷款的人民币部分从中国建设银行获得,年利率为12.48%(按季计息)。
贷款的外汇部分从中国银行获得,年利率为8%(按年计息)。
估算建设期贷款利息。
2某项目静态投资为3000万元,建设前期为1年,建设期为2年,第一年投资计划额为1200万元,第二年为1800万元,建设期内平均价格变动率预测为6%,试估算该项目建设期的涨价预备费。
练习二,.,投资估算方法生产能力指数法设备系数法指数估算法主体专业系数法其他系数指数估算已建工程概算指标类推法(指标估算法)估算法建设项目总投资固定资产投资流动资金建设投资建设期贷款利息流动资金设备购置费建安工程费工程建设其他费预备费投资方向调节税建设期贷款利息流动资金流动资金估算:
扩大指标估算法(较简单),分项详细估算法(国际通用),.,背景:
某拟建年产3000万吨铸钢厂,根据可行性研究报告提供的年产2500万吨类似工程的主厂房工艺设备投资月2400万元。
已建项目类似资料:
表1-1与设备有关的其他各专业工程投资系数加热炉汽化冷却余热锅炉自动化仪表起重设备供电与传动建安工程0.120.010.040.020.090.180.40表1-2与主厂房有关的辅助工程及附属设施投资系数动力系统机修系统总图运输系统行政及生活工程建设其他费福利设施工程0.300.120.200.300.20本项目的资金来源为自有资金和贷款,贷款总额为8000万元,贷款利率8%(按年计息)。
建设期3年,第一年投入30%,第二年投入50%,第三年投入20%。
预计建设期物价平均上涨3%,基本预备费率5%,投资方向调节税率0%。
案例一,.,问题:
1、已知拟建项目建设期与类似项目建设期的综合价格差异系数为1.25,试用生产能力指数估算法估算拟建工程的工艺设备投资额;
用系数估算法估算该项目主厂房投资和项目建设的工程费与其他费投资。
2、估算该项目的固定资产投资额,并编制固定资产投资估算表。
3、若固定资产投资流动资金率为6%,试用扩大指标估算法估算该项目的流动资金。
.,本案例考查主要知识点:
1生产能力指数法2设备系数估算法3预备费及建设期贷款利息计算4投资构成及投资估算表的编制5流动资金扩大指标估算法(流动资金率法),.,拟建项目固定资产投资估算表,.,背景:
某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元,预备费为5000万元,项目无投资方向调节税,建设期3年,3年的投资比例是:
建设项目达设计生产能力后,全厂定员为1100人,工资和福利费按照每人每年7200元估算。
每年其他费用为860万元(其中:
其他制造费用为660万元)。
年外购原材料、燃料、动力费估算为19200万元。
年经营成本为21000万元,年销售收入33000万元,年修理费占年经营成本的10%。
各项流动资金最低周转天数分别为:
应收帐款30天,现金40天,应付帐款30天,存货40天。
案例二,.,问题:
1估算建设期贷款利息。
2用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。
3估算拟建项目的总资金。
.,
(二)折旧与摊销,1固定资产折旧(一般采用直线法折旧)1.1年折旧额(固定资产原值残值)折旧年限1.2原值不一定等于固定资产投资因原值不包括无形资产和递延资产,但应包含建设期贷款利息1.3折旧年限不一定等于运营期1.4固定资产余值不一定等于残值、余值在生产期期末回收。
余值原值年折旧2无形资产摊销采用平均摊销法,在生产期或者规定期限内平均摊销,无形资产不计残值。
.,练习三,2某项目固定资产投资估算总额4800万元。
其中预计形成固定资产4180万元(含建设期贷款利息80万元),无形资产620万元。
固定资产使用年限为10年,残值率为4%。
项目运营期6年,无形资产在运营期6年中平均摊入成本,固定资产余值在运营期末回收。
试计算各年折旧额与摊销,并求固定资产余值。
.,(三)还本付息表的编制,1专指建设期贷款及贷款利息的还本付息2还本付息方案2.1等额本金偿还法将建设期贷款及贷款利息看成是需要在生产期各年来偿还的本金,将此本金按还款年限平均偿还,利息各年分别计算此方式各年偿还本金相等,但利息不同。
2.2等额本息偿还法将建设期贷款及贷款利息看成是生产期初的现值,以后每年偿还的本息和相等,即已知P求A此方式各年偿还的本金逐年增加,利息逐年减少,而各年偿还的本息和相等,即A相等。
2.3最大还款能力偿还法(国内通常不采用,考试不考),.,练习三,某项目建设期为2年,建设资金全部为贷款,第一年贷款1000万元,第二年贷款1500万元,年利率6%,生产期6年。
年经营成本均为2000万元,折旧年限10年,残值率4%,第三年借入流动资金100万元,第四年借入200万元,年利率4%,在生产期末一次性收回。
1按等额本金偿还法编制还本付息表。
2按等额本息偿还法编制还本付息表。
3编制总成本费用表。
.,等额本金偿还法,.,等额本息偿还法A2636.80(A/P,6%,6)536.23万元,.,(四)总成本费用表编制,总成本费用计算公式总成本经营成本折旧摊销利息支出维简费注意:
利息支出又叫财务费,包括长期借款利息和短期借款利息,长期借款利息支出取自还本付息表长期借款指建设期贷款及贷款利息短期借款指流动资金借款,流动资金借款在生产期内只付利息不还本,在生产期末一次性归还本金,.,背景:
拟建某工业生产项目,这一项目的基础数据如下:
1固定资产投资估算总额为5263.90万元(其中包括无形资产600万元)。
建设期2年,运营期8年;
2本项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。
自有资金在建设期内均衡投入;
贷款总额为2000万元,在建设期内每年贷入1000万元。
贷款年利率10%(按年计息),由中国建设银行获得。
贷款合同规定的还款方式为:
投产后的前4年等额本息偿还。
无形资产在运营期8年中均匀摊入成本。
固定资产残值300万元,按直线法折旧,折旧年限12年;
3本项目第3年投产,当年生产负荷达设计生产能力70%,第4年达到设计生产能力90%,以后各年均达到设计生产能力。
流动资金全部为自有资金;
4所得税税率33%;
5项目的资金投入、收益、成本,见表1-4。
问题:
1计算建设期贷款利息、固定资产折旧费、无形资产摊销费。
2编制项目的还本付息表、总成本费用表和损益表。
案例六,.,表1-4,.,二基本财务报表,现金流量表项目现金流量表资本金现金流量表投资方现金流量表损益表资产负债表资金来源与运用表外汇平衡分析表,.,项目现金流量表1现金流入1.1产品销售收入=生产量*销售单价1.2固定资产余值回收,在生产期末一次性回收1.3流动资金回收,在生产期末一次性回收1.4其他收入,指接受捐赠等2现金流出2.1固定资产投资在建设期各年年末2.2流动资金投资在贷款当年年初发放2.3经营成本在生产期各年发生,年末考查2.4销售税金及附加=销售收入*销售税金及附加税率2.5所得税=利润*所得税税率3净现金流量,.,资本金现金流量表1现金流入1.1产品销售收入=生产量*销售单价1.2固定资产余值回收,在生产期末一次性回收1.3流动资金回收,在生产期末一次性回收1.4其他收入,指接受捐赠等2现金流出2.1投入自有资金2.2经营成本在生产期各年发生,年末考查2.3偿还借款,包括建设期借款还本付息和流动资金利息和本金偿还2.4销售税金及附加=销售收入*销售税金及附加税率2.5所得税=利润*所得税税率3净现金流量,.,损益表(利润计算表)1销售收入2销售税金及附加3总成本费用4税前利润(利润总额)5所得税6税后利润7盈余公积金8可供分配利润注意:
1若企业发生年度亏损,可以用下一年度的税前利润来弥
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