北京税务师财务与会计试题Word格式文档下载.docx

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D．该机构是否为其总机构在我国境内外从事联络、咨询、服务活动

5、下列对加工厂因提供加工劳务的应税事项表述正确的有__。

A．加工厂应纳增值税1870元

B．应纳城建税70元

C．加工厂应纳增值税720元

D．应纳教育费附加21元

6、销售货物并向购买方开具专用发票后，发生销货退回或销售折让时，下列处理方法正确的是__。

A．购买方在未付货款并且未做账务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动退还销货方

B．销售方收到买方退回的发票后，应在各联注明“作废”字样，如果未收到发票，在当月先作账扣减当期销售额和销项税额，下月初冲回，等收到发票时再作相应处理

C．购买方未付款但已作账务处理，发票联及抵扣联在无法退还的情况下，由购买方按退货金额和应退税额开具专用发票对冲

D．销货方在存根联、记账联上注明“作废”字样，并扣减当期销项税额

7、下面关于开业税务登记的内容正确的是__。

A．纳税人应在领取工商营业执照之日起15日内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，提交《申请税务登记报告书》

B．税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经营范围发放《税务登记表》

C．税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应自收到之日起30日内审核完毕

D．《申请税务登记报告书》概括说明申请税务登记的原因和要求

8、下列哪些个人为个人所得税的非居民纳税义务人__。

A．居住在香港的同胞

B．在美国留学的中国留学生

C．在中国境内定居的外国侨民

D．某外国人于2003年10月起到中国境内的公司任职，在2004年纳税年度内，曾于4月8日至20离境回国，12月23日又回国欢度圣诞节

9、某出口企业2009年5月发生出口业务，当月外销收入2400万元，已知货物的征税率为17%，退税率为13%，当月在境内购进材料1000万元，购进进料加工免税材料200万元，已知应税材料税率为17%，按税务机关的批准数处理，则以下会计处理正确的是__，

A．借：

管理费用48贷：

应交税费—应交增值税（进项税额转出）48

B．借：

主营业务成本96贷：

应交税费—应交增值税（进项税额转出）96

C．借：

管理费用90贷：

应交税费—应交增值税（进项税额转出）90

D．借：

主营业务成本40贷：

应交税费—应交增值税（进项税额转出）40

10、下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是__。

A．一般贷款业务的计税依据为利差收入

B．转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入

C．保险公司代收车船税取得的手续费收入

D．融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款

11、经济特区某生产性外商投资企业2006年度全年销货收入净额6000万元，兼营服务业收入2000万元，营业外收入100万元，从境内某企业分回股息180万元（被投资企业实际适用税率10%），扣除项目合计5500万元，则该企业2006年度应纳企业所得税为__。

A．410万元

B．390万元

C．436万元

D．904万元

12、通过考试取得注册税务师资格证书者，必须在取得证书后__内到所在省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理中心申请办理注册登记手续。

A．3个月

B．6个月

C．1年

D．2年

13、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为__万元。

A．200

B．400

C．230

D．430

14、有利于企业保持理想资本结构的股利政策是__。

A．剩余股利政策

B．固定股利政策

C．固定股利支付率政策

D．低正常股利加额外股利政策

15、因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2010年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。

对于这些滞纳金和罚款，应__。

A．全部由甲税务师事务所缴纳

B．全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求

C．全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求

D．由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金

16、某作家2001年出版专著一部，获稿酬20000元，同年加印一次获稿酬5000元，则该作家的稿酬应纳个人所得税为__元。

A．2800

B．4000

C．4840

D．3388

17、2009年1月2日甲公司以银行存款1000万元（含相关税费5万元）投资于乙公司，占乙公司表决权的5%，乙公司属于未上市的民营企业，其股权不存在明确的市场价格。

甲公司采用成本法核算。

2009年4月20日公司宣告上年度的现金股利100万元。

2009年末乙公司实现净利润为6000万元。

则甲公司不正确的会计处理是__。

A．长期股权投资初始投资成本为1000万元

B．2009年4月20日乙公司宣告上午度的现金股利，应确认投资收益5万元

C．2009年末乙公司实现净利润，应调增长期股权投资账面价值300万元

D．2009年末长期股权投资的账面价值为1000万元

18、下列关于营业税征税范围确定方法正确的是__。

A．建筑公司自建建筑物自用按建筑业缴营业税

B．民航地面服务应按交通运输业缴营业税

C．某作家将小说著作权转让给一家出版社，按转让无形资产缴营业税

D．修理汽车按服务业缴营业税

19、某公司进行某项投资，投资相似项目的投资报酬率为12%，标准离差率为40%，无风险报酬率为4%，并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为45%，则该项投资的投资报酬率为__。

A．18%

B．15%

C．13%

D．10.5%

20、某企业运用销售百分比的原理预测2001年度的留存收益。

假设该企业2000年度实现销售收入5000万元，实现利润总额150万元，预计2001年度销售收入比2000年增长10%，所得税税率为30%，设定的各年股利支付率为40%。

据此，预测该企业2001年度的留存收益为__万元。

A．46.2

B．69.3

C．66

D．63

21、已知甲上市公司的市价8.26元/股，净资产5.52元/股，每股盈余0.50元，息税前利润0.55元/股，则甲上市公司的市盈率__

A．11.04

B．16.52

C．15.02

D．10.04

22、赵某的偶然所得应缴纳的个人所得税为__元。

A．0

B．320

C．400

D．280

23、甲公司向乙银行借款500万元，约定借期1年。

在借款合同尚未到期时，人民法院已受理了甲公司的破产申请。

下列有关该笔借款的说法中，符合《企业破产法》规定的是__。

A．未到期的借款应视为到期，但不支付利息

B．未到期的借款应视为到期，但自提出破产申请时起停止计息

C．未到期的借款应视为到期，但自破产申请受理时起停止计息

D．未到期的借款应视为到期，但自宣告破产时起停止计息

24、下列行为中属于民事法律行为的是__

A．甲与乙订婚

B．甲打伤乙

C．甲立遗嘱

D．小赴约会

25、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；

有特殊情况的，追征期可以延长到__。

A．五年

B．七年

C．十年

D．无限期

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般掌握的原则有__。

A．程序优于实体原则

B．同一层次的法律中，特别法优于普通法

C．税收法定原则

D．法律优位原则

E．实体从旧程序从新原则

2、特殊侵权行为中的无过错原则主要适用于__。

A．高度危险作业致人损害

B．污染环境致人损害

C．地面施工致人损害

D．医疗过失致人损害

E．建筑物倒塌致人损害

3、根据有关法律和司法解释的规定，民事诉讼中对__，当事人无需举证。

A．定理

B．由已知的事实推定另一个事实

C．原告在起诉状中所阐述的事实

D．被告对原告提出的事实不作表示的

E．已为有效公证书所证明的事实

4、无形资产同时满足下列__的，才能予以确认。

A．与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业

B．符合无形资产的可辨认性标准

C．该无形资产的成本能够可靠地计量

D．该无形资产是企业拥有或控制的

E．该无形资产是非货币性资产

5、委托加工的应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间是__。

A．受托方将该批应税消费品销售的当天

B．受托方收取加工费的当天

C．受托方加工完成应税消费品的当天

D．委托方提货的当天

6、某油田2008年1月生产原油（稠油、稀油划分不清楚）20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨；

开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。

天然气的单位税额为15元/千立方米，原油中的稠油单位税额为25元/吨、稀油的单位税额为35元/吨，则该油田本月应纳资源税为__万元。

A．598.5

B．600

C．613.5

D．696

7、下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的表述，正确的有__。

A．纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理

B．纳税人用以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额

C．纳税人以折扣方式销售货物，可以从销售额中减除折扣额

D．纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出

8、个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有__。

A．小轿车

B．自行车

C．金银首饰

D．豪华住宅

9、应缴所得税额为__万元。

A．169.425

B．170.925

C．154.925

D．169.725

10、该厂当月应纳消费税税额为__元。

A．47700

B．48950

C．46500

D．40450

11、下列项目应计征营业税的是__。

A．单位向个人赠送不动产

B．金融机构的出纳长款收入

C．保险公司的摊回分保费

D．人行向其他金融机构的贷款收入

12、注册税务师事务所应当通过以下__措施实现对独立性的监控。

A．项目负责人应及时提供与委托客户全部的信息，以使税务师