河南省注册会计师考试审计集团财务报表重要性考试题_精品文档文档格式.docx
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市场补缺者战略。
市场主导者战略。
市场挑战者战略。
4、公司规定,必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购,这是以下哪种控制的范例?
预防型控制
检查型控制
纠正型控制
监测型控制
5、流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。
预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。
内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项?
为新系统制定审计计划。
推荐应予考虑的领域。
确定本过程是否得到高级管理层的支持。
指导重新设计的流程的实施。
6、控制自评的要素包括Ⅰ将参与员工视为过程的拥有者;
Ⅱ接受员工有关风险和控制的调研;
Ⅲ在本领域对员工进行单独地面谈。
仅有Ⅰ;
仅有Ⅱ;
仅有Ⅱ和Ⅲ;
Ⅰ,Ⅱ和Ⅲ。
7、当收入增加时,以下哪种税不一定占更大的绝对部分?
累进的
递减的
比例的
统一的
8、某公司只销售一种产品,销售单价为40美元,购入价为20美元。
除工资外,销售人员还按销售额的5%提成。
去年,公司的(税后)净收入为100,800美元。
公司应按30%的税率缴纳所得税。
公司的固定成本如下广告费124,000美元租金60,000美元工资180,000美元其他固定成本32,000美元合计396,000,美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%,同时将工资支出减少8万美元,那么,今年,公司必须实现多少销售额,才能赚取与去年一样的净收入?
1,150,000美元
1,630,000美元
1,042,000美元
1,100,000美元
9、工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。
这个规定是由以下哪项规定建立的
内部审计专业实务标准;
IIA的道德规范;
内部审计的职责声明;
全美反欺诈委员会的报告。
10、一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料,并将其发送到自己经营的一家批发公司。
他窜改了收货凭证,并签发付款支票。
为追查这一舞弊行为,以下各审计程序中最有效的是
抽取现金支出的样本,并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对;
抽取现金支出的样本,确认采购的数量、价格和供应商发运的日期;
实地观察收货码头的工作情况,清点收到的材料,将清点数与收货部门编制的收货单相比较;
进行分析性测试,比较产量、原材料的采购量和库存量,并调查差异产生的原因。
11、假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为,那么内部审计师应该
要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿,向高级管理当局详细报告,请示下一步的行动。
不在工作底稿中进行记录,因为它是主观的、敏感的,而且可能会成为法律证据,但要向管理当局详细报告,由他们请求法律顾问来对供认制作文件。
向管理当局口头报告该供认,并建议他们将其报告给执法机关,因为涉嫌犯罪,但不必制成文件记录。
告知舞弊者他们的权利,将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。
12、对于传统的系统,程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。
在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。
在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证;
程序版本的变换在全网络上同进行;
程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行;
合适的用户参加程序变换测试;
从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。
13、有限合伙公司的形式一般用于控制
合伙公司的总体责任
一些合伙人的责任范围
合伙公司的持续时间
合伙人提取资金的情况
14、独立董事任期届满,连续可以连任,但连任时间不得超过几年?
3
4
5
6
15、在对银行审计的过程中,某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款,这违反了常规政策。
该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。
但审计人员相信这一行为可能是有意的,因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。
该审计人员应该
把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局,并建议作进一步调查;
向管理机构报告违规行为,因为这是银行控制系统的重大失误;
如果该贷款官员同意采取纠正补救措施,则可以不报告该违规行为;
延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为,当后续调查结果向管理当局报告。
16、首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括
与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通;
监督内部控制流程的建立;
保持组织的治理过程;
仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。
17、在实际的审计工作中,为了确定系统是否达到处理目标,内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。
那么,内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?
a.杂数代码。
b.访问代码。
c.目标代码。
d.源代码。
18、某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。
于是,内部审计师对招聘程序进行了审计。
以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节?
Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证;
Ⅱ、在招聘录用之前,公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景;
Ⅲ、在招聘录用之前,公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
只有Ⅲ是对的;
只有Ⅰ和Ⅱ是对的;
只有Ⅱ和Ⅲ是对的;
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
19、某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。
业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。
该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:
(1)正使用的车辆数;
(2)车辆运行里程数;
(3)设备使用年数;
(4)环境状况。
内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。
所有维修业务的费用单据账项均完整,但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。
审计师可能采取的业务程序包括:
①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释;
②编制正开展的维修项目清单,并与制造业维修指南进行比较;
③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题;
④审核截止日报告,确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中;
⑤审核派遣时间安排,确定是否存在车辆正在使用的同时,维修部门报告中将其列为维修的情形;
⑥与厂里安全部门讨论。
上述行动中,应采用怎样的优先顺序
①,⑥,和④;
④,⑤,和⑥;
⑥,⑤,和②;
②,③,和④。
20、增值税以下面哪项为征收依据?
某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。
销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差。
向关联公司销售产品的销售。
某公司的销售利润。
21、以下哪项审计的要素不总是需要的
对业务目标的表述;
确认所审核活动的陈述;
有关的事实陈述;
对所审核活动的观察和建议的影响的评价。
22、因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥,用户经常把登录序列保存在个人电脑里,当他们想使用主机设施时就调用登录序列。
这一做法的风险是:
数据文件备份程序的有效性会降低。
没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。
个人电脑上的敏感数据史容易泄露。
任何能访问个人计算机的人也能登录主机。
23、测试内部控制的审计方案应该
被调整以适用于每种经营活动审计。
通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。
通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。
通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。
24、审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实,审计人员签于无法证实违法行为的发生,决定不向高层管理人员说明这些事实。
但审计人员认为,一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了,他可以充分、真实地回答这些问题。
审计人员的这一行为
未违反《道德标准》与标准,因为保密原则优先于其他原则;
未违反《道德标准》与标准,因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题;
已违反《道德标准》,因为非法行为应当报告给适当的管理机构,以防止潜在的与某被审方共同犯罪的情况;
已违反《道德标准》,因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当的主管人员。
25、当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值,并改善公司运营时;
如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务,上述咨询服务可能有碍其客观性;
不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标;
这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致;
这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;
少选,所选的每个选项得0.5分)
1、以下哪种行为遵守了《标准》?
Ⅰ、与被审计单位一起审查审计报告草案,已获取被审计单位的反馈意见。
在撰写最终审计报告时,考虑被审计单位的评价意见;
Ⅱ、鉴于资源有限,审计执行主管开展了风险分析,以确定应对哪些部门进行审计。
只有Ⅰ是对的。
只有Ⅱ是对的。
Ⅰ和Ⅱ都对。
以上说法都不对。
2、以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点?
在评估中包括了大量风险因子。
为审计执行主管提供书面记录;
审计执行主管必须捍卫长期审计计划。
为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法。
审计执行主管无需做出有关判断。
3、在审计过程中,审计人员作了初步结论某主要部门不适当地将研究与开发费用资本化。
由于该审计项目仍未结束,因而审计人员既未对该问题作出书面记载亦未确定其是否真正属于审计问题。
但审计人员获知内部审计主管曾收到来自公司总裁的文件,内容如下“B分部的主计长向我汇报了你们已经发现研究与开发费使用存在的问题一事。
你们应当停止一切关于此问题的深入调查行动,直到我通知你们继续进行。
按照内审保密性原则,我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持缄默。
”下列哪一陈述将是内部审计主管针对该审计问题采取的适当措施?
立即向内部审计协会报告该文件并寻求道德方面的解释与指南;
告之公司总裁审计范围的局限性,有必要报告给审计委员会主席;
继续调查该领域,直至所有的事实均已却知并且在工作底稿中均作相应记载;
立即提醒外部审计师注意该问题,以免受到帮助与唆使组织犯罪的罪名指控。
4、某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述“选择了40名员工个人档案的统计抽样样本,以核实这些档案包含公司501号政策(已附政策复印件)所要求的所有文件,未注意到任何例外情形
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