湖北省内审师内部审计基础公司治理模型模拟试题_精品文档Word格式.docx

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经营审计

3.在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况总数金额第一次寄送44$250000第二次寄送10$48000已收回函证（无例外情况）39$227000用替代程序证实的应收账款5$23000上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有

采用消极性函证程序；

确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分；

对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述；

函证暂时不用的账户样本。

4.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。

那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?

a.杂数代码。

b.访问代码。

c.目标代码。

d.源代码。

5.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是

a.高级语言

b.非程序语言

c.机器语言

d.汇编语言

6.在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息

完成既定的业务所需的资源；

所计划的业务工作能及时地完成；

预期的业务发现已得到清楚地辨识；

内部审计活动资源的使用有效率且有效果。

7.在己购商品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。

然后，将己注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。

这项活动的最重要的控制力度是

立即为零售商品定价

自动地将商品运送到零售区域

将己收商品数与包装单数量进行对比

按主要的价格数据清单标出售价

8.企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是____

200元和1000元

200元和800元

200元和1200元

200元和960元

9.安全和健康（ESH）自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。

如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。

ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。

在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止（Closure）信息，并确认了纠正活动的完整性。

控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？

附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督

附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况

在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息

ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任

10.以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？

它确定了内部审计部门的权力和职责。

它规定内部审计部门所需的最少资源。

它为评估内部审计部门提供依据。

它应得到高级管理层和董事会的批准。

11.甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。

金额

时间因素

任务描述

资源要求

12.经济订货批量模型的目的是最大程度的减少

安全存货

订货成本和存货成本之和

存货数量

需求成本与缺货成本之和

13.在对某仓库的扩建实施的事后审计（Post-completionaudit）中，审计人员注意到一些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码，且仅由成本工程师签字后即支付价款。

审计人员应当

将服务成本和种类与该建设项目使用的帐户号码以及该建设项目预算中的相关估计值核对。

向成本工程师询问以确认这些采购都是经批准用于该建设项目的。

从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。

建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。

14.电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但前提是必须清除某些主要障碍。

要想成功实施电子数据交换，应从以下哪一项开始?

选择可靠的翻译、通讯软件供应商。

将交易格式、数据标准化。

画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。

为EDI系统购买新的硬件。

15.以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容

存货损耗费用

年度销售预报

产品质量保证政策

卖方定价政策

16.有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大

由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动；

低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；

由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；

管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。

17.一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当

将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。

向ESH经理介绍相关知识。

记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。

把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。

18.对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？

扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。

将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。

咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。

向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。

19.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。

编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。

以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？

平行模拟；

系统控制和审计复核文件。

为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；

抽点打印法

20.管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括

内部审计人员现有的专业知识。

被提议审计的总体成本。

发挥本组织内部专家作用的必要性。

外部审计师对一次性审计想法的坚持。

21.一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。

为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。

以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:

对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；

抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期；

观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较；

开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。

22.以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？

I．复核者在每一张工作底稿上的签名。

II．工作底稿复核清单。

III．说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。

IV．评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。

Ⅱ和Ⅳ

I、Ⅱ和Ⅲ

Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ

I、Ⅲ和Ⅳ

23.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是

要求将未送达的支票退回出纳。

对工资单上的员工定期进行基数核对。

要求员工主管批准员工的工作时间卡。

定期现场观察工资支票的分发情况。

24.在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的？

评价与铁路和公路交通有关的潜在风险。

应用生物统计法访问系统。

为访问操作系统设计授权表格。

包括不间断电源系统和电涌保护。

25.以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容

卖方定价政策

26.以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？

在付款时审查并取消辅助性文档；

要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方；

对每项开支审查入账情况；

中华

在从卖方订购材料之前审批采购订单。

27.如果编制工作底稿摘要，则其可用于

提高内部审计主管复核工作底稿的效率。

替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。

用作给高级管理层报送的内部审计报告。

记录审计发现的所有进展情况。

28.在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？

审查适用的赠款协议

与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标

询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员

审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员

29.某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。

能够消除这种争议的最佳证据是

签约双方的口头证明；

合同文本的正本；

签约双方的签约活动；

来自供应商律师的证明信。

30.如果应用电子汇款系统，以下哪项内容的风险更高？

变化控制程序不恰当

未经授权进行访问和其他活动

网上编辑检查不充分

备份和灾后数据恢复不充分

31.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师

依赖内部审计部门开展审计工作。

在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。

应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。

在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。

32.审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。

由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:

保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；

审核年度审计计划并监控审计结果；

批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；

审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。

33.在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。

该管理人员最有可能指示内部审计师

编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；

熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；

由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；

提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。

34.审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。

这种沟通经常通过审计委员会来完成。

下列哪一项最能说明为什么内部审计章