浙江绍兴会计继续教育题库资产管理的内部控制_精品文档Word文档下载推荐.docx
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企业代销存货、代管存货及代修存货的所有权不属于企业,故不属于企业存货,委托加工存货的所有权归属于企业,故应属于企业存货的范围。
3、生产部门根据市场需求进行存货采购。
Qhx001259]
采购部门是负责采购的专职部门,存货的采购应由采购部门进行,而不是由生产部门进行。
2、企业内部除存货管理部门及仓储人员外,其余部门和人员接触存货时,应由相关部门特别授权。
Qhx001260]
对财产物质的控制有一项重要的控制,就是实物接近控制或资产保护控制,它要求除授权的人员外,其他人不得接触实物。
因此,《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》第六条规定,企业内部除存货管理、监督部门及仓储人员外,其他部门和人员接触存货,应当经过相关部门特别授权。
4、存货的保管与相关记录工作可以由同一个人员担任。
Qhx001261]
A、对
B、错
《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》第六条规定,企业应当建立存货管理岗位责任制,明确内部相关部门和岗位的职责权限,切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督。
存货的保管与相关记录工作是不相容的职务,应当分离。
4、应对拟入库存货的交货期进行检验,确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。
Qhx001262]
外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致关系到销售方是否违约。
因此,企业应对拟入库存货的交货期进行检验,确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。
2、由存货实物管理的人员根据盘点情况清查存货盘盈、盘亏产生的原因,并编制存货盘点报告。
Qhx001263]
企业内部控制应用指引第8号——资产管理》第六条规定,企业应当建立存货管理岗位责任制,明确内部相关部门和存货实物管理的人员岗位的职责权限,切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督。
由存货实物管理的人员根据盘点情况清查存货盘盈、盘亏产生的原因,并编制存货盘点报告容易产生舞弊,应由清查小组编制存货盘点报告。
5、对于重大的固定资产投资项目,应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价,并由企业实行集体决策和审批。
Qhx001264]
《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》第五条规定,企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金
支付业务等,应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》第十三条规定,企业应当加强对投资方案的可行性研究,重点对投资目标、规模、方式、资金来源、风险与收益等作出客观评价。
企业根据实际需要,可以委托具备相应资质的专业机构进行可行性研究,提供独立的可行性研究报告。
重大的固定资产投资项目,属于“三重一大”的决策,因此应遵守以上规定。
3、固定资产的处置应由固定资产管理部门和使用部门的其他部门或人员办理。
Qhx001265]
固定资产的处置一般应由固定资产使用部门提出申请,由固定资产管理部门组织技术鉴定,提出处理意见,由企业领导审批。
2、公司应制定固定资产投保财产保险的有关制度,明确规定价值较大或风险较高的固定资产投保财产保险的相关政策和程序。
Qhx001266]
《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》第十六条规定,企业应当严格执行固定资产投保政策,对应投保的固
定资产项目按规定程序进行审批,及时办理投保手续。
由此可见,上述说法正确。
3、企业应当定期或者至少在每年年末由无形资产管理部门和财会部门对无形资产进行检查、分析,预计其给企业带来未来经济利益的能力。
Qhx001267]
《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》第二十一条规定,企业应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进
性进行评估,淘汰落后技术,加大研发投入,促进技术更新换代,不断提升自主创新能力,努力做到核心技术处于同行业领先水平。
因此,企业应当定期或者至少在每年年末由无形资产管理部门和财会部门对无形资产进行检查、分析,预计其给企业带来未来经济利益的能力。
1、存货主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料等。
Qhx006220]
1、存货处置的申请、审批与记录应该由不同的员工完成。
Qhx006221]
4、企业员工可以在未经授权的情况下,自行办理无形资产业务。
Qhx006223]
严禁未经授权的机构或人员办理无形资产业务。
3、企业无形资产摊销方法应根据实际情况随时变更。
Qhx006224]
摊销方法一经确定,不得随意变更。
确需变更的,应当按照规定程序审批。
5、企业应当建立无形资产预算管理制度。
Qhx006225]
单选题:
2、审批人应当根据存货授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理存货业务。
这属于()的控制活动。
Qhx001268]
A、授权控制
B、不相容职务分离控制
C、会计记录控制
D、资产保护控制
授权控制是指审批人应当根据存货授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。
因此本题应选A
3、存货采购申请应由以下()部门提出。
Qhx001269]
A、生产需求部门
B、采购部门
C、财务部门
D、管理部门
存货采购应由生产需求部门提出申请,由采购部门负责采购,由财务部门负责付款,这样体现了不相容职务分离的原则。
因此应选A
1、存货发出记录保管部门需要定期与以下()部门核对。
Qhx001270]
A、生产部门
C
存货保管部门发出存货的记录应定期与财务部门存货明细账核对。
因此本题应选C
4、下列()人员不能参与存货监盘。
Qhx001271]
A、采购人员
B、存货实物管理人员
C、财务人员
D、销售人员
存货的盘点应由存货实物管理人员以外的人员进行,这样才能体现不相容职务分离的原则。
5、对于企业重大固定资产处置,应采用以下()方式。
Qhx001272]
A、集体合议审批
B、保管部门决定
C、管理部门决定
D、销售部门决定
企业重大固定资产处置属于“三重一大”的内容,故本题应选择A
1、企业财会部门按照国家统一的会计准则制度的规定,及时确认固定资产的购买或建造成本。
这种行为属于以下()控制行为。
Qhx001273]
A、会计记录控制
B、资产保护控制
C、内部稽核
D、定期轮岗
企业财会部门按照国家统一的会计准则制度的规定,及时确认固定资产的购买或建造成本。
这种行为属于会计记录控制。
2、企业根据固定资产的性质和特点,确定固定资产投保范围和政策。
投保范围和政策应足以应对固定资产因各种原因发生损失的风险。
Qhx001274]
A、授权控制
B、不相容职务分离控制
C、会计记录控制
D、资产保护控制
D
企业根据固定资产的性质和特点,确定固定资产投保范围和政策。
这种行为属于资产保护控制。
1、应由以下()部门对当月的折旧费用,尤其是上月新增固定资产本月折旧费用以及计提了减值准备的固定资产,进行合理性复核并编制折旧和摊销分析报告。
Qhx001275]
财务部门负责与固定资产有关的记录及相关记录的复核,因此本题应选C
5、无形资产取得、验收与款项支付属于()控制行为。
Qhx001276]
无形资产取得、验收与款项支付的分离属于不相容职务分离控制
3、企业应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产;
对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录;
对重要的无形资产应及时申请法律保护。
该行为属于以下()控制行为。
Qhx001277]
企业应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产;
该行为属于资产保护控制
1、固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录由不同岗位处理,这属于()控制。
Qhx006226]
C、计记录控制
不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务,实施相应的分离措施,形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
2、企业应当规定固定资产业务经办人的职责范围和工作要求。
严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。
这属于()控制。
Qhx006227]
授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定,明确各岗位办理业务和事项的权限范围、
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