江西省注会审计职业道德基本原则模拟试题_精品文档Word文件下载.docx
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绩效审计关注于效率与效益,其中效益是重点。
下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是
a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效;
b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施;
c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平;
d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。
3、某内部审计师正根据《专业实务框架》,评估机构风险管理程序的充分性。
该内部审计师应该
寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证
承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的
确定并接受机构所面临的风险程序
在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
4、在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节?
从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单;
将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中;
针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定;
在银行存款并编制月度银行对帐单。
5、"
模式(schema)"
一词用在数据库中表示数据的视图和模型。
三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。
下列哪一项是内部模式的唯一属性?
a.它描述了数据库某部分的用户视图。
b.它描述了所需要的数据的用户模型。
c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。
d.它描述了数据库全面的逻辑视图。
6、某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。
该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。
该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长
(1)正使用的车辆数;
(2)车辆运行里程数;
(3)设备使用年数;
(4)环境状况。
审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。
所有维修业务的费用单据项均完整,但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。
审计人员可能采取的措施包括①与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释;
②编制正开展的维修项目清单,并与制造业维修指南进行比较;
③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题;
④检查截止日期报告(deadlinereport),确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中;
⑤检查派遣时间安排,确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形;
⑥与安全部门协商。
上述有关行动中你认为哪些较佳?
①,⑥和④;
④,⑤和⑥;
⑥,⑤和②;
②,③和④。
7、与封闭型系统相比,开放型系统的特点是
更多依赖特定卖方。
可移植性受到进一步的限制。
较廉价的组件。
互通性降低。
8、面临审计范围的限制(scopelimitation)时,内部审计主管(thedirectororinternalau-diting)应该
a.拒绝实施审计直到范围限制被消除。
b.将范围限制的潜在影响向董事会的审计委员会报告。
c.增加对该活动审计的频率。
d.对此审计任务分派更多有经验的人员。
9、在以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计方案?
经营环境比较稳定,变动极少。
经营环境复杂多变。
进行类似经营的多个分支机构。
在同一地点进行的后续存货审计。
10、确定业务目标的实现的最终责任者是
内部审计师
审计委员会
内部审计监督员
首席审计执行官
11、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的?
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分,并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分,并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计,并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
只有I
只有II
只有III
II和III
12、当下列哪个因素提高时,企业的经济价值(市值)会提高?
非系统风险。
系统风险。
净现金流。
贴现率。
13、内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。
以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性
内部控制的成本不应超出其收益
管理层监督业绩
内部审计师的首要职责是检查舞弊
审计委员会是能起作用的,独立的
14、以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述
帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围,以实现业务目标;
确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正;
为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证;
确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
15、某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络(LAN)的使用授权,可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。
防止这一财会人员如此操作的最佳控制是
在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站;
限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装;
使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权;
为该部门建立一安全政策,以禁止对数据文件直接更新。
16、在外部监管机构对公司进行检查或审查时,内部审计部门的职责是
以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况
核实监管审查以恰当的频率得到开展
应对监管部门提出的文档处理要求
开展跟踪工作,以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理
17、在审计一个计算机会计系统时,下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中,哪项不正确
ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易;
对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交;
ITF测试操作中的实际程序;
ITF方法也被称为小公司技术。
18、运用条码而不是其他方法来识别制造商所使用的零件,其好处是
所有零件的移动均得到控制
能够方便快速的记录零件的移动
卖主使用相同的识别方法
卖主可使用相同的零件编码
19、为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准,以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准?
应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。
审计师的指派应该主要依据其工作年限。
审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。
20、如果存在适当竞争,可以确定业绩的不确定性,而且可以合理估算成本,那么,应该应用以下哪种合同
工期加材料合同
完全固定价合同
成本加固定费用合同
成本加奖励加费用合同
21、为减少与实物资产相关的潜在财务损失,资产应该按一个数额保险,这个数额是
依据定期的评估确定
由董事会决定
根据经济指数例如消费价格指数自动调整
等于单个资产的账面价值
22、哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任?
Ⅰ内部审计师Ⅱ审计委员会Ⅲ高层管理人员Ⅳ公司员工
只有Ⅰ和Ⅱ是对的
只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的
只有Ⅲ是对的
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对
23、假设内部审计职员拥有必要的经验和训练,那么适合内部审计职员承担的工作是
在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。
确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。
作为评估小组的成员,审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。
从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。
24、在审计中,审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员,一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。
虽然公司没有具体的政策来规范这种行为,但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。
鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望,因此他所属的部门对其行为从宽处理,并以次作为激励,希望他继续为公司多做贡献。
对于以上情况,如果审计人员作出不予报告的决定,那将会
违背了职业道德守则;
违背了审计实务标准中有关报告的要求;
是合理的。
因为部门管理人员清楚地知道这一行为,并且它不违背公司的政策;
A和B
25、某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。
该经理伪造验收文件并且批准支付货款。
以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊?
挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。
挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。
观察收货堆栈并且清点收到的材料,将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。
实施分析性测试,比较生产产量、材料采购和原材料库存水平,调查存在的差异。
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;
少选,所选的每个选项得0.5分)
1、为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本,最恰当审计程序是I、证实承包商没有对变更订货合同多记成本,成本仍按原来的合同支付。
II、确定是否承包商已经对原来的合同开出账单,而该合同已经由于订货的变更而作废。
III、证明订货变更已经过管理当局的恰当批准。
只有I和III
只有I和II
2、领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。
高层管理者的首要职责是
建立和保持组织文化;
审核财务和经营信息的可靠性和完整性;
确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理;
实施和监督由董事会设计的控制。
3、内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计,由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。
业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内,而是质量保证部门的管辖范围。
审计师对此的最佳反应是
查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划,该计划指定了当期要评价的业务范围;
鉴于质量保证是一项新工作,让管理层作为协调人批准业务范围的确定;
在开始审计前指出,这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致;
由于审计客户不合作,这项业务没有成效,应当终止。
4、反映服务交易质量千差万别的服务特征是
无形性
异质性
易逝性
不可分割性
5、对于部门经理打算限制工资增长的雇员,工资计算机系统却提高了他们的工资。
为防止以后出现这种情况
工资登记簿应与雇员主文档相核对。
工资主文档应与雇员主文档相核对。
应该由工资增长的推迟工资的增长。
工资增长的推迟应该经过各职部门明确地批准。
6、内部审计师需要精通以下哪个学科
内部审计程序与技术;
会计原则与技术;
管理原则;
营销技术。
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