注册会计师审计最后冲刺试题_精品文档文档格式.doc
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B.根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论
C.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度
D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度
2. 甲注册会计师在确定可接受的误受风险时,不属于其考虑的因素是()。
A.注册会计师愿意接受的审计风险水平
B.评估的重大错报风险水平
C.针对同一审计目标(财务报表认定)的其他实质性程序的检查风险,包括分析程序
D.注册会计师未能适当的定义误差,导致注册会计师未能发现样本中存在的偏差或错报
3. 下列关于影响样本规模的因素的说法中,不正确的是()。
A.总体变异性与样本规模存在反向变动关系
B.在大总体前提下,总体规模对样本规模的影响很小
C.预计总体错报与样本规模存在同向变动关系
D.可接受的误受风险与样本规模存在反向变动关系
4. 甲注册会计师计划实施审计抽样,从而获取充分、适当的审计证据,下列说法中正确的是()。
A.甲注册会计师应当根据具体情况并运用职业判断,确定使用统计抽样或非统计抽样方法,以最有效率地获取审计证据
B.审计抽样适用于风险评估程序、控制测试和实质性程序中的所有审计程序
C.统计抽样和非统计抽样方法的选用,影响运用于样本的审计程序的选择
D.甲注册会计师采用不适当的审计程序可能导致抽样风险
5. 下列有关说法中不正确的是()。
A.如果注册会计师决定使用统计抽样,且预计只发现少量差异,就不应使用比率估计抽样和差额估计抽样,而考虑使用其他的替代方法,比如均值估计抽样或PPS抽样
B.在细节测试中使用统计抽样和非统计抽样的流程和步骤完全一样,只是在确定样本规模、选取样本和推断总体的具体方法上有所差别
C.当实施细节测试时,注册会计师应当根据样本中发现的错报推断总体错报,并与可容忍错报进行比较得出恰当的结论
D.如果未对总体进行分层,注册会计师通常不使用均值估计抽样
6. 乙注册会计师负责B公司2010年度财务报表审计业务。
在针对评估的重大错报风险确定总体应对措施和进一步审计程序时,乙注册会计师遇到下列问题,请代为做出正确的专业判断。
下列不属于乙注册会计师确定的总体应对措施的是()。
A.向项目组强调职业怀疑态度的必要性
B.对拟实施审计程序的性质、时间安排或范围作出总体修改
C.在选择拟实施的进一步审计程序时,融入更多的不可预见的因素
D.根据评估的报表层重大错报风险设计和实施进一步审计程序,包括审计程序的性质、时间安排和范围
7. 在考虑增加审计程序不可预见性的思路时,乙注册会计师可能不采纳的是()。
A.对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序
B.改变函证日期,把所函证的截止日期提前或者推迟
C.针对被审计单位的所有银行存款以积极式方式实施函证程序
D.采用不同的审计抽样方法,使当年抽取的测试样本与以前有所不同
8. 以下对注册会计师确定进一步审计程序的范围应考虑的因素中,恰当的是()。
A.计划获取的保证程度越高,拟实施进一步审计程序的范围越小
B.确定的重要性水平越高,注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
C.计划从控制测试中获取越高的保证程度,则控制测试的范围就越广
D.评估的重大错报风险越高,则拟实施进一步审计程序的范围可以适当的缩小
9. 丙注册会计师负责审计C公司2010年度财务报表。
在审计过程中需要获取充分、适当的审计证据,丙注册会计师在获取审计证据过程中遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。
丙注册会计师在考虑审计证据的可靠性时,下列说法不正确的是()。
A.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
B.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠
C.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠
D.口头形式的审计证据比以文件、记录形式存在的审计证据更可靠
10. 下列关于审计证据的说法中,不正确的是()。
A.审计证据包括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他信息,两者缺一不可
B.被审计单位的会议记录、内部控制手册属于审计证据中的其他信息
C.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量,主要与注册会计师确定的样本量有关
D.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致,注册会计师应该直接从中挑选一个作为恰当的审计证据
11. 下列关于获取审计证据所实施的审计程序的说法中,不正确的是()。
A.注册会计师通常以资产负债表日为截止日,在资产负债表日后适当时间内实施函证
B.丙注册会计师预计C公司控制环境整体不错,因此决定在风险评估程序中不实施分析程序
C.在总体复核阶段执行分析程序,所进行的比较和使用的手段与风险评估程序中使用的分析程序基本相同,但两者的目的不同
D.在总体复核阶段实施的分析程序主要在于强调并解释财务报表项目自上个会计期间以来发生的重大变化,以证实财务报表中列报的所有信息与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致,与注册会计师取得的审计证据一致
12. 丙注册会计师计划审计C公司2010年度营业收入的发生认定,下列可以实现该目标的最佳审计程序是()。
A.抽取2010年12月的销售发票,检查相应的发运凭证和账簿记录
B.抽取2010年12月的发运凭证,检查相应的销售发票和账簿记录
C.从营业收入明细账中抽取2011年1月的明细记录,检查相应的记账凭证、发运凭证和销售发票
D.从营业收入明细账中抽取2010年12月的明细记录,检查相应的记账凭证、发运凭证和销售发票
13. ABC会计师事务所接受委托对XYZ公司2010年度财务报表进行审计,丁注册会计师负责对货币资金项目进行审计,在审计的过程中遇到下列问题,请代为做出正确的专业判断。
下列有关货币资金内部控制的描述中,不正确的是()。
A.货币资金的收支与记账的岗位分离
B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
C.指定专人定期核对银行账户,每年至少核对一次
D.企业应当加强现金库存限额的管理,超过库存限额的现金应及时存入银行
14. 函证银行存款是证实银行存款是否存在的重要程序。
以下有关说法中不恰当的是()。
A.可以证实银行存款的存在性,并能在一定程度上证实银行借款的完整性
B.以会计师事务所的名义寄发,且要求询证函回函直接寄回会计师事务所
C.可以证实被审计单位是否存在银行已贴现而尚未到期的商业汇票
D.可以发现被审计单位为出票人、银行承兑但尚未支付的承兑汇票
15. 下列关于库存现金监盘的说法中,不正确的是()。
A.对库存现金的监盘最好实施突击性的检查,时间最好选择在上午上班前或下午下班时
B.在进行现金盘点前,应由出纳将现金集中起来存入保险柜,必要时可加以封存,然后由出纳员把已经办妥现金收付手续的收付款凭证登入库存现金日记账
C.如被审计单位库存现金存放部门有两处或两处以上的,可以确定盘点的先后顺序
D.盘点的范围一般包括被审计单位各部门经管的现金
16. 注册会计师执行的以下实质性程序中属于审查企业收到的现金是否已经全部登记入账最佳程序的是()。
A.盘点库存现金,如与账面数额存在差异,分析差异原因
B.追查主营业务收入明细账中的分录至销售单、销售发票副联及发运凭证
C.从被审计单位当期收据存根中抽取大额现金收入追查到相关的凭证和账薄记录
D.对被审计单位结账日前一段时间内现金收支凭证进行审计,以确定是否存在应记入下期的事项
17. 戊注册会计师负责对E公司2010年度财务报表进行审计,审计过程中借助了内部审计人员的相关工作,在相互沟通、收集证据的过程中遇到下列问题,请代为做出正确的专业判断。
下列有关利用内部审计工作的表述中,错误的是()。
A.内部审计与注册会计师审计虽说在内容和方法上具有一致性,但是注册会计师应当评价内部审计人员的专业胜任能力和客观性,以确定是否在审计工作中利用被审计单位内部审计工作的结果,注册会计师不应当完全依赖内部审计的工作
B.为有效利用内部审计的工作,注册会计师与内部审计人员最好采取定期会谈的方式
C.当内部审计与财务报表审计的内容、时间和范围存在直接联系时,注册会计师对内部审计结果最好不予采用
D.注册会计师可利用内部审计工作确定重要性水平,但并不能减轻注册会计师的责任
18. 为保证内部审计机构和人员可以不带偏见且不受干扰地执行任务,最理想的状态是()。
A.内部审计对管理层负责并报告工作
B.内部审计直接对最高级别的治理层负责并报告工作
C.内部审计参与管理层的工作并随时予以监督
D.内部审计直接对外部报表预期使用者负责并报告工作
19. 内部审计人员和内部审计机构整体的专业胜任能力是被审计单位内部审计正常发挥作用的根本。
评价内部审计人员的专业胜任能力时,注册会计师无需考虑的因素是()。
A.内部审计人员是否经过充分技术培训且精通内部审计业务
B.内部审计人员是否属于相关职业团体的会员
C.被审计单位是否存在有关内部审计人员任用和培训的既定政策
D.治理层是否监督与内部审计人员相关的人事决策
20. 下列有关内部审计与注册会计师审计的联系中,表述不恰当的是()。
A.内部审计与注册会计师审计的对象密切相关,甚至存在部分重叠
B.双方实现各自目标的手段一致
C.内部审计的独立性远低于注册会计师审计的独立性
D.利用内部审计工作不能减轻注册会计师的责任
二、多项选择题(本题型共5大题,20小题,每小题1分,本题型共20分。
每小题均有多个正确答案,请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
每小题所有答案选择正确的得分;
不答、错答、漏答均不得分。
1. 甲注册会计师负责对A公司(集团公司)2010年度财务报表进行审计。
在对集团财务报表进行审计的过程中,甲注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。
A公司控制的子公司中,有部分委托了另外一家会计师事务所进行审计,作为集团项目组要求组成部分注册会计师沟通下列的事项,其中正确的有()。
A.组成部分注册会计师是否已遵守与集团审计相关的职业道德要求,包括对独立性和专业胜任能力的要求
B.指出作为组成部分注册会计师出具报告对象的组成部分财务信息
C.因违反法律法规而可能导致集团财务报表发生重大错报的信息
D.组成部分财务信息中未更正错报的清单(清单应当包括低于集团项目组通报的临界值且明显微小的错报)
2. 下列有关集团项目组与组成部分注册会计师关系的表述中,不正确的有()。
A.组成部分注册会计师需要对组成部分的财务信息进行审计,并对其结论或意见负责,集团项目组需要对包括组成部分财务信息在内的整体财务报表发表审计意见,所以集团项目组和组成部分注册会计师需要对被审计单位财务报表所发表的审计意见承担各自责任
B.集团项目组就某些事项向组成部分
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