新疆注会考试审计生产与存货循环的内部控制和控制测试试题_精品文档Word文件下载.docx
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降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。
保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。
向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。
要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。
4、生产率统计数据每季度向董事会提交一次。
某内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。
他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准确性,并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。
然后,在工作底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报告副本都丢弃了。
他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证,相应的辅助性文件均已查验,所有账目看来都是恰当的。
在此情况下
4个季度的样本不足于作为得出结论的依据;
内部审计师的工作底稿不充分,不利于对其工作进行有效检查;
内部审计师应将草稿放在工作底稿内;
内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。
5、某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。
内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。
下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏?
不同步传输
加密
使用光纤传输线路
使用口令
6、必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么?
确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理
核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号
核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论
证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。
7、当收入增加时,以下哪种税不一定占更大的绝对部分?
累进的
递减的
比例的
统一的
8、审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容
将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会;
监督内部控制程序的建立;
维护公司的治理程序;
保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。
9、在注意到几处红旗标志之后,内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。
以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述
扩大审计活动,以确定进一步调查是否合理;
向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性,并向他们询问是否继续审计工作;
向外部法律顾问咨询,确定要采取的一系列行动,如批准已提交的审计工作方案,确保这些方案在法律范围内是可接受的;
向审计委员会报告这一事实,并要求提供专款,聘用外部服务提供者,以协助调查可能存在的舞弊行为。
10、一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。
当一个出纳员空闲时,排在最前面的人就可以过去接受服务。
实施新的系统将
减少银行的工资支出,因为新的系统需要的出纳员少。
减少顾客排队的时间。
增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性,因为平均每个出纳员接待的顾客少了。
改进银行职员的在职培训,因为他们能够履行不同的职责。
11、为了加快制定计划和预算,一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。
管理层基于过去的数据,观察到销售有上升的趋势。
同时销售额还存在季节变动,如6月、7月、8月水平较高,1月、2月、3月的销售额较低。
预测公司销售额的适当的方法是
时间序列分析
等候理论
线性规划
敏感性分析
12、在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时,有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。
内部审计师应该
详细听取每个人的陈述,并调查事实;
告诉他们内部审计活动不涉及此类事情;
建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通,并告知审计经理;
建议他们去找公司法律部门。
13、利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。
产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。
每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。
定购的产品被运送到一个主要的分销中心,在那里将商品分离开来,以便将它们分销到该公司的52个百货店。
因为在分销中心纪录产品的收入情况,所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。
对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。
许多产品属于季节性产品,每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品,以便为下一季的产品提供销售空间。
要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。
这一程序I.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。
II.属于检查型控制程序。
III.不必要,因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
只有I正确。
I、Ⅲ正确。
Ⅱ、Ⅲ正确。
I、Ⅱ和Ⅲ都正确。
14、以下哪项不是出具中期报告的优势
正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要
中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通
中期报告可以是非正式的,可以只通过口头来传递
缩短撰写最终报告的时间
15、某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会,目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。
关于总经理制定决策的方法下列哪项正确?
获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择
委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对
委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点
委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用
16、在审查管理层提交给董事会的报告时,内部审计部门应该
评估用以编制管理报告的程序
与前一阶段的管理报告相比较,以保持连贯性
将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系
为管理报告提供支持性文件记录
17、以下有关审计目标的论述恰当的是
为了观察实地盘点
为了确定存货是否足以满足计划销售量
通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性
为了在审计报告中包括存货短缺信息
18、在通货膨胀时期,某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势?
调低银行贴现率
鼓励收取更高的税率
出售政府证券
调低银行准备金要求
19、现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现,因为相对大型主机系统而言微机更具有
可靠性
经济性
可控性
有助于数据有完整性
20、在测试存货控制的有效性时,内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。
该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。
内部审计师应该:
与管理部门协商并采用其他业务程序,以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分;
不再深入审计工作,因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点;
提醒内部审计管理部门可能存在舞弊;
在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。
21、哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信?
肯定式应收账款函证回函
否定式应收账款函证回函
应收账款帐龄分析
运单
22、某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。
业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。
该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:
(1)正使用的车辆数;
(2)车辆运行里程数;
(3)设备使用年数;
(4)环境状况。
内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。
所有维修业务的费用单据账项均完整,但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。
审计师可能采取的业务程序包括:
①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释;
②编制正开展的维修项目清单,并与制造业维修指南进行比较;
③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题;
④审核截止日报告,确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中;
⑤审核派遣时间安排,确定是否存在车辆正在使用的同时,维修部门报告中将其列为维修的情形;
⑥与厂里安全部门讨论。
上述行动中,应采用怎样的优先顺序
①,⑥,和④;
④,⑤,和⑥;
⑥,⑤,和②;
②,③,和④。
23、保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请,没有任何书面文件从医院传送至保险公司。
在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效?
使用整合测试工具来测试这一程序的正确性,并采用易识别的数据处理方式;
开发监控程序,以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求,以便申请部门进行调查;
使用通用审计软件,将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照;
开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序,并将这些要求按批处理方式处理。
24、当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误,导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。
由于有许多例外情况不得不分析,花在该部分的审计时间已超过了预计。
审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作,对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录,得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。
目前,在这三个部门中任何一个部门,在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。
审计师为查明原因,应采取的最适宜的行动过程是
询问处理应付帐款和涉及交易的人员,获取相应建议。
扩大样本量,但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。
集中精力审计现金支付方面,以期通过这些测试发现所有相关信息
在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题,对其发生原因不作表述,也不下结论。
25、银行的内部审计师建立了多元回归模型,用来估计商业货款的利息收入,它已经使用了多年。
在本年度中,审计师使用模型并发现R⒉的值下降较快,但是模型看上去没有问题。
以下哪项的结论是合理的?
转而使用截面回归分析能够增加R⒉的值
回归分析不再是估计利息收入的好方法
一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化
线性回归模型会增加模型的可靠性
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;
少选,所选的每个选项得0.5分)
1、个人薪金工时卡与人事部门记录和报告的相互验证能够使审计师认定
个人薪金支付以工时为基础
支付个人确实为公司员工
个人薪金支付标准恰当
人事部门记录与薪金支付记录吻合
2、下列哪种情况是可接受的电子数据交换的一种实例?
通过旅行社要求航空公司保留座位
银行的客户从自动提款机上提取现金
将汇总数据从本地局域网发送到中央主计算机中
将订单记录业务数据从客户发送给供货商
3、某种股票为固定成长股票,年增长率为5%,预计一年后股利为6.5元,现行国库券的收益率为12%,平均风险股票的必要收益率为16%,若该股票的贝他系数为1.5。
则该股票的价值为
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