企业所得税题目文档格式.docx

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一般实际执行的税率为（A）A．10% B．15%C．20%D．25%

4.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当（A）。

A．依照税收法律、行政法规的规定计算

B．依照企业财务、会计处理办法的规定计算

C．按上级税务机关的批示处理

D．由主管税务机关核定

5.下列关于收入确认时点的表述正确的是：

A

A．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B．租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C．接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现

D．权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现

6.甲企业与乙企业于2009年11月17日签订股权转让协议，协议约定，乙企业应于2009年11月30日向甲企业支付股权转让款项，股权转让款项全部支付时股权转让协议生效。

乙企业实际于2009年12月20日向甲企业支付了股权转让全部款项。

2010年1月18日办理了股权变更手续。

则甲企业该项股权转让收入的实现时间为：

D

A．2009年11月17日 B．2009年11月30日

C．2009年12月20日 D．2010年1月18日

7.企业发生的下列业务，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务的是（C?

）。

A．将财产用于在建工程

B．将开发产品转为固定资产

C．将货物用于交际应酬

D．将货物在总、分支机构之间调拨

8.在2009年度，下列收入应该征收企业所得税的是（?

D?

）。

A．符合条件的专项用途财政性资金

B．依法收取并纳入财政管理的行政事业收费

C．依法收取并纳入财政管理的政府性基金

D．特许权使用费收入

9.按照规定，下列表述错误的是：

A．企业发生的计入成本费用的工资薪金支出准予全额税前扣除

B．企业发生的职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除

C．为投资者支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除

D．为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

10.某企业2009年度实际发生与生产经营活动有关的业务招待费支出80万元，当年销售（营业）收入1亿元，则该企业当年允许扣除的业务招待费支出是（B）万元。

A．33 B．48C．50D．80

11.某化妆品生产企业2009年度实际发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出分别为300万元和70万元，当年销售（营业）收入2200万元，则该企业当年允许扣除的广告费和业务宣传费支出合计是（D）万元。

A．187 B．311C．330 D．370

12.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（C?

?

）。

A．缴纳的营业税

B．合理分配的材料成本

C．向投资者支付的股息、红利

D．销售固定资产的损失

13.某企业2009年度会计利润为-300万元，收入总额为1600万元（其中不征税收入200万元，免税收入150万元），2009年度允许扣除的各项金额为1450万元。

那么，按照企业所得税的相关规定，该企业2009年度亏损额为（B）万元

A．50B．200C．300D．500

14.按照现行企业所得税法的规定，下列固定资产可以提取折旧的是（C）。

A．未使用的机器设备

B．融资租赁方式租出的设备

C．未使用的仓库

D．以经营租赁方式租入的生产设备

15.林木类和畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限分别是（A）。

A．10年、3年 B．10年、5年

C．20年、3年 D．20年、5年

16.关于自行开发的无形资产计税基础的确认，下列表述正确的是（D）。

A．以研究、开发过程中实际发生的支出为计税基础

B．以研究、开发过程中达到预定用途前发生的支出为计税基础

C．以开发过程中实际发生的支出为计税基础

D．以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

17.企业外购商誉的支出，其税前扣除时间和方式是（?

D?

A．在生产经营过程中摊销扣除

B．不得扣除

C．在生产经营开始时一次性扣除

D．在企业整体转让或者清算时一次性扣除

18.根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中，错误的是（B）。

A．外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

B．通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础

C．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

D．自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

19.企业通过支付现金方式取得的下列资产，只以购买价款为成本的是（C）。

A．存货 B．固定资产

C．投资资产 D．生产性生物资产

20.按照税法规定，企业使用或者销售的存货成本计算方法不得采用（B）。

A．先进先出法 B．后进先出法

C．加权平均法D．个别计价法

21.中泰汽车有限公司是我国居民企业，2009年度境内应纳税所得额为200万元，来源于境外某国税前所得100万元。

企业全年已预缴所得税款40万元，境外已纳所得税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（C）万元。

A．5　B．10C．15D．35

22.下列情形中，税务机关不应当采取核定征收方式的情形是（D）。

A.依法可不设置账簿的

B．依法应当设置而未设置账簿的

C.擅自销毁账簿

D．申报计税依据明显偏低，但有正当理由

23.某商业企业2012年度应纳税所得额2.8万元，从业人数10人，资产总额200万元。

该企业2012年度应纳企业所得税（D）元。

A．7000 B．5600

C．4200 D．2800

24.企业应当自月份或季度终了之日起（A）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

A．15 B．10

C．7 D．5

25.某企业2008年4月18日开业，2010年5月19日终止经营活动，至2010年9月20日清算结束，则该企业自开业以来共有（D）纳税年度。

A．一个 B．两个

C．三个 D．四个

26.某企业2008年4月18日开业，2010年5月19日终止经营活动，至2010年9月20日清算结束，则该企业应当办理汇算清缴的期间是（A）

A．2010年1月1日至2010年5月19日

B．2010年5月20日至2010年9月20日

C．2010年9月20日至2010年12月31日

D．2010年1月1日至2010年12月31日

27.某咨询公司2010年从业人数80人，资产总额300万元，2009年度终了后汇算清缴申报纳税调整后所得-292000元，2010年度终了后申报纳税调整后所得320000元，该企业2010年度应纳企业所得税（B）元。

A．1400 B．2800C．5600D．7000

28.某企业职工人数为300人。

2010年度实现收入总额750万元，扣除项目金额共计728万元，另有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。

该企业2008年度亏损12万元，2009年度亏损8万元。

该企业2010年度应缴纳企业所得税（C）元

A．3600B．6600C．12500D．13500

29.按照企业所得税法的有关规定，下列说法正确的是（B）。

A为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了20%和10%两档企业所得税优惠税率

B企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整

C依据企业所得税法，企业取得的财政拨款属于法定"

免税收入"

D企业所得税法规定,除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业实际经营地为纳税地点

二、多选题

根据全国税务系统企业所得税管理与反避税工作会议的要求，新时期企业所得税管理的要求是"

（ACD）完善汇缴、强化评估、防范避税"

二十四字方针。

A．分类管理B．简化税制

C．优化服务D．核实税基

2.请思考：

下列选项中属于企业所得税法规定的纳税人有（AB）。

A．居民企业B．非居民企业

C．个人独资企业D．合伙企业

3.请思考：

下面所列的企业所得税纳税人中，属于我国居民企业的有（ABD）。

A．在北京市工商局登记注册的外商投资企业

B．在日本注册但实际管理机构在北京市的企业

C．在日本注册的企业设在北京市的办事处

D．在上海市注册但在阿联酋开展工程承包的企业

4.请思考：

在我国境内设立有机构、场所的某非居民企业，本年度发生了下列所得，其中应当在我国缴纳企业所得税的所得有（ABC）。

A．来源于中国境内，但与其所设机构、场所没有实际联系的所得

B．发生在中国境外，但与其所设机构、场所有实际联系的所得

C．来源于中国境内，与其所设机构、场所有实际联系的所得

D．来源于中国境外，与其所设机构、场所没有实际联系的所得

5.下列关于企业所得税的税率的说法中，正确的有（AC）。

A．企业所得税的税率为25%

B．符合条件小型微利企业减按10%征税

C．国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%征税

D．非居民企业来源于中国境内的所得减按20%征税

6.某企业2009年度除正常生产经营收入外，还发生了以下一些业务，其中应并入企业应纳所得税收入的有（ABC）。

A．转让股权收入

B．债务重组收入

C．确实无法偿付的