福建省内审师内部审计基础标准模拟试题_精品文档文档格式.docx

福建省内审师内部审计基础标准模拟试题_精品文档文档格式.docx

《福建省内审师内部审计基础标准模拟试题_精品文档文档格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《福建省内审师内部审计基础标准模拟试题_精品文档文档格式.docx（8页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

模拟模型用数学语言评估未来的实际情况

模拟模型模仿随机系统

在本质上，模拟模型是确定的

模拟模型可能会用到抽样技术

4、当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力

检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。

获取管理者的书面声明；

实地观察仓库里的存货；

检查被审计单位记录里的仓库收据。

5、电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但前提是必须清除某些主要障碍。

要想成功实施电子数据交换，应从以下哪一项开始?

选择可靠的翻译、通讯软件供应商。

将交易格式、数据标准化。

画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。

为EDI系统购买新的硬件。

6、风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是

计量的标准差

贝塔系数

风险溢价

方差的系数

7、在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？

属性抽样

货币单位抽样

单位平均值抽样

发现抽样

8、内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。

短缺资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。

根据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施

缄口不提。

同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。

与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。

通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。

向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。

9、价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？

价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比性

价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性

价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率

价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。

10、内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。

下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动？

a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统；

b.证明现金状况的公正性；

c.评价组织整体内部控制系统的恰当性；

d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。

11、内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是

提供年度财务报告审计的资料；

协调与外部审计人员相关的审计工作；

将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会；

将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。

12、对以下列示的各种类型的信息，按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列，哪个选项的排列顺序是正确的Ⅰ、询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料

Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ

Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ

13、国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告，这要求首先复核母公司的审计工作底稿。

他们直接要求内部审计部门提供这些工作底稿副本，内部审计部门应当

不经外部事务所同意局提供所有审计工作底稿副本；

通知外部事务所现有状况，并要求其提供工作底稿副本或授权公司内部审计部门提供；

通知外部事务所，内部审计部门已经提供了相关工作底稿副本；

拒绝在任何情况下提供审计工作底稿副本

14、公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。

总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。

为达到总审计师的目标最有效的决策程序是

a．决策制定模型

b．群体决策

c．权变方法

d．程序化决策

15、在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。

为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是

对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；

对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；

对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；

对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样（概率与样本规模成正比抽样）。

16、以下哪种情形违反了IIA道德规范？

在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

17、一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。

内部审计师怀疑存在舞弊行为。

那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是

对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。

对计算机程序的变动实施详细审计。

使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。

通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。

18、下面哪一项为违背来了审计人员的独立性原则？

某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作；

由于预算的限制而缩小审计范围；

参与一个工作小组，提出有关新的销售系统的控制准则的建议；

在合同实施前，复核采购代理商的合同草案。

19、某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。

各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；

该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。

所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。

然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。

一旦存在差异则由餐馆立即调查。

公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?

餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对

所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工

管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查

现金按日送达公司总部

20、新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述

首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触；

首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员；

首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员；

首席审计执行官应该向行政副总裁报告。

21、由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务?

无形性

异质性

易逝性

不可分割性

22、使用PERT（项目评价和复核技术）时，如果一个活动的乐观时间是A，悲观时间是B，最可能时间是M，期望时间由下面哪一个式子表示？

（B-A）/2

（A+B）/2

（A+4M+B）/6

（4A+4B+4M）/6

23、哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据

统计性摘要；

分段摘要；

结果摘要；

金字塔状摘要。

24、在对一主要分部进行的常规EDP审计中，EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成（COST—PULLS）程序增加了成本的复杂编程系统。

增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。

在进一步调查过程中，EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。

公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和专门调查部门，调查工作转移到该部门机构。

但是一个月之后，审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应该

立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。

立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构，因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。

不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进行进一步调查。

将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。

25、关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？

I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。

II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。

III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。

只有I正确。

只有Ⅱ正确。

只有Ⅲ正确。

Ⅱ和Ⅲ正确。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、区分商品与服务有四个特征，以下哪一项是其它三项的主要来源?

2、利用因特网资源最困难的是

定位最好的信息源

实现物理连接

获得访问的授权

获得所需的设备

3、内部审计业务的范围最初可在以下哪项中予以界定

业务目标；

工作进度与时间估算；

初步调查；

业务工作方案。

4、作为风险分析的一部分，一位审计师希望使用过去30个月的销售结果预测下个月某个工厂销售量的增长情况。

审计人员已经归纳了在过去9个月组织内影响销售量变化的显著因素。

最有效的分析技术将是

未加权的移动平均；

指数平滑；

排队论；

线性回归分析。

5、审计主管刚刚接到了有关下一个审计任务和已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的适当阶段是

在长期计划的形成期。

初步调查之后。

最初计划会议期间。

所有现场工作结束以后。

6、在大多数组织，内部审计责任范围的迅速扩张要求不断地进行后续教育。

确立部门培训方案的主要目的是

遵循行业组织对后续教育的要求。

利用审计日程安排之外的空闲时间。

帮助员工实现个人职业目标。

实现个人和组织的双重目标。

7、要完全接受某支付计划，员工必须相信计划是

a．选择性的

b．公平的

c．参与的

d．慷慨的

8、如果一被审计单位的经营准则含糊不清，并且需要做出解释，审计师应该

寻求与被审计单位共同认定的标准来衡量经营业绩。

决定