物流企业会计课后习题及答案_精品文档Word文档下载推荐.doc
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5、25日,分配本月份各类人员职工薪酬。
主营业务成本--堆存支出40400
--运输支出36200
--装卸支出26600
辅助营运成本11800
营运间接费用9400
管理费用12600
在建工程4600
6、26日,按本月份工资总额的14%、2%和1.5%分别计提职工福利费、工会经费和职工教育经费。
主营业务成本--堆存支出(40400*17.5%)7070
--运输支出6335
--装卸支出4635
辅助营运成本2065
营运间接费用1645
管理费用2205
在建工程805
应付职工薪酬--职工福利19824
--工会经费2832
--职工教育经费2124
7、27日,按本月份工资总额的12%计提医疗保险费。
应付职工薪酬--职工福利16992
应付职工薪酬(141600*12%)16992
8、27日,按本月份工资总额的3%、2%和7%分别计提养老保险费、失业保险费和住房公积金。
:
主营业务成本--堆存支出(40400*12%)4848
--运输支出4344
--装卸支出3192
辅助营运成本1416
营运间接费用1128
管理费用1512
在建工程552
应付职工薪酬--社会保险费7080
--住房公积金9912
9、28日,将本月份应缴的医疗保险费、养老保险费,,,个人所得税。
应付职工薪酬--社会保险费24072
应付职工薪酬--住房公积金9912
其他应付款--住房公积金9912
银行存款59522
10、29日,职工报销家属医药费750元,职工生活困难补助费500元,一并以现金支付。
10、借:
其他应付款--医疗保险费750
--失业保险费500
库存现金1250
11、29日,职工报销学习科学文化学费1000元,以现金支付。
应付职工薪酬--职工教育经费1000
库存现金1000
黄浦物流公司发生下列有关经济业务
1、2008年1月31日,为建造办公楼借入专门借款600000元,期限2年,年利率6%。
银行存款600000
长期借款--专门借款--本金600000
2、2008年2月1日,办公楼由上海建筑公司承建,签发转账支票400000元。
在建工程--建筑工程--建造办公楼400000
银行存款400000
3、2008年2月28日,预提本月份专门借款利息。
在建工程--建筑工程--建造办公楼3000
长期借款--专门借款--利息3000
4、2008年11月30日,收到尚未动用专门借款200000元存入银行利息收入600元。
银行存款600
在建工程--建筑工程--建造办公楼600
5、2008年11月30日,签发转账支票支付第二期工程款260000元。
在建工程--建筑工程--建造办公楼260000
银行存款260000
6、2008年12月31日,计提60000元,资本化率6.6%。
在建工程--建筑工程--建造办公楼3330
长期借款--一般借款--利息330
7、2009年1月31日,建造的办公楼竣工,剩余工程款20000元。
在建工程--建筑工程--建造办公楼20000
银行存款20000
8、2009年1月31日,建造的办公楼,借款利息(),将其扣除,予以转账。
固定资产716060
在建工程--建筑工程--建造办公楼716060
9、2008年2月28日,计提本月份专门借款利息。
财务费用3000
徐汇物流公司发生下列有关经济业务
1、2007年9月30日,为进口一套设备,向银行借入36000美元,中间汇率6.84元,年利率6%。
银行存款--美元户(36000*6.84)246240
长期借款--专门借款--本金246240
2、2009年9月30日,进口一套设备,验收入库,该设备的买价、运输费、关税等计36000美元。
工程物资246240
3、2007年10月5日,将进口设备交付浦江安装公司安装。
在建工程--安装工程--安装设备246240
4、2009年10月30日,签发转账支票,支付安装费15000元。
在建工程--安装工程--安装设备15000
银行存款15000
5、2007年10月31日计提本月份美元借款利息。
在建工程--安装工程--安装设备1231.2
长期借款--专门借款--利息(180*6.84)1231.2
6、2007年12月31日,支付本季度进口设备借款利息,
借:
长期借款--利息2462.4
在建工程--安装工程--安装设备1236.6
银行存款--美元户(540*6.84)3699
7、2007年12月31日,进口设备安装完毕,已达到预定可使用,,根据工程决算转账。
固定资产264939
贷:
在建工程--安装工程--安装设备264939
8、2008年1月31日,计提本月份美元借款利息,
财务费用1233
长期借款--专门借款--利息(180*6.85)1233
9、2008年12月31日归还36000美元的设备借款本金,
财务费用--汇兑损失720
银行存款--美元户246960
2008年,广华物流公司设立时发生的有关经济业务如下:
1、1月5日,收到投资者安泰石油公司投入资金930000元。
银行存款930000
实收资本930000
2、1月15日收到国外投资者贝克公司汇入20000美元,存银行,美元汇率的中间价6.85元。
银行存款--美元户1370000
实收资本1370000
3、1月18日,收到投资者安泰石油公司投资拨入的仓库一座,以500000元入账。
固定资本500000
实收资本500000
4、1月20日,收到安泰投入的汽油和柴油各若干升,含税价格200000元入账。
原材料--燃料200000
实收资本200000
嘉嘉物流公司12月份发生下列有关经济业务:
1、1日,本公司原有注册资本4500000元,留存收益3600000元。
经批准将注册资本增至6000000元。
今收到北滩投入办公楼,按627000元计量,占9.50%。
固定资产627000
实收资本--北滩公司570000
资本公积--资本溢价57000
2、2日,收到外商吉普公司150000美元,中间汇率6.82元,占15.50%。
银行存款--美元户1023000
实收资本--吉普公司930000
资本公积--资本溢价93000
3、31日,持有达安公司40%的股权,所以者权益增加了30000元,予以转账。
长期股份投资--其他权益变动12000
资本公积--其他资本公积12000
4、31日,冠龙公司股票10000股,账面价值成本75300元,公允价值变动为借方余额2000元,现公允价值为每股8.05元,予以转账。
可供出售金融资产--公允价值变动3200
资本公积--其他资本公积3200
5、31日,安泰,,3年期债券100000元,年利率6%,,成本为100100元,应计利息为6000元。
现公允价值106600元。
可供出售金融资产--成本--安泰公司债券106600
持有至到期投资--成本--安泰公司债券100100
持有至到期投资--应计利息--安泰公司债券6000
资本公积--其他资本公积500
6、31日,本公司净利润为432000元,按10%的比例提取法定盈余公积,按5%的比例提取任意盈余公积。
利润分配--提取法定盈余公积43200
利润分配--提取任意盈余公积21600
盈余公积--法定盈余公积43200
盈余公积--任意盈余公积21600
7、31日,经批准将资本公积100000元、法定盈余公积150000元转增资本。
资本公积100000
盈余公积--法定盈余公积150000
实收资本250000
2009年,广华物流公司的投资者决定扩大经营规模,经批准将资本扩充到5000000元。
1、1月10日,收到兰新公司投入的土地使用权,以990000元入账。
投入资本占企业注册资本的18%。
无形资产990000
实收资本900000
资本公积--资本溢价90000
2、1月12日,收到国外投资者贝克公司投入装卸设备一批,,,,等计110000美元,占13.68%。
固定资本752400
实收资本684000
资本公积--资本溢价68400
3、1月15日,,安泰投入457600元,占8.32%。
银行存款457600
实收资本416000
资本公积--资本溢价41600
2007年,天马物流公司发生下列有的关经济业务:
1、1月12日,发行普通股9000000股,每股1元,发行费用96000元,,分2年摊销。
银行存款8904000
长期待摊费用96000
股本--普通股9000000
2、1月31日,摊销应由本月份负担的发行费用。
管理费用4000
长期待摊费用4000
3、2009年1月30日,增发普通股1500000股,面1元,溢价发行,每股3.60元,发行费用80000元。
银行存款5320000
股本--普通股1500000
资本公积--资本溢价3820000
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