广东省上半注会审计函证回函的分析判断考试试卷_精品文档Word文档格式.docx
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随着盗窃金额的不断增大,(5)他开始做假帐。
这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车,每年带领全家进行数次旅行。
(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
然而,家中也?
A:
文件征兆。
B:
事态压力。
C:
犯罪机会。
D:
身体征兆。
2、内部审计部门在开展以下哪项工作时,适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家?
Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算;
Ⅱ、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较;
Ⅲ、对人员进行培训,以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。
只有Ⅰ是对的;
只有Ⅰ和Ⅲ是对的;
只有Ⅱ和Ⅲ是对的;
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。
3、一个内部审计师正在编制检查数据库应用程序中数据完整性的手续,用来确定数据字段定义最好的资料来源是
数据库模式
数据字典
数据定义语言
数据操纵语言
4、根据下列资料回答4~6题:
一家大型银行拥有30个主要的应用系统,支持着超过250个不同类型的客户账户,包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。
这个系统已经开发了25年,使用了几种语言和数据库系统。
单独就某个系统来说,系统工作得很好并很少发生错误。
然而,不同的系统有不同的用户界面,这就增加了对新的账户业务人员培训的时间,也增加了系统使用错误的可能性。
8年以前,账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉,并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。
但是现在,只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类,甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。
管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。
如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类,客户就可以得到更好的服务。
通过多次讨论,管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系,本银行将落后于它的竞争对手。
同时银行也不能一下子安装所有新的系统。
经过许多次会议讨论之后,管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。
如果经过了一段时间,银行把账户管理系统开发出来了,并培训了账户业务人员,经过培训这些人员也能够成功地使用系?
a.生命周期法。
b.模拟法。
c.原型法。
d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。
5、最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是
要求将未送达的支票退回出纳。
对工资单上的员工定期进行基数核对。
要求员工主管批准员工的工作时间卡。
定期现场观察工资支票的分发情况。
6、用磁盘介质作为外部存储器
a.可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。
b.要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。
c.要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
d.要求将标志去掉,以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。
7、假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为,那么内部审计师应该
要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿,向高级管理当局详细报告,请示下一步的行动。
不在工作底稿中进行记录,因为它是主观的、敏感的,而且可能会成为法律证据,但要向管理当局详细报告,由他们请求法律顾问来对供认制作文件。
向管理当局口头报告该供认,并建议他们将其报告给执法机关,因为涉嫌犯罪,但不必制成文件记录。
告知舞弊者他们的权利,将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。
8、企业风险管理
保证组织目标的实现。
要求内部审计师确定风险和控制活动。
包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件,
包括为组织选择最佳风险响应。
9、最近有两位内部审计师离开了内部审计部门,由于预算限制无法立即找到替代者。
在审计资源减少的情况下,为了有效地完成未来的审计业务,以下哪项选择最不合理?
使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
10、保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请,没有任何书面文件从医院传送至保险公司。
在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效?
使用整合测试工具来测试这一程序的正确性,并采用易识别的数据处理方式;
开发监控程序,以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求,以便申请部门进行调查;
使用通用审计软件,将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照;
开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序,并将这些要求按批处理方式处理。
11、以下哪项不是风险转移的例子
多样化。
套期保值。
自保险。
损害免责协议。
12、审计委员会具有许多服务功能,其中有些有益于内部审计。
那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是
a.保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。
b.审查年度审计计划并监督审计结果。
c.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。
d.审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。
13、如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本,那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?
质量成本增加,订货成本降低
缺货成本增加,储存成本降低
采购成本增加,缺货成本降低
采购成本增加,质量成本降低
14、环境经理指出,今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。
这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。
内部审计师应该
不管预算的任何限制,坚持维修和改善垃圾场;
同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行;
接受暂时的、但显然是不完全的改正措施,以改善目前的状况;
要求管理高层参加这一决策。
15、如果编制工作底稿摘要,则其可用于
提高内部审计主管复核工作底稿的效率。
替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。
用作给高级管理层报送的内部审计报告。
记录审计发现的所有进展情况。
16、在与舞弊嫌疑人面谈时,在开场白问题提出之后可提出哪类问题?
结束谈话时提出的问题。
旨在让对方招供的问题。
评估型问题。
为了了解情况而提出的问题。
17、在获取应收账款查证函的过程中,审计师最有可能应用通用审计软件来
测试计算结果。
与来自其他审计程序的数据进行比较。
选择并打印需要查证的账款。
确定各账款的准确性。
18、价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响?
价格通货膨胀随时间影响财务比率,同时影响公司在不同年度之间的可比性
价格通货膨胀随时间影响财务比率分析,但不影响公司在不同年度之间的可比性
价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率
价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性,但不影响随时间的财务比率分析。
19、以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制?
允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令;
要求汇出方和接受地点都使用指示标记;
要求接受方金融机构使用回叫系统;
只用清晰的文本传送数据,以防止擅自窃听。
20、下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票
货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对;
销售发票预先编号并独立地核算,并追查至销售日记帐;
记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离;
客户付款投诉由主计长办公室负责调查。
21、评价工作绩效最无效的方法是
特质导向法
行为导向法
结果导向法
目标导向法
22、采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物,作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。
以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生
所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准,该人员确定采购是否符合预算规定;
重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购,以便提供供应上的保障;
应对采购部门分权,以便每位部门经理或管理人员自行采购;
应征求采购竞标价,以最大程度地使采购价切实可行。
23、某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤?
生成不同的解决方案。
选择解决方案。
确认理想的情形。
考虑高层管理人员的反应。
24、以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的?
将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成
将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法
通常局限于制造业操作和生产过程
可以通过质量或数量的比较来进行
25、下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标
a.协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围;
b.保证内部控制系统的重大缺陷已被修正;
c.明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现;
d.明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;
少选,所选的每个选项得0.5分)
1、在对一项舞弊调查编制内部审计工作底稿时,以下陈述正确的是I、所有的指控证据都应包括在工作底稿中。
II、所有重要的证据都要经过审查以保证它能为得出的结论提供充分的依据。
III、如果与舞弊嫌疑人进行了会谈,那么工作底稿中应包括谈活、记录。
只有I
只有II
只有II、III
I、II、III都对
2、将现金收讫部门与相关记录部门分开的最有力理由是
将现金付款与现金收入分开。
为已收现金提供问责机制。
最大程度地减少对现金收入的挪用情况。
提高现金收讫部门的实物安全程度。
3、集体决策是最适当的,当决定是否
报告对管理层非常重要的重大审计发现。
扩展审计方案,由于被审单位运作的不确定性和风险。
扩展审计程序,当初步样本结果显示非常有可能存在欺诈时。
在准备最终审计报告之前,与被审者复核重要的审计发现。
4、以下哪项内容(如果审计师观察到的话)不表明有必要在采购部门搜寻其他舞弊信号?
其中一位采购代理的生活水平已有提高。
所采购货物的成本似乎高于以往年份。
采购代理已说服管理层采纳更加及时地向供应
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