宁夏省注会考试审计实质性程序考试试卷_精品文档文档格式.docx
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对于这项要求,以下哪项表述是错误的
书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应;
所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册;
不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册;
小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
4、财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。
审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对手利用的敏感性信息。
这类敏感性财务数据的签发由谁决定?
财务副总裁;
公司政策授权;
审计委员会;
数据保负责人。
5、3、“在个人经济方面遇到了困难”是一种
行为征兆。
事态压力。
合理理由。
犯罪机会。
6、内部审计师正考虑开展风险分析,以此为基础决定本组织应当审计的方面。
关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的?
某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子,有助于审计师进行比较风险分析;
高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域;
高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域;
为在组织内部各部门间提供一定可比性,风险分析必须采用量化形式。
7、以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象?
Ⅰ、有规律地向少数投标者授予合同;
Ⅱ、存在许多变更定单;
Ⅲ、许多合同授予同一家公司
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对;
只有Ⅲ是对的;
只有Ⅰ和Ⅱ是对的;
只有Ⅰ是对的。
8、经济订货批量模型的目的是最大程度的减少
安全存货
订货成本和存货成本之和
存货数量
需求成本与缺货成本之和
9、在获取应收账款查证函的过程中,审计师最有可能应用通用审计软件来
测试计算结果。
与来自其他审计程序的数据进行比较。
选择并打印需要查证的账款。
确定各账款的准确性。
10、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。
空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。
每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。
财务经理知道保险柜的密码。
所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。
在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。
财务经理的签字权不受限制。
内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。
内部控制经确定是
不恰当的。
不应授权财务经理既对手工支票签名,又对计算机生成的支票签名;
恰当的。
根据所提供的信息,财务经理的职责是可以接受的;
不管支票金额的数额大小,财务经理应签发所有的支票;
财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。
11、下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。
图上标注的数据表明
a.随机变化
b.非正常变化
c.正常变化
d.循环变化
12、管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。
在准备开展审计时,审计师检查了新制定的公司行为守则,并将其与同类公司的行为守则进行比较,在此基础上审计师认为,管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。
根据该结论,审计师应该开展以下哪项工作?
按管理层的要求开展审计,只报告不遵守行为守则的情况。
告知管理层现有行为守则存在的问题,并报告指出,在修改行为守则,使其包含来自本行业的最佳实务之前,不适宜马上开展审计。
以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。
计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计,同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计,因为后者代表了现有的最佳衡量标准。
13、某公司A”部门生产一种产品,该产品的单位可变成本是5美元,分摊到的单位固定成本是3美元。
该产品的市场价格是15美元再加20%的销售成本。
该公司B部门目前从一家外部供应商处采购该产品,但正准备以18美元的单价从A部门采购该产品。
该过程应用了以下哪种转移定价方法?
市场价格法
以谈判未基础法
全面吸收成本法
可变成本法
14、通用审计软件可以使审计人员
a.监视应用程序的执行。
b.在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中,处理这些测试数据。
c.从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。
d.在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。
15、某审计师在对某医药研究公司进行审计,审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。
在规划审计工作以实现此目标时,该审计师应该从何处下手?
审查政策和程序。
与一组研究管理人员面谈。
在一些实验室观察报告的准备情况。
向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。
16、在评估机器和设备的审计业务中,其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。
下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源
检查折旧政策和程序;
将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较;
将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较;
检查该设备的库存文件。
17、会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守则。
明确行业建立职业道德守则的主要目的是
规范职业行为,以保证职业资料。
道德水平、正直性以及组织地位;
明确高效会计实务实施的标准;
提供会计政策能够有效开发、执行的框架。
明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则。
18、根据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中,审计人员注意到采购职能的下列情况●共有三个采购代理。
代理人1负责采购所有大型电路元原件,代理人2负责电动机,代理人3负责诸如纽扣等小零件●有独立的应付帐款和收货部门。
为了使供应商更加可信,所有的发票都要交给发出订单的采购代理人,由他核对供应商发票,收货单和采购订单,如果三者相符,采购代理人将凭证交给应付帐款部门,差异由该采购代理人进行调查。
只有应付帐款部门有权批准付款。
所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。
审计人员与管理当局和采购代理人进行了会谈。
他们对于当前的系统很满意,因为这有助于维持供应商的责任,并且提供充分的职责分工,因为只有应付帐款部门才有权批准付款。
审计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现的舞弊。
根据上面的说明,如果存在未被发现的舞弊行为,那么最可能是
采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购,因为公司没有强制采购代理之间的岗位轮换。
采购代理可能一直向虚构供应商发出虚假采购订单,再加入一张收货单,使得公司向虚构供应商付款。
收货部门可能将收到的货物送至不同地点,而且不编制验收报告。
生产部门可能降低购入商品的价格,从而增加对外报告的销售毛利。
19、某合规性审计业务没有发现任何不合规问题,但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。
审计师的责任是Ⅰ、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题Ⅱ、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷,因为管理层没有建立确保合规制度Ⅲ、与管理层会面,确定应采取何种纠正措施Ⅳ、开展监测,以确定是否已采取纠正措施
只有Ⅰ和Ⅲ是对的
只有Ⅰ是对的
只有Ⅱ和Ⅲ是对的
Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ和Ⅳ都对
20、在初步调查阶段,以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法
流程图法
矩阵图法
调查问卷法
详细描述法
21、某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。
由于时间上的限制,没有配备相应的监督人员。
该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑,但明显地审计领远远超过他的胜任能力。
不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。
在该情形下
审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员,违反了准则的规定;
审计部门未提供充分的监督工作,违反了准则的规定;
既然《道德标准》未涉及监督,内部审计主管未违反《道德标准》;
审计部门遵循了准则及《道德标准》。
22、如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本,那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?
质量成本增加,订货成本降低
缺货成本增加,储存成本降低
采购成本增加,缺货成本降低
采购成本增加,质量成本降低
23、针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析
废料处理过程的效果和效率,以及改进建议
废料存货是否列为当前的资产
废料存货是否账实相符
废料存货计价是否采取成本与市价孰低法
24、评估组织外部审计师的独立性应
只有在外部审计师被指派时进行。
不包括由内部审计部门参与的任何活动。
只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。
在指派时包括内部审计部门,并且应该定期进行。
25、对于传统的系统,程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。
在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。
在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证;
程序版本的变换在全网络上同进行;
程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行;
合适的用户参加程序变换测试;
从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;
少选,所选的每个选项得0.5分)
1、以下哪一项最有可能被认为是舞弊的征兆
管理阶层在不友好地被更换之后又复职。
财务主管的频繁更换。
向新市场的迅速扩张。
政府对机构的纳税申报的审计。
2、准则中谈到审计计划或风险评价时使用的“风险”一词,它的定义是
内部审计师未发现导致财务报表或内部报告错误或误导的重大错误或事件的可能性。
对组织有不利影响的事件或活动的可能性。
管理当局有意或无意地进行增加组织潜在负债决策的可能性。
财务报表和/或内部报告包含重大错误的可能性。
3、应纳税所得额与税前会计收入之间的时间性差异和永久性差异的区别在于
只有时间性差异会产生递延税款。
时间性差异包括那些记入税前财务收益但不会记人应纳税所得额的项目。
时间性差异不会产生未来应纳税额或税款抵减额。
只有永久性差异会产生递延税款。
4、为了确认虚构的已离职雇员,应使用的计算机辅助技术是
平行模拟工薪总额的计算;
工薪扣减的例外测试;
重新计算净工资;
标记和跟踪检查工薪标准的变动。
5、假设舞弊者向审计人员承认了其舞弊行为,那么审计人员
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