北京上半注册会计师考试审计检查风险考试题Word文档下载推荐.docx
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编写详细的审计程序;
Ⅱ。
确定被审计单位的目标、目的和标准;
Ⅲ。
确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施;
Ⅳ。
确定相关的审计目标。
顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ;
顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ;
顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ;
顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
4、某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官,自上任以来,该首席隐私官已开展风险评估,确定工作的先排序,并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。
根据能力成熟模型(CMM),该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度?
已有可重复的隐私战略
已有明确的隐私战略
已有管理方的隐私战略
已有经过优化的隐私战略
5、作为本组织的内部审计主管,你制定了一个计划,内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。
特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。
这个计划并不全面,因为没有
a.引用诸如准则等权威支持。
b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。
c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。
d.提请管理当局批准计划。
6、某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣,60日内付款者不享受折扣。
该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。
该企业每天的60%顾客拿到了折扣。
而剩余的40%的顾客平均在70内付款。
如果企业启动更为强硬的收款政策,而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天,这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响(假定销售水平不受企业政变化的影响)
减少28万元美元
减少24万美元
减少4万美元
减少4000美元
7、"
模式(schema)"
一词用在数据库中表示数据的视图和模型。
三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。
下列哪一项是内部模式的唯一属性?
a.它描述了数据库某部分的用户视图。
b.它描述了所需要的数据的用户模型。
c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。
d.它描述了数据库全面的逻辑视图。
8、以下关于机构内部风险管理职责的描述中,哪项是不正确的?
风险管理归根到底是董事会的职责。
风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。
风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。
风险管理要求内部审计部门进行参与,以便其得到董事会的认可。
9、样本精度范围从$200,000降低到$100,000,将导致
样本规模扩大
样本规模缩小
总体标准差提高
总体标准差降低
10、某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组,对新近收购的另一个国家的子公司进行审计,以下哪项因素应予以考虑Ⅰ.地方习俗。
Ⅱ.内部审计师的语言能力。
Ⅲ.内部审计师的经验。
Ⅳ.货币的汇率。
Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ;
Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ;
仅有Ⅰ和Ⅲ;
仅有Ⅰ和Ⅱ。
11、在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时,内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准,而组织的章程中对此有规定。
不过,所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。
捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前,委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。
如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠,内部审计师应该
将这些事项写进审计报告,视其为对组织的控制的一种超越。
有关每笔对外捐赠都要详细报告,并且内部审计师应进一步调查舞弊情形;
与捐赠授权委员会的主席讨论此事,确定早些时不批准上述捐赠的道理。
如果对外捐赠是日常事务,就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论;
不对捐赠存在的问题进行报告,因为它们在审计报告提交都得到了批准;
向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
12、在计划内部审计业务时,所需记录以下哪项信息
完成既定的业务所需的资源;
所计划的业务工作能及时地完成;
预期的业务发现已得到清楚地辨识;
内部审计活动资源的使用有效率且有效果。
13、下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则
由于评价者对员工的影响不同,评价结果差异很大;
由于存在诸多业绩优异的员工,所以最好采取标准业绩评价;
新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价,以有效指导新员工工作;
应当实施年度或更频繁的业绩评价,从而为员工提供及时的能力信息反馈。
14、以下哪项是审计委员会的恰当职责
对组织的采购职能进行审核;
审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划;
审核会计师事务所的业务记录,确定其胜任能力;
对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。
15、在注意到几处红旗标志之后,内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。
以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述
扩大审计活动,以确定进一步调查是否合理;
向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性,并向他们询问是否继续审计工作;
向外部法律顾问咨询,确定要采取的一系列行动,如批准已提交的审计工作方案,确保这些方案在法律范围内是可接受的;
向审计委员会报告这一事实,并要求提供专款,聘用外部服务提供者,以协助调查可能存在的舞弊行为。
16、公司的某生产部门被发现在检查和确认签收商品数量方面措施不得力。
为了评估生产部门控制盲点的严重性,审计师应当复核部门的哪一类账户
存货年末余额
年度存货采购
年末总资产
年度运营成本
17、一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。
该零售商经常进行价格促销,这时电话接线员就按促销价处理订货。
这种做法的风险是
客户可以按较低价格付帐。
频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。
接线员可能向竞争者透露促销价。
接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。
P62
18、可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为
神经网络。
原型法。
业务流程再造。
焦点群(focusgroups)。
19、以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?
分层抽样
停一走抽样
属性抽样
发现抽样
20、管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”,并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。
某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷,但没有在现场复核管理人员回答的情况。
该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是
业务信息应以某种方式得到证实;
不能依赖内部控制调查问卷;
管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场;
调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。
21、某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。
由于时间上的限制,没有配备相应的监督人员。
该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑,但明显地审计领远远超过他的胜任能力。
不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。
在该情形下
审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员,违反了准则的规定;
审计部门未提供充分的监督工作,违反了准则的规定;
既然《道德标准》未涉及监督,内部审计主管未违反《道德标准》;
审计部门遵循了准则及《道德标准》。
22、以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件,相对于手工准备的数据文件的缺点
精力主要放在编程过程的准确性,而不是每个交易的错误;
个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改;
以不同方式处理类似交易的随机错误更大;
通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。
23、内部审计部门在开展以下哪项工作时,适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家?
Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算;
Ⅱ、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较;
Ⅲ、对人员进行培训,以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。
只有Ⅰ是对的;
只有Ⅰ和Ⅲ是对的;
只有Ⅱ和Ⅲ是对的;
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。
24、以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是
审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为;
公司过去一年中,经营相对稳定,没有重大变动;
审计人员希望能确认本年内金额较大,异常的或者一次性的交易活动;
经营费用的变化与其他经营费用相关,而与收入无关。
25、通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试
可以可以
可以不可以
不可以可以
不可以不可以
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;
少选,所选的每个选项得0.5分)
1、某部门销售增长10%、销售成本增长2%、存货增长15%、净利润增长8%。
年终,内部审计经理完成了部门年终审计业务的计划定稿。
根据有关数据,排在最前面的业务程序是
选择销售交易,追踪出货单据到销货成,来确定是否所有的出货都已记录
安排年终存货的全面清点,要求内部审计师观察并测试年终存货
编制产品的成本组成,对标准成本制度进行全面调查
安排年终销售截止测试
2、一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保,是否根据最近的付款日期进行分类,是否恰当地划分流动和非流动两类。
为实现这些审计目标,以下哪项审计程序最佳
使用通用审计软件读取贷款总文件,根据最近的一次付款日期来划分其流动性,按流动和非流动性进行分层统计抽样。
审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类
抽取超过一定限额的一组贷款样本,确定它们是否属流动性并正确分类。
对每笔经批准的货款,证实其年限和分类
对所有货款申请进行发现抽样,确定是否每个申请都附有抵押声明书
选取贷款支付的样本,追查至原贷款,确认这些支付是否都经过适当的申请手续
3、某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务,他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。
下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息
向贷款人函证有关贷款余额;
检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权;
检查近期关于不动产的独立的鉴定文件;
检查贷款申请是否有恰当的借款人的签字。
4、某大城市的首席审计执行官(CAE)正在规划下一年度的业务工作。
这个城市有许多不同的资金,有些资金的使用要经政府授权的限制,有些资金的使用要向政府报送合规性报告。
这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置。
这个授权具体规定了某些情形
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