上半河南省税务师考税法二试题_精品文档Word文档格式.docx
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B.一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择
C.国际税收中性原则是指资本输入中性
D.中性原则不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响
5、确认发明专利权和海关处理的一审行政案件,由__人民法院管辖。
A.基层
B.中级
C.高级
D.专门
6、税法的调整对象是税收分配中形成的__。
A.国家与税务机关之间的授权关系
B.税收权益的分配关系
C.利益分配关系
D.权利义务关系
7、下列合同中,__是实践性合同。
A.动产质押合同
B.赠与合同
C.承揽合同
D.供电合同
8、根据营业税现行政策的规定,打井工程属于营业税税目中的__。
A.服务业
B.建筑业
C.转让无形资产
D.销售不动产
9、某盐厂2002年自产固体盐50万吨,销售25万吨,将外购的已税液体盐10万吨加工成固体盐5万吨销售。
固体盐的单位税额为25元/吨,液体盐的单位税额为3元/吨。
该盐厂2002年应纳资源税为__万元。
A.720
B.750
C.1500
D.875
10、根据现行增值税的规定,下列货物不适用13%税率的是__。
A.黑色金属矿产品
B.将原矿的矿砂经焙烧生产的烧结矿
C.有色金属矿产品中,经冶炼或化学方法生产的有色金属化合物
D.未经加工的建筑用天然材料
11、某企业每月固定资产制造成本10000元,固定销售费用2000元,固定管理费用-20000元,单位变动制造成本10元,单位变动销售费用4元,单位变动管理费用1元。
该企业生产一种产品,预计销量13000件,所得税税率25%,如果本月想实现5250元的税后利润,产品单价应为__元。
A.15
B.18
C.10
D.3
12、对2008年8月在中国境内销售小汽车(在3.0升以上至4.0升)的厂家在本年9月10日办理缴纳消费税时,不能按2008年9月1日开始实施的小汽车新税率(在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的乘用车,税率由15%上调至25%适用)适用处理,符合税法适用原则中的__。
A.法律优位原则
B.特别法优于普通法原则
C.程序优于实体原则
D.法律不溯及既往原则
13、业务(7)固定资产的入账价值为__元。
A.500000
B.100000
C.475000
D.525000
14、出现下列__情形时,一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权。
A.债务人被宣告失踪,由其妻子管理其财产
B.债务人移居国外
C.债务人被宣告破产,中止执行程序的
D.保证人曾口头向主合同当事人表示放弃先诉抗辩权的
15、某公司经批准暂时进口施工机械一台,海关估定其完税价格为200000美元,该设备2004年11月1日进入我国,当期该机械关税率14%,汇率8.277,作为海关批准暂时进口货物给予免税,2005年2月该公司申请将该货物转为正式进口,当期该机械关税率7%,汇率8.276,则该公司应补缴关税__元。
A.231756
B.231728
C.115864
D.115878
16、某广告公司与一厂家(一般纳税人)签订广告合同,广告公司收取该厂家广告费200万元,其中包括广告制作费56万元,广告代言人报酬50万元,支付给电视台的广告发布费45万元。
厂家无偿提供产品给该广告公司试用,产品的生产成本1.2万元,不含税售价1.4万元。
下列表述正确的是__。
A.广告公司应纳营业税10万元,厂家增值税销项税额0.224万元
B.广告公司应纳营业税5.25万元,厂家增值税销项税额0.238万元
C.广告公司应纳营业税5.25万元,厂家增值税销项税额0.224万元
D.广告公司应纳营业税7.75万元,厂家增值税销项税额0.238万元
17、依据增值税的有关规定,下列行为中属于增值税征税范围的是__。
A.供电公司销售用电设备
B.邮局销售信封和集邮商品
C.转让著作权而发生的电影母片的销售
D.电信局销售移动电话并为客户提供相关的电信服务
18、期末资产负债表“应付债券”项目应根据__填列。
A.“应付债券”科目的总账余额
B.“应付债券”科目所属明细账借贷方余额相抵后的金额
C.“应付债券”科目的期末余额扣除一年内到期偿还部分后的金额
D.“应付债券——债券面值”科目余额
19、下列不属于担保方式的是__。
A.保证
B.质押
C.拘留
D.定金
20、下列经济行为中,需按“转让无形资产”税目缴纳营业税的是__。
A.转让经济合同的行为
B.境外向境内转让无形资产的行为
C.土地所有者出让土地使用权的行为
D.画家出售作品原稿财产权时连同著作权一起出售的行为
21、纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务,其营业税计税依据是(;
)。
A.材料费
B.人工费和管理费
C.料工费全额
D.三者都不是
22、下列各项中,符合企业所得税有关规定的是__。
A.纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除
B.纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除
C.纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除
D.纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除
23、2004年A取得的股息红利性质收入应纳个人所得税__万元。
A.0.16
B.2.16
C.0.96
D.2.492
24、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元),加工固体盐12000吨对外销售,取得销售收入600万元。
已知固体盐税额为每吨30万元,该纳税人本期应缴纳资源税__。
A.36万元
B.61万元
C.25万元
D.31万元
25、根据现行消费税有关规定,应税消费品的全国平均成本利润率的确定机关是__。
A.国家税务总局
B.国务院
C.财政部
D.省国家税务局
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;
少选,所选的每个选项得0.5分)
1、留置权的成立必须满足的条件包括__。
A.债权人依合同占有债务人的动产
B.债权的发生与该动产属于同一法律关系
C.债务人和债权人之间有订有留置合同
D.双方约定可以排除法律规定
E.债务人逾期不履行义务
2、下列各项中,不属于来自纳税人、扣缴义务人方面产生执业风险的是__。
A.委托人的委托代理意向与税收法律、法规和主管税务机关的要求偏离越大,执业风险就越高
B.委托人纳税意识的强弱
C.财务会计人员从业时间的长短
D.财务人员的业务素质的高低
3、关于税收实体法要素,下列说法中正确的是__。
A.税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施
B.按税法理论划分,营业税的税目为概括税目
C.个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率
D.烟酒生产企业是消费税的纳税人,也是消费税的负税人
4、下列属于生产性生物资产的是__。
A.薪炭林
B.存栏待售的牲畜
C.防风固沙林
D.水土保持林
5、根据规定,公司章程对下列人员具有约束力的有__。
A.股东
B.董事
C.监事
D.职工
E.高级管理人员
6、某事业单位在进行企业所得税纳税申报时,下列项目中,准予从收入总额中扣除的免征企业所得税的项目有__。
A.财政补助收入
B.财政拨款
C.附属单位缴款
D.社会各界的捐赠收入
7、行政案件经复议由复议机关维持原具体行政行为,相对人不服提起行政诉讼的,被告是__。
A.复议机关
B.作出原具体行政行为的机关
C.复议机关和原机关
D.原告起诉时选择的机关
8、红利所得在我国应补缴的个人所得税额为__元。
A.2000
B.0
C.2400
D.1200
9、注册税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元,计入生产费用,经核实当月期末材料结存成本为50000元,期末在产品结存成本为80000元,期末产成品结存成本为120000元,本期销售成本发生额为200000元,则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为__。
A.0.08
B.0.05
C.0.04
D.0.044
10、在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款__的罚款。
A.50%以上5倍以下
B.50%以上3倍以下
C.1倍以上5倍以下
D.1倍以上3倍以下
11、企业财务管理的特点主要有__。
A.灵敏度高
B.重要性强
C.涉及面广
D.综合程度强
E.效率高
12、某外贸进出口公司2008年5月从日本进口14辆小轿车,每辆车的关税完税价格为人民币8万元,已知小轿车进口关税税率25%,消费税税率5%,该外贸进出口公司进口车应缴纳消费税__万元。
A.16.52
B.7.37
C.7
D.5.89
13、下列各账户,与“材料成本差异”账户可以形成对应账户的有__。
A.委托加工物资
B.待处理财产损溢
C.主营业务成本
D.其他业务支出
E.应收账款
14、以下税种中,同时涉及国税和地税征收管理的有__。
A.增值税
B.营业税
C.车辆购置税
D.车船税
E.印花税
15、长虹公司2004年12月31日可以动用的银行存款实有数额为__元。
A.210400
B.290400
C.297900
D.390400
16、某企业在2005年以接受抵债方式取得一幢办公用楼,作价1000万元,2006年8月又将这幢楼售出,取得收入1300万元,该企业应纳营业税__。
A.39万元
B.9万元
C.65万元
D.15万元
17、下列金融业务中,有关营业税依据的确定,表述正确的是__。
A.金融机构从事外汇买卖业务,以卖出价为营业额
B.金融机构销售账单凭证、支票,以取得的收入为营业额
C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用,以贷款利息减去存款利息的余额为营业额
D.金融机构进行债券转让业务,以买卖债券的价差收入为营业额
E.金融机构的股票转让业务净收入为营业额
18、下列关于企业所得税计税依据的表述中,正确的有__。
A.以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现
B.股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方实际做出利润分配的日期确认收入的实现
C.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现
D.企业从事建筑工程业务持续时间超过12个月,以截至满12个月时,以双方结算的收入确认收入的实现
E.对于租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
19、根据外商投资企业和外国企业所得税法
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