下半天津内审师内部审计基础评估董事会的道德氛围模拟试题_精品文档文档格式.docx

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3.通用审计软件（GAS）允许审计师

监控应用程序的执行；

对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；

从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；

在日常应用程序中插入特定的审计方法。

4.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。

该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。

该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？

a.只读光盘／只读存储器（CD／ROM）

b.计算机输出缩微胶片（COM）

c.可读入磁盘（WORM）

d.数字录音带（DAT）

5.以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?

管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。

某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。

应收账款部门的职责和责任的分配模糊。

掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。

6.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容

《标准》

财务会计准则

有关隐私的法律和法规

公司的内部隐私政策。

7.关于模拟模型，以下哪项是不正确的？

在本质上，模拟模型是确定性的

模拟模型模仿随机系统

模拟模型用数学语言评估未来的实际情况

模拟模型可能会用到抽样技术

8.某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。

该内部审计师应该

寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证

承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的

确定并接受机构所面临的风险程序

在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。

9.某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。

该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。

该主管最好采取下列哪一措施？

进行调查以确定舞弊程度；

与副总裁面谈以获得重要证据；

通知执行部门和警察；

将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。

10.如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？

中期结束时应付账款的恰当应计处理；

收入确认和存货计价的时间安排；

鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；

会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。

11.审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。

而审计主管的首要职责是完善章程。

下列哪个事项符合审计准则的陈述

按季度向审计委员会报告所有的审计结果；

向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为；

确定组织内部控制系统的恰当性和有效性；

每月向管理层提交部门预算变动报告。

12.下列那些项目是IIA道德准则所允许的？

根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。

运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行股票。

接受被审者一份意外礼物，因为审计人员在最近一份审计报告中称赞过该被审者。

不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理局已表示要处理这些问题。

13.在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。

为了便于日后使用，记录面谈信息最有效的方式是

快速记录，尽量把所说的每个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点；

通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件；

请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要的部分删去；

围绕面谈计划确定的主题作记录，在适当的地方记录下回答，会谈后再复核记录并进行补充。

14.以下哪项增长后会引起国内生产总值下降？

通货膨胀

出口

进口

消费支出

15.某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容？

失去对热线的直接控制；

增加热线运行费用；

增加培训要求；

削弱雇员对投诉的匿名感觉；

16.项目管理人员的最终责任是

尽快完成项目

以最低成本完成项目

确保顾客满意

做出独立决策

17.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。

编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。

以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？

平行模拟；

系统控制和审计复核文件。

为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；

抽点打印法

18.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。

当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？

a.无法获得所需的设备。

b.无法获得访问的授权。

c.无法实现物理连接。

d.很难定位最好的信息源。

19.以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款

固定现金收入点；

尽早建立收入责任；

将收入与其它内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系；

由第三方实施银行对账。

20.以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象？

Ⅰ、有规律地向少数投标者授予合同；

Ⅱ、存在许多变更定单；

Ⅲ、许多合同授予同一家公司

Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；

只有Ⅲ是对的；

只有Ⅰ和Ⅱ是对的；

只有Ⅰ是对的。

21.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。

内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?

为发行编制税务指导，并向一般公众销售；

在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；

作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；

为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。

22.某制造业公司的潜在问题是，采购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物，并以次作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。

为防止这一行为，下面措施中哪一项的效果最差？

公司指定一项特别政策，禁止从供应商处接受任何有价值的物品；

公司制定道德准则，禁止这种行为；

对新供应商，要求采购代理人必须在提供有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中；

与主要供应商建立长期合同关系，并由高级管理人员审批/

23.以下那项属于内部证据

运输人员的运输跟单

领料单

客户采购订单

供应方月末对账单

24.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。

为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。

这项建议的风险是下列哪一项?

I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。

Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。

Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。

Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。

a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有

c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

d.只有l和Ⅱ

25.某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容？

26.在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。

公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。

对此，最佳审计行动是

在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；

将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；

将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。

采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；

向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。

不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。

27.公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告．下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有:

管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉;

管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚;

准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告;

管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告．

28.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。

在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？

公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；

审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；

审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；

经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

29.内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。

有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的

内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；

为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；

作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；

只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。

30.超出原预算的采购申请需要市场经理批准。

这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。

只有I

只有III

只有II和III

I、II和III都对

31.某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。

该公司有专门负责调查舞弊的部门。

审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。

但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。

面对此情况，审计师应该

马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；

马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；

将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；

不再采取进一步的行动。

舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。

32.限制生产能力的成本应由以下哪项来计量

除数差异

固定间接费用单位成本

损失的贡献毛利

产量差异