山东省注会审计舞弊风险评估程序考试题文档格式.docx

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内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；

内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定；

内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定；

内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。

3、下列哪项不是利用期间报告的好处？

写审计报告的时间可以缩短

期间报告传递要求得到及时关注的信息

期间报告可以是非正式的

正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要

4、一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。

他窜改了收货凭证，并签发付款支票。

为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是

抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对；

抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；

实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；

进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。

5、人力资源和工薪管理由不同的部门负责。

以下哪种结合可提供最佳职责分工？

人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数，再由人力资源部门员工将工资支票发给员工

人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理，然后将工资支票发给员工

人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户

工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户

6、以下有关边际成本的哪个表述是准确的

边际成本等于总成本函数求导；

边际成本增加，产量增加；

边际成本减少，产量增加；

当总成本增加时，边际成本增加。

7、某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑Ⅰ.地方习俗。

Ⅱ.内部审计师的语言能力。

Ⅲ.内部审计师的经验。

Ⅳ.货币的汇率。

Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ；

Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ；

仅有Ⅰ和Ⅲ；

仅有Ⅰ和Ⅱ。

8、某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。

凭证总体的账面值为$300000。

审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。

（95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。

）其他信息见下表总体的前10个凭证表凭证号余额累计余额1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。

当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。

从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？

他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；

他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；

他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；

根据以上信息不足以得出误报金额。

9、流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。

预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。

内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？

为新系统制定审计计划。

推荐应予考虑的领域。

确定本过程是否得到高级管理层的支持。

指导重新设计的流程的实施。

10、据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。

最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？

a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。

b.减少了违法和舞弊的风险。

c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。

d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。

11、在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为

运营、财务报告及合规

运营、信息及合规

信息、财务报告及监控

运营、信息及监控

12、CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是

对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。

抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。

抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。

由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。

从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据

13、每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现

有关新员工工资支付率的未发现的错误

不正确的工资扣除项目

在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户

无法提供给员工增加养老金计划的机会

14、某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。

业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。

该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:

（1）正使用的车辆数；

（2）车辆运行里程数；

（3）设备使用年数；

（4）环境状况。

内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。

所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。

审计师可能采取的业务程序包括:

①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；

②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；

③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；

④审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；

⑤审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；

⑥与厂里安全部门讨论。

上述行动中，应采用怎样的优先顺序

①，⑥，和④；

④，⑤，和⑥；

⑥，⑤，和②；

②，③，和④。

15、在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的？

评价与铁路和公路交通有关的潜在风险。

应用生物统计法访问系统。

为访问操作系统设计授权表格。

包括不间断电源系统和电涌保护。

16、在审计公司的系统开发周期（SDLC）时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。

在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？

调研阶段

设计阶段

开发阶段

实施阶段

17、下面哪一项为违背来了审计人员的独立性原则？

某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作；

由于预算的限制而缩小审计范围；

参与一个工作小组，提出有关新的销售系统的控制准则的建议；

在合同实施前，复核采购代理商的合同草案。

18、内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试

应用软件控制（applicationcontrol）

组织控制（organizationalcontrol）

环境控制（environmentalcontrol）

系统控制（systemcontrol）

19、下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？

审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。

审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。

单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列。

审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多。

20、以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释

程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作；

目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；

目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式；

程序和目标在本质上是相同的。

21、以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性

该部门今年没有计划接受外部审计

销售额增加10%

管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关

以上都不对

22、控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是

a．标准

b．目标

c．目的

d．评价／奖励方法

23、下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是

抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。

抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。

实施银行余额调节并审查所有未付款支票。

由验收凭证样本追查至发票和付款支票。

24、内部审计活动的外部评估不可能去评价

对内部审计活动的章程的遵守情况；

对内部审计专业实务标准的遵守情况

对内部审计活动的成本—收益进行分析

内部审计活动所采用的工具和技术

25、平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法

测试文件上合法的签名；

总结应收账款确认的结果；

计算加速折旧费用的数额；

扫描总分类账文件，以检查非正常交易。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、考虑到成本节约审计已被接受以及内部审计资源的稀缺，审计主管决定不必进行后续审计（follow-up），他的理由是成本节约足以促使审计对象实施审计人员的建议。

因此，后续审计没有作为审计计划的常规部分列入日程表。

审计主管的这个决定违反准则的规定吗？

不违反。

准则没有特别指出是否有必要实施后续审计。

违反。

准则要求审计人员确定是否被审者恰当地实施了审计人员提出的所有建议。

资源稀缺并非省略后续审计的充分理由。

如果能证实被审者有充分的动机，就没有必要实施后续审计。

2、公司和他的最大客户准备投资建立贸易伙伴关系，但在消息的内容方面还存在争议。

在对客户订单的内容产生争议的情况下能够对事件提供证明的最好方法是

a.将所有的消息写入磁带文件中。

b.给大额订单的客户寄出确认函。

c.将所有的消息写入一次写多次读设备。

d.同意将所有的争议提交仲裁。

3、下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实