西藏注册内部审计师硬件平台网络与远程通讯考试试题_精品文档Word文档格式.docx

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由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；

提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。

3.要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是

询问管理人员

观察业务客户的处理程序

实地检查

外部提供的文件

4.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？

a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。

c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。

d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。

5.有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确

它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；

它提供传输机密信息的安全媒介；

因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；

生成用户网络浏览的电子记录。

6.假如债券折价出售，折价摊稍采用实际利率法，那么利息费用

等于现金利息支付。

每期将小于现金利息支付。

将逐期增加。

保持不变。

7.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容

《标准》

财务会计准则

有关隐私的法律和法规

公司的内部隐私政策。

8.下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？

采购申请，会计资料和投标书

采购申请，采购订单和投标书

验收报告，采购订单和采购条件

采购订单，验收报告和投标书

9.某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。

但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。

购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订单。

同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。

助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。

审计主管应当

a.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见；

b.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同时助理的意见；

c.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见；

d.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。

10.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息

一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；

被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；

直接来自顾客的肯定式函证；

被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。

11.某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。

以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？

坏账注销金额很高。

供应商数量很大。

员工的流动率很高。

员工对预算制定过程的参与程度很高。

12.关于模拟模型，以下哪项不对

模拟模型用数学语言评估未来的实际情况

模拟模型模仿随机系统

在本质上，模拟模型是确定的

模拟模型可能会用到抽样技术

13.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。

该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。

鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？

根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；

指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；

要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；

在付款总金额基础上签署合同。

14.内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入，审计人员以前与该记帐员共同工作过并高度信任他。

因此，审计人员在工作底稿中注明应收帐款内部控制充分。

该审计师遵守了准则吗？

是已经给予了合理关注

没有没有注明违规。

没有没有提醒注意可能导致违规的情况

是已经对工作底稿进行了注释

15.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；

Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；

Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

只有Ⅲ是对的；

只有Ⅰ和Ⅱ是对的；

只有Ⅱ和Ⅲ是对的；

Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。

16.下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是

内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。

内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。

内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。

内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。

17.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？

产品销售增加，伴随着佣金增加。

销售退回增加，伴随着佣金增加。

佣金减少，伴随着产品销售减少。

销售退回减少，伴随着产品销售增加。

18.内部审计师关心的是存货的整体计价。

将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列I、计算单个产品存货周转率。

II、通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于2.0的所有存货项目的变现价值。

III、计算所有存货产品的可实现净值（NRV）（使用审计软件按照以前的售价来计算NRV）并且比较NRV与成本。

Ⅳ、对存货进行统计抽样，并审查最新的购货文件（发票和验收单）来计算存货成本。

I，II，III，Ⅳ

I，Ⅳ，II，III

Ⅳ，I，III，II

II，III，Ⅳ，I

19.在内存中检查错误是以下哪项的职能

有效性测试；

范围测试；

内存保护；

奇偶校验。

20.如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为

基于产品的质量

基于价值的质量

超越性质量

基于制造的质量

21.某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。

高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该

在内部审计计划中体现外部审计师的要求

将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。

考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围

不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围

22.利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。

产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。

每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。

定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。

因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。

对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。

许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。

要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。

这一程序I．为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。

II．属于检查型控制程序。

III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。

只有I正确。

I、Ⅲ正确。

Ⅱ、Ⅲ正确。

I、Ⅱ和Ⅲ都正确。

23.以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？

保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项

每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整

最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定

保险政策总是围绕特定水平的保险项目提供最低保险费率的“承销商”来制定的。

24.下面哪个例子属于或有负债？

租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。

公司在中期年报应计应付所得税。

公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。

零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。

25.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；

26.一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。

以下哪项不是这样一份调查问卷的优点

调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架；

调查问卷容易完成；

调查问卷在设计和应用上具有灵活性；

完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。

27.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。

首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。

下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

c.该建议能够提高工作效率和生产率。

d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

28.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。

对这些证券价值的可靠性测试是

成本数据与目前的市场行情比较

对经纪人持有的证券进行函证

运用权益法重新计算投资的账面价值

计算溢价或折价的摊销

29.因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。

这一做法的风险是:

数据文件备份程序的有效性会降低。

没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。

个人电脑上的敏感数据史容易泄露。

任何能访问个人计算机的人也能登录主机。

30.某公司正对各责任中心进行评价，方法是应用投资回报衡量业绩。

中心经理可以采取行动，提高投资回报，但这些行动不包括

a．增加投资基数

b．增加销售额

c．减少开支

d．减少总资产

31.内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。

不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目

可利用的助理人员很多；

与这个项目有关的不利结果最有可能发生；

杂项收入受影响；

相