广东省下半内审师《内部审计基础》：审计底稿管理考试题_精品文档Word下载.docx

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身体征兆。

分析性征兆。

生活方式征兆。

文件征兆。

4.公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。

该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。

以下哪项审计程序与此目的不相关？

检查此后（收购完成后）现金开支的附属单据，并验证债务期间；

追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；

从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票；

向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。

5.下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷

提供有关控制系统的详细信息；

与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短；

要求内部审计师进行适当的管理；

提供间接证据，仍需要证实。

6.公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。

由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法

（1）公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。

（2）公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。

（3）公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。

只有

（2）是对的

只有

（1）是对的

只有

（2）和（3）是对的

只有

（1）和

（2）是对的

7.以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制

工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令；

工作底稿中包含流程图；

业务观察与辅助性文件是相互对照的；

在脚注中对标记符号做了解释。

8.为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括

定期抽查监督内部审计工作。

由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。

至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。

审计经理的定期轮换。

9.一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应该

立即将此事报告给有关司法机关，因为涉及到犯罪。

不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。

立即将此事报告给适当级别的管理局。

立即与怀疑发生了贪污行为（defalcation）的职员讨论此事来证实审计发现。

10.一个内部审计师正在编制检查数据库应用程序中数据完整性的手续，用来确定数据字段定义最好的资料来源是

数据库模式

数据字典

数据定义语言

数据操纵语言

11.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?

a.实用软件。

b.数据库软件。

c.电子表格软件。

d.文字处理软件。

12.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论

对工资处理程序控制的充分性

该部门现有的绩效水平

对雇用控制的充分性

遵守人力资源政策的程度

13.业务范围的确定应足以实现业务的目标。

在制定业务计划时，内部审计师应该考虑

重大的不合规性的可能性；

包括在业务工作方案中的信息；

业务程序的结果；

所需资源。

14.某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。

该内部审计师与供应商签定了一份巨额购货合同。

该合同价格合理、产品质量和性能优良。

合同签定后不久，供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。

下面对接受这一礼物的各种评论，哪一项是正确的

如果不是商业惯例应禁止接受礼物；

如果是，可以接受；

接受这一礼物将违反《道德守则》，应该禁止；

由于该审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范；

由于礼物的赠送在签约之后，因此接受该礼物既不违反《道德守则》，也不违反组织的行为准则。

15.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围

长期计划；

业务工作方案；

内部审计活动的预算；

内部审计活动的章程。

16.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。

该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。

该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？

a.只读光盘／只读存储器（CD／ROM）

b.计算机输出缩微胶片（COM）

c.可读入磁盘（WORM）

d.数字录音带（DAT）

17.下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最有可能的理由？

审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。

期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施。

错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动。

一些政府机构要求这样分发。

18.如果与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算（EUC）应用程序方面的普遍风险？

管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。

管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。

由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害。

由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。

19.下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是

内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。

内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。

内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。

内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。

20.在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？

结束谈话时提出的问题。

旨在让对方招供的问题。

评估型问题。

为了了解情况而提出的问题。

21.6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。

”是一种

合理理由。

行为征兆。

22.某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。

这一发现与该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。

因此，审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。

该审计人员的行为将

违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息；

违反执业标准。

因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为；

不违反内部审计师的道德守则或执业标准；

A和B

23.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。

在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。

根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？

按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。

告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。

以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。

计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。

24.内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活动的是

一个程序

一个系统

一个帐户

以上三项都是。

25.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围

26.业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。

这对公司的以下哪类人员最有用

财务人员

董事会下属的审计委员会

薪金支付部门经理

总裁

27.根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是

人员配置和监督。

持续的专业发展和应有的职业审慎。

人际关系和沟通。

组织状况和客观性。

28.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。

为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。

这项建议的风险是下列哪一项?

I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。

Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。

Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。

Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。

a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有

c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

d.只有l和Ⅱ

29.内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。

不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目

可利用的助理人员很多；

与这个项目有关的不利结果最有可能发生；

杂项收入受影响；

相关的信息是可靠的。

30.用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是　　目录A　　　　　　　　目录B

订货成本　　　　　　　储存成本

购买成本　　　　　　　储存成本

购买成本　　　　　　　质量成本

订货成本　　　　　　　缺货成本

31.某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容？

失去对热线的直接控制；

增加热线运行费用；

增加培训要求；

削弱雇员对投诉的匿名感觉；

32.企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？

发出商品

主营业务成本

生产成本

其他业务成本

33.在项目管理中，以下哪项是通过网络计算出来的。

最早开始时间和最早完成时间

最晚开始时间和最晚完成时间

最早开始时间和最晚开始时间

最早完成时间和最晚完成时间

34.你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。

同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。

用于此类决策的数学技术是

a．博弈论。

b．概率论。

c．线性规划。

d.敏感性分析。

35.在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于

改进产品设计和可信赖性

测量流程性能

实施统计流程控制

改进组织流程

36.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。

审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查

绕过计算机审计；

内嵌审计模块；