湖北省下半内审师《内部审计基础》:实施面谈模拟试题_精品文档Word文档格式.docx
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有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能
有利于证实计算机滥用的高级分析性技术
3.购买日期和最低票价,它能用于
评价对公司旅行政策的遵循情况
确定员工旅行的成本
比较一个部门的实际费用与预算
支持业务支出税收扣除
4.在审查管理层提交给董事会的报告时,内部审计部门应该
评估用以编制管理报告的程序
与前一阶段的管理报告相比较,以保持连贯性
将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系
为管理报告提供支持性文件记录
5.评估组织外部审计师的独立性应
只有在外部审计师被指派时进行。
不包括由内部审计部门参与的任何活动。
只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。
在指派时包括内部审计部门,并且应该定期进行。
6.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系,将受益非浅,因为外部审计师可以
提高内部控制抽样技术的成效
为内部审计师提供独立的、有见识的观点
通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息,为内部审计师提供协助。
赞同内部审计师的报告,从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量
7.内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊
从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。
对两年期间打印耗材费用实施趋势分析(trendanalysis).
从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。
重新计算经选择的供应商发票数字正确性,包括折扣和销售税。
8.以下哪项不是出具中期报告的优势
正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要
中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通
中期报告可以是非正式的,可以只通过口头来传递
缩短撰写最终报告的时间
9.以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务?
流程设计服务;
协调业务;
培训业务;
合规性业务。
10.如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释,那么,审计师应该
努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。
确定所涉及领域的最佳实践,并将其用作标准。
对这些标准进行最严格意义上的解释,因为,不这么解释的话,标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。
对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价,因为此种分析评论毫无意义。
11.某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。
每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。
下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序?
Ⅰ.检查生产部门的灭火能力;
Ⅱ.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述;
Ⅲ.检查未正确入账的存货交易的错误清单;
Ⅳ.检查送达中心部门的产品数据记录情况。
仅是Ⅳ;
仅是Ⅱ和Ⅳ
仅是Ⅰ和Ⅱ
仅是Ⅰ和Ⅲ
12.风险评估可以采取不同的形式,但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述;
Ⅱ.对审计控制的测试;
Ⅲ.对风险进行评级的制度;
Ⅳ.样本规模的确定。
只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
13.销售税随收入呈递减的趋势,因为
当收入提高时,收取更高的税额
税率对穷人来说更高
有较低比例的穷人收入需要计税
有较高比例的穷人收入需要计税
14.根据《专业实务框架》,内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为
内部审计师的财产
首席审计执行官的财产
公司的财产
审计委员会的财产
15.以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性
该部门今年没有计划接受外部审计
销售额增加10%
管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关
以上都不对
16.鉴于内部审计资源的稀缺,在制定审计业务工作时间表时,审计执行主管(CAE)决定不针对审计建议安排后续工作。
审计执行主管的决定是否违反了《标准》?
违反了,因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。
没有违反,因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施,没有必要采取后续措施。
没有违反,因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。
违反了,因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。
17.资产和负债风险。
Ⅱ、与保险方案有关的风险。
Ⅲ、影响机构目标实现的风险。
只有Ⅰ和Ⅱ是对的
只有Ⅲ是对的
只有Ⅱ是对的
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对
18.以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法?
一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行,而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见;
参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节;
审计师通过开展传统审计测试,确认公司是否存在控制薄弱环节;
审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。
19.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础?
由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
信用部门显示批准顾客信用的授权签字,将出现在所有赊销单上。
20.环境控制的审计已经结束,其中包括对法规的遵守情况的审计。
在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。
环境经理指出,今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。
这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。
内部审计师应该
不管预算的任何限制,坚持维修和改善垃圾场;
同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行;
要求管理高层参加这一决策;
接受暂时的、但显然是不完全的改正措施,以改善目前的状况。
21.在对差旅费用进行审计时,内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用,然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查,这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认
文件及实物证据
分析及实物证据
文件及分析证据
实物及证明证据
22.下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊
由负责预算执行的员工同时进行预算制定;
销售和生产目标的不合理;
部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒;
部门会记政策的执行以样本为基础。
23.假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为,那么内部审计师应该
要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿,向高级管理当局详细报告,请示下一步的行动。
不在工作底稿中进行记录,因为它是主观的、敏感的,而且可能会成为法律证据,但要向管理当局详细报告,由他们请求法律顾问来对供认制作文件。
向管理当局口头报告该供认,并建议他们将其报告给执法机关,因为涉嫌犯罪,但不必制成文件记录。
告知舞弊者他们的权利,将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。
24.根据《专业实务框架》的规定,正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作?
承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异;
寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证;
确定并接受公司的风险水平;
以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
25.以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性
以上都不对
26.内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的
员工教育的收益项目;
人事部门;
制造业经营;
建筑合同。
27.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性?
一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查
审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查
审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议,该合同处理雇员薪金和福利有关
薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点
28.某公司只销售一种产品,销售单价为40美元,购入价为20美元。
除工资外,销售人员还按销售额的5%提成。
去年,公司的(税后)净收入为100,800美元。
公司应按30%的税率缴纳所得税。
公司的固定成本如下广告费124,000美元租金60,000美元工资180,000美元其他固定成本32,000美元合计396,000,美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%,同时将工资支出减少8万美元,那么,今年,公司必须实现多少销售额,才能赚取与去年一样的净收入?
1,150,000美元
1,630,000美元
1,042,000美元
1,100,000美元
29.为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于
提高现场工作人员的客观性;
减少旅行时间和相关的旅行费用;
更容易维持整个公司范围内的统一标准;
强化与高级审计师的沟通,从而加强控制。
30.在对采购部门的审计中,内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。
评价这一论断的最好的证据来源是
与该采购员讨论从该供应商处的采购;
审查公开采购订单的文件资料;
审查采购文件中对供应商的所有近期奖励;
分析供应商的等级。
31.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是
要求将未送达的支票退回出纳。
对工资单上的员工定期进行基数核对。
要求员工主管批准员工的工作时间卡。
定期现场观察工资支票的分发情况。
32.A分公司产品销售下降了15%或者更多。
II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。
III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。
只有I
只有II
只有III
只有I和II
33.一份设计良好的内部控制调查问卷应该
只需要回答是/否,而不要求叙述性回答,并由部门来组织;
是评估控制危险的数据的足够来源;
帮助评价内部控制的效果;
独立于内部审计业务目标之外。
34.计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。
计划的某一关键要素为有助于管理层确立目标和衡量标准,明确各方义务,强化员工激励,这一关键
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