北京注册内部审计师信息系统安全模拟试题Word文件下载.docx
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按管理层的要求开展审计,只报告不遵守行为守则的情况。
告知管理层现有行为守则存在的问题,并报告指出,在修改行为守则,使其包含来自本行业的最佳实务之前,不适宜马上开展审计。
以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。
计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计,同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计,因为后者代表了现有的最佳衡量标准。
3.通常,内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。
这意味着
管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动;
内部审计活动应该直接向审计委员会报告,不用将审计结果向管理层确认;
审计结果的准确性应向管理层证实,并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告;
理想情况是,内部审计活动在审计委员会下工作,但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告
4.下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是
抽取已付款发票,由相关部门证实劳务是否已经得到。
抽取已付款支票,并追查至经批准的劳务发票。
实施银行余额调节并审查所有未付款支票。
由验收凭证样本追查至发票和付款支票。
5.假设一个员工承认偷窃了500,000美元的存货,但是没有归还。
这一重大欺骗在财务报表上有什么影响?
直接影响留存收益,因为它不带来收益。
归入损失,在损益表上作为一个项目披露。
归入产品成本。
因为货物不在手,考虑到存货减值的损失是普遍的,所以没必要太多关注。
原来被划分为应收账款,因为员工对货物负责,但由于他们无法赔偿,这一损失就从应收账款冲销。
6.某审计师在对某医药研究公司进行审计,审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。
在规划审计工作以实现此目标时,该审计师应该从何处下手?
审查政策和程序。
与一组研究管理人员面谈。
在一些实验室观察报告的准备情况。
向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。
7.业务工作底稿用对照数字的方式进行索引,索引的主要目标是
允许交叉索引并简化监督性复核;
支持最终的业务沟通;
消除后续追踪复核的需要;
确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。
8.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时,以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大?
产品销售增加,伴随着佣金增加。
销售退回增加,伴随着佣金增加。
佣金减少,伴随着产品销售减少。
销售退回减少,伴随着产品销售增加。
9.某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录,储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中,以下在评价数据库信息的准确性方面,最合适的审计程序是
从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对;
把一批测试业务数据输入现存的系统处理,并与预期的结果相核对;
运用测试程序,模拟正常的处理过程;
使用程序来追踪程序指令在系统中应如何,以何种顺序进行处理。
10.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时,需要将使用手册交给用户。
该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。
该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种?
a.只读光盘/只读存储器(CD/ROM)
b.计算机输出缩微胶片(COM)
c.可读入磁盘(WORM)
d.数字录音带(DAT)
11.根据《专业实务框架》的规定,正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作?
承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异;
寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证;
确定并接受公司的风险水平;
以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
12.公司正在考虑进行一项收购业务,内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。
该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。
以下哪项审计程序与此目的不相关?
检查此后(收购完成后)现金开支的附属单据,并验证债务期间;
追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告;
从应付账款清单中抽取样本,并验证附属收货报告、采购定单和发票;
向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。
13.下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性?
一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前,审计人员对其进行审核;
前任采购助理调入内审部门四个月后,对采购业务的内部控制进行审查;
审计建议制定控制和业绩考核标准,以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同;
编制工资单的会计职员,协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。
14.为减少长期管理费用,一个组织想通过提前退休来削减工人总数。
减少工人总数的最佳方案是
为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务
与组织中的工会谈判
为满足一定退休条件的工人提供金钱激励
如果高级雇员不自愿退休,就以解雇威胁他们
15.根据专业实务框架,内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得?
人员配备和监督
持续的专业发展和应有的职业审慎
人际关系和沟通
机构状况和客观性
16.某内部审计师计划应用分析性复核,验证某部门各项经营开支的正确性。
在以下哪种情形下,将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取?
公司的营运相对稳定,过去一年中没有发生很大变化;
审计师注意到,开支账目存在明显的舞弊迹象;
审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易;
经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。
17.为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易,审计人员应
从销售日记帐追查至应收帐款。
从应收帐款追查至现金收入日记帐。
从应收帐款追查至销售凭证。
从现金收入凭证追查至应收帐款。
18.某小城市自己管理养老基金。
根据城市的规章,养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。
内部审计师已经证实存在养老金账户,基金余额并不特别大,由城市财务主管管理。
内部审计师决定估计基金投资收益,方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。
在这一过程中,内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。
下一步内部审计师应该:
询问财务人员投资收益少于预计金额的原因;
通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告,列出特定股票或债券支付的利息或股息;
通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为,并建议邀请法律顾问一起完成调查;
从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账,以便确定现金是否收到。
19.下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则?
作为一名内部审计主管,你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。
由于不知道怎样去做,你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。
在研究并制定了年度审计计划后,你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会,征得它的批准并征求意见。
你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议,你已表示过你反对这种做法,并解释说你知道报告中的情况确实存在。
尽管你承认,从技术上讲,缺乏足够的证据来支持审计发现,但是管理当局也不能对这些情况加以解释,而你的审计发现是唯一合理的结论。
由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识,审计主管寻求了一位专家的帮助。
作为审计经理,你被要求对该专家完成任务的方法进行审查,你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务,因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。
20.一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货,并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。
为此,他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。
以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:
对现金支出进行抽样,比较采购订单、验收报告、发票和支票副本;
抽取现金支出样本,并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期;
观察收货地点并清点收到的材料,将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较;
开展分析性测试,比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平,调查差异。
21.财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。
审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对手利用的敏感性信息。
这类敏感性财务数据的签发由谁决定?
财务副总裁;
公司政策授权;
审计委员会;
数据保负责人。
22.下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是
货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对;
销售发票预先编号并独立地核算,并一直传递至销售日记账;
记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离;
客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。
23.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。
在进行有计划价格变时,公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。
每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况,并负责运行有关程序,在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。
与总部集中启动价格更新的做法相比较,上述价格更新方法最有可能
降低持续低价向顾客销售某些商品的风险;
增加持续低价向顾客销售某些商品的风险;
降低商品价格有时不太准确的风险;
增加商品价格有时不太准确的风险。
24.以下那项信用授权程序可能成为对批发商的不当行为审计的基础
董事会财务委员会复核和批准赊销交易标准
不符合赊销标准的客户必须使用现金支付
销售人员同时负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控
所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可
25.根据专业实务框架,内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得?
机构状况和客观性
26.根据以上信息可知,该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?
a.自下而上的设计。
b.生命周期法。
c.自顶向下的设计。
d.原型方法。
27.在应付账款工作的审计过程中,内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。
对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的
内部审计活动的章程
内部审计实务专业实务标准
内部审计道德行为规范
内部审计活动的政策与程序
28.管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括
内部审计人员现有的专业知识。
被提议审计的总体成本。
发挥本组织内部专家作用的必要性。
外部审计师对一次性审计想法的坚持。
29.
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