上半重庆省内审师《经营分析技术》:风险管理技术考试试卷_精品文档Word文件下载.docx
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3.假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。
如果正确地报告,该分部不会出现净收益的增长。
审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划,还有证据表明经理可能负责实施该计划,那么应采取的适当的审计程序是
与该分部人员继续面谈,直到弄清事实真相,然后将事实报告给审计委员会。
把审计发现告知管理当局和审计委员会,并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。
将审计人员的猜疑告知分部经理,在继续采取行动之前听取经理的解释。
将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师,以供他们进一步审查对外报告。
4.以下哪项没有说明业务工作底稿的功能
便于第三方的复核;
在审计的计划、执行和复核中提供帮助;
为审计报告提供主要的证据支持;
有助于业务助理人员的专业发展。
5.审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。
而审计主管的首要职责是完善章程。
下列哪个事项符合审计准则的陈述
按季度向审计委员会报告所有的审计结果;
向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为;
确定组织内部控制系统的恰当性和有效性;
每月向管理层提交部门预算变动报告。
6.内部审计师应关注舞弊的可能性,如果
每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出;
每月由同一人对银行存款进行核对,该人保管永久性的存货记录;
应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管;
某人可以单独接触到备用金。
7.以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和工艺等)?
执行预算,要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准
每月对实际开支与预算开支进行比较
定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较
研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准
8.根据以上信息可知,该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?
a.自下而上的设计。
b.生命周期法。
c.自顶向下的设计。
d.原型方法。
9.用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。
这是以下哪项控制的例证
计算机运行控制
数据安全性控制
实施控制
硬件控制
10.对于编制审计工作稿来说,应用软件的用处最小的是下列哪一项?
a.实用软件。
b.数据库软件。
c.电子表格软件。
d.文字处理软件。
11.某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。
内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的
采购钢材时采纳的技术说明书。
仓库职能实现的节约。
有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响。
用业确定经济定货量的计算机程序的质量。
12.统计抽样与判断抽样的重要区别是统计抽样
不需要任何判断,所有都是根据公式计算的。
可用较小规模的样本。
可得到更精确的结果。
取得具有可测量的可靠程度的总体估计。
13.以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?
管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。
某个人一直没有轮岗,在出纳岗位工作了很长时间。
应收账款部门的职责和责任的分配模糊。
掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。
14.在项目时间管理中使用的ABC优先性系统,B系统处理的是
“必须做”的目标
“应该做”的目标
“愿意做”的目标
“可能做”的目标考试用书
15.在初步调查之前,首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管,这个程序最有可能的结果是
帮助理解审计事项
是一种获取信息的不经济的方法
将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中
只适用于远程审计
16.在六西格玛方法中,质量功能展开方法用于
改进产品设计和可信赖性
测量流程性能
实施统计流程控制
改进组织流程
17.以下抽样结果中,哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率
405%2%
605%1%
804%3%
1001%1%
18.控制自评的要素包括Ⅰ将参与员工视为过程的拥有者;
Ⅱ接受员工有关风险和控制的调研;
Ⅲ在本领域对员工进行单独地面谈。
仅有Ⅰ;
仅有Ⅱ;
仅有Ⅱ和Ⅲ;
Ⅰ,Ⅱ和Ⅲ。
19.审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样,审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据,并强调所有的支付均发生在有效期内。
根据以上信息审计师可以得出以下结论
银行对账单与公司账户已经调节
全年的已付支票均是得到授权并可证明的
保证及时支付的内部控制措施运行良好
b、C均正确。
20.某银行主张设立一个独立的合规性审计职能,其主要原因是
更好地管理感知到的高风险。
加强对银行投资的控制。
确保直线管理者和高级管理层的独立性。
对股东的期望做出更好的反应。
21.某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。
该内部审计师与供应商签定了一份巨额购货合同。
该合同价格合理、产品质量和性能优良。
合同签定后不久,供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。
下面对接受这一礼物的各种评论,哪一项是正确的
如果不是商业惯例应禁止接受礼物;
如果是,可以接受;
接受这一礼物将违反《道德守则》,应该禁止;
由于该审计人员不再担任内部审计师的角色,因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范;
由于礼物的赠送在签约之后,因此接受该礼物既不违反《道德守则》,也不违反组织的行为准则。
22.在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为
赶工(CRASHING);
德尔菲法;
ABC分析;
枝节法(BRANCH-AND-BOUND)。
23.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。
磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。
通过使用以下哪个计算机程序,可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物
选择样本的统计软件;
从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项;
除以存货单价,计算每种存货数量;
在纸上打印文件中所包含的信息。
24.以下哪种关于公司治理的说法是不正确的?
公司控制机制包括内部和外部机制
对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分
因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题,而不属于公司治理问题。
说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任
25.在初步调查之前,首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管,这个程序最有可能的结果是
只适用于远程审计
26.电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益,但必须行扫除某些主要障碍。
要想成功实施电子数据交换,应从下一列哪一项工作开始
画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。
为使用EDI系统购买新的硬件。
购买数据翻译和通讯软件时,选择可靠的供应商。
将业务的格式及数据标准化。
27.销售税随收入呈递减的趋势,因为
当收入提高时,收取更高的税额
税率对穷人来说更高
有较低比例的穷人收入需要计税
有较高比例的穷人收入需要计税
28.在一次审计中,内部审计师发现,管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。
但是,该内部审计师确定,由于公司的重大变革,管理层的行为是正当合理的。
在此种情况下,该内部审计师应该采取的最佳行为是
继续开展审计,并评价管理层落实的变革措施
将情况告知外部审计师,并寻求后者的指导
将情况告知外部审计师,并将相关工作从内部审计业务范围中删除
将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较,并就采取何种行动向管理层献计献策
29.在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是
对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。
将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。
对采购订单进行随机抽样,从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。
按产品线对存货进行分析性复核,确定是否特定产品线的存货增加,向采购代理询问存货增加的原因。
30.6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
”是一种
合理理由。
生活方式征兆。
行为征兆。
身体征兆。
31.公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。
减少这种可能性的最好办法是
商定用相同的方法实用相同的软件。
各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。
从同一软件供应商处取得软件。
商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。
32.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的,因为内部审计师能
影响执法检查对法律的解释,以便其与公司实务相一致。
建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。
帮助执法检查员进行现场工作,以减少其现场检查时间。
通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。
33.保持工作底稿安全性的首要目标是
禁止对信息的未被授权的改变或销毁;
禁止业务客户看到工作底稿;
便于对同一部门的以后的审计;
便于外部审计师的工作。
34.下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用?
检查用于进行库存实物盘点的指令
和管理层共同完成一份内部控制调查问卷
对入库和出库程序完成一份流程图
实地观察存货仓库
35.以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制?
要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件,作为他们教育背景的证明。
证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位,而不能由申请者提交。
招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话,证实他们的就职时间长短和职位情况。
要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的,作为对申请表中信息真实性的确认。
36.在选择培训内部审计人员的指导策略时,首席审计执行官首先考虑
组织的目标
学
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