山东省注会审计非标准审计报告试题Word文档格式.docx
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3、如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入,下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误?
通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核;
运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确;
运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确;
运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本,计算正确的过账金额,追踪在不同账户的过账情况。
4、与行业考核标准相比,以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹象?
已售出商品成本与平均库存的比率
毛利率与销售额的比率
库存与应付账款的比率
赊销额与平均库存的比率
5、审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。
公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用,预付资金不超过45天的预计费用。
公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由,员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。
上述审计发现中,作为审计发现“原因”因素的是
公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。
公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。
员工积累大额的旅行预付款。
旅行预付款没有及时清理。
6、如果管理层没有为组织建立风险管理流程,内部审计师应建议此类流程的建立。
在风险管理流程的最初建立过程中,内部审计师应该更适于开展以下哪项工作
积极的、补充传统确认活动的作用
管理已确认的风险
假定风险归属
监督作用,确定充分、有效的流程是适当的
7、以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法?
一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行,而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见;
参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节;
审计师通过开展传统审计测试,确认公司是否存在控制薄弱环节;
审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。
8、有些组织外包内部审计职能。
大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势,这是由于
外部审计师熟悉组织。
它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解;
外部审计的规模。
它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工;
它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工;
内部审计的结构。
它可以更容易地满足远距离的业务要求。
9、内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论,该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。
内部审计主任应该立即通知
受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。
适当的政府或管理机关。
适当的管理层和董事会的审计委员会。
最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。
10、现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境,而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。
若审计人员遇到类似的道德困境,其应当
从独立律师那儿获得建议,以确定潜在行为导致的个人后果;
考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果,按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道德标准》中相关内涵开展行动;
在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导;
遵循组织采用的《道德标准》采取行动,而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德标准》。
11、内部审计师将业务记录于工作底稿,工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。
调查问卷由一系列有关控制的问题组成,内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。
以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当
内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性
预先编号支票的使用及说明
处理现金收入
会计人员的资质认定
12、某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。
各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备;
该设备记录所有的食品订单及服务员名单,并将订单送到厨房。
所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金,并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。
然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。
一旦存在差异则由餐馆立即调查。
公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?
餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对
所有的食品订单必须输入计算机,服务员与厨师有明确分工
管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查
现金按日送达公司总部
13、某大型数据处理中心在批处理高峰期,会出现瓶颈现象。
有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理,这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。
为了调查这一问题,内部审计师应最先审查以下哪项控制?
备份和重新启动程序
计算机作业安排
工作日志
程序的文档资料
14、根据《专业实务框架》,评估内部控制系统充分性的主要目的是确定;
内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定;
内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证;
内部控制系统是否能降低内在风险;
内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。
15、利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。
产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。
每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。
定购的产品被运送到一个主要的分销中心,在那里将商品分离开来,以便将它们分销到该公司的52个百货店。
因为在分销中心纪录产品的收入情况,所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。
对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。
许多产品属于季节性产品,每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品,以便为下一季的产品提供销售空间。
要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。
这一程序I.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。
II.属于检查型控制程序。
III.不必要,因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
只有I正确。
I、Ⅲ正确。
Ⅱ、Ⅲ正确。
I、Ⅱ和Ⅲ都正确。
16、工作底稿是完整的,在它
与内部审计活动的格式要求相符;
包含了审计发现的所有属性;
是清晰、简明和准确的;
满足了已制定的业务目标。
17、下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用?
静态的预算
弹性预算
至上而下的预算
生命周期预算
18、在以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计方案?
经营环境比较稳定,变动极少。
经营环境复杂多变。
进行类似经营的多个分支机构。
在同一地点进行的后续存货审计。
19、如果整个经济的一般利率水平提高,那么
通货膨胀压力将增加,从而导致对消费者销售产品的短期增加
总体商务和融资活动将增加,从而推动利润和股票价格的上扬
投资者将抛售股票,转向债券市场录求更高回报
更多的投资者将进入股票市场
20、开展跟踪审查的首要目的是
保证内部审计建议得到及时考虑
确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动;
允许内部审计师评估其建议的效果性
为针对该领域的未来审计活动编制计划。
21、有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是
要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查;
要求采购员遵守详细的材料规格要求;
定期轮换采购员任务;
监测每名采购员的订单数量。
22、以下哪个属于文件信息的例子
一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信;
一张业务客户工作场所的照片;
由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账;
内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。
23、某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。
该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。
该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长
(1)正使用的车辆数;
(2)车辆运行里程数;
(3)设备使用年数;
(4)环境状况。
审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。
所有维修业务的费用单据项均完整,但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。
审计人员可能采取的措施包括①与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释;
②编制正开展的维修项目清单,并与制造业维修指南进行比较;
③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题;
④检查截止日期报告(deadlinereport),确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中;
⑤检查派遣时间安排,确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形;
⑥与安全部门协商。
上述有关行动中你认为哪些较佳?
①,⑥和④;
④,⑤和⑥;
⑥,⑤和②;
②,③和④。
24、某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能,以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎
审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的;
制作公司整个现金职能的流程图,但仅对交易业务进行抽样测试;
审计报告中包含裁员的明确建议,尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气;
由于现金职能的内部控制系统已相当完善,因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。
25、某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。
基于正在对该机构进行审计,某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。
该报社的一位记者想证实此事而采访他。
这位内部审计师最适当的反应是
和盘托出,因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事,与该机构无关。
将这一要求交由审计委员会或董事会处理。
提供有关资料但不标明出处,使文章不能明确指出信息的来源。
以调查不全面而推托。
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;
少选,所选的每个选项得0.5分)
1、在当前的工作底稿档案不再用于内部审计活动时,应将它们
销毁;
放在机构的法律部门安全保管;
转变为永久性档案;
转给业务客户保管,以便将来的记录更为容易。
2、预算的主要目的是
使公司朝着短期和长期的战略目标发展
明确公司的使命
确认公司产品的新市场
提供非正式信息交流渠道
3、以下哪种关于操作系统的说法是正确的?
操作系统是用来控制一台计算机或一个通信网络的一套指示
操作系统是与系统的一种连接,它使用户得以应用图标而非命令字组来启动处理过程
操作系统是用来指导计算机完成特定任务并生成特定结果的一套指示
操作系统是不同程序的综合,它对计算机的行为,包括计算机的边缘设备和记忆进行协调
4、内部审计师正开展的经营性审计是评价公司的养老金计
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