下半云南省内审师《实施内部审计业务》:统计分析过程控制技术模拟试题文档格式.docx
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2.审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。
以下有关信息的哪项说法是正确的
购货订单是支付已收到货物的相关证据;
实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息;
建立在样本基础上的关于总体的适当结论,要求样本能够代表总体;
原件的复印件和原件一样可靠。
3.管理信息系统成功将原始数据转换为信息,成为非常宝贵的企业资源。
下面哪项不是一个设计良好的管理信息系统数据库特征?
安全性
冗余性
一致性
完整性
4.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查,以下哪项说法是不正确的?
公司管理人员或董事会独立于内部审计部门,因此,只要他们符合条件,就可以成为外部审查小组的成员。
人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。
质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。
质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。
5.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间,因为这种协调有助于外部审计师
依赖内部审计部门开展审计工作。
在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。
应用内部审计部门提供的风险和控制分析,为外部审计人员的测试工作提供指导。
在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。
6.某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施,以便在系统开发人员提供更新版本的情况下,促进更新版本的安装。
由于安装系统跟新版本需要得到行政特许,该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。
对此,审计师应该
核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本,以防止干扰工作。
确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户。
确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命令。
核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。
7.哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本?
a.自助餐式福利
b.利润分享
c.以技能为基础的评定
d.全部工资
8.以下哪项是用于传输网页的因特网协议?
超文本传输协议(HTTP)
简单邮件传输协议(SMTP)
文件传输协议(FTP)
网络电传(Telnet)协议
9.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。
在准备开展审计时,审计师检查了新制定的公司行为守则,并将其与同类公司的行为守则进行比较,在此基础上审计师认为,管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。
根据该结论,审计师应该开展以下哪项工作?
按管理层的要求开展审计,只报告不遵守行为守则的情况。
告知管理层现有行为守则存在的问题,并报告指出,在修改行为守则,使其包含来自本行业的最佳实务之前,不适宜马上开展审计。
以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。
计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计,同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计,因为后者代表了现有的最佳衡量标准。
10.为减少长期管理费用,一个组织想通过提前退休来削减工人总数。
减少工人总数的最佳方案是
为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务
与组织中的工会谈判
为满足一定退休条件的工人提供金钱激励
如果高级雇员不自愿退休,就以解雇威胁他们
11.一个内部审计师正在编制检查数据库应用程序中数据完整性的手续,用来确定数据字段定义最好的资料来源是
数据库模式
数据字典
数据定义语言
数据操纵语言
12.下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是
内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。
内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。
内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围,以避免相互间工作的重复。
内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。
13.一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本,获得了下列数据项目数量审定值账面值样本总体200$220000$2000005000$5200000运用单位均值抽样法(mean-per-unitsampling)推算的总体金额为
$5000000
$5420000
$5500000
$5720000
14.根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%,意味着有90%的机会是
估计值等于总体均值的真值;
实际总体均值不超过置信区间的最大下限;
标准差不大于总体平均值的10%;
实际总体均值存在于给定的置信区间内。
15.某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议,讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。
在讨论了过去一年该企业12个车间的活动之后,该企业的副总裁同意,内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。
副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序(SOP)调查表。
相对于下一年度业务计划,该内部审计经理应该赋予这样的SOP以什么样的重要性
虽然SOP调查表将增强控制的适当性,但是内部审计师需要证实控制正是像SOP所表明的那样发挥作用。
增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议,所以业务活动范围可以相应地减少。
如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序,那么,业务活动可以减少一些。
为了使SOP调查表可以和提议的业务计划表一起考虑,该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。
16.某公司将举报舞弊的电话热线外包,这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容?
失去对热线的直接控制;
增加热线运行费用;
增加培训要求;
削弱雇员对投诉的匿名感觉;
17.控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务,作为实行控制的方针的要素是
a.标准
b.目标
c.目的
d.评价/奖励方法
18.对于跨国公司而言,内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表,以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因?
《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计;
如果单独开展工作,内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求;
管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计;
外部审计师的典型职责是财务审计,而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。
19.一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。
这种情况下,下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点?
a.出它可以使开发过程的管理得到加强
b.它可以减小对测试的需求
c.它不需要新的软件开发工具
d.它不需要对程序员进行培训
20.如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分,下一步应该
在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围
绘制内部控制制度流程图
如果发生损失则在最终审计报告中注明例外
实施理想的控制
21.根据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为
标准成本差异
销售量差异
弹性预算差异
产量差异
22.某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件,在控制生产产品的机器时非常依赖自动化软件,在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序。
那么,公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么?
硬件成本上升;
返工成本增加;
生产率下降;
丧失灵活性。
23.收货部门为已经订货但尚未到货的订单,保存订单档案。
这种控制的目的是保证
a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。
b.只有经批准的货物才能得到接受。
c.收货时精确地计数。
d.收货后货物不会遗失。
24.内部审计专业界使用的“标准”,不包括以下哪项内容?
用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准;
内部审计师最低限度的道德行为标准;
旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述;
适用于各种内部审计机构。
25.某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议,讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。
26.某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰,这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。
该经理的最合适的行动将是
不采取任何行动,除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。
努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。
在这种情况变得具有破坏性之前,尽可能快的促进新雇员的重新分配。
询问团队其余的人的反应,并按照集体的一致意见行动。
27.”应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力,而不是毫无差错或表现非凡。
”根据这一陈述,以下那项不必要
合理限度的检查和证实行为。
广泛的检查行为。
对存在遵循性的合理保证。
对重大违规可能性的考虑。
28.电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益,但必须行扫除某些主要障碍。
要想成功实施电子数据交换,应从下一列哪一项工作开始
画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。
为使用EDI系统购买新的硬件。
购买数据翻译和通讯软件时,选择可靠的供应商。
将业务的格式及数据标准化。
29.在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时,内部审计师发现
(1)5%的雇员是少数民族
(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是
关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。
由于有5%的雇员来自少数民族,分公司有效地遵守了公司政策。
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