天津内审师内部审计基础内部审计外包的原因考试试卷_精品文档Word格式文档下载.docx
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杂项收入受影响;
相关的信息是可靠的。
3.在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是
对衡量指标进行分类,制定数据搜集计划,分析数据并预测未来业绩;
理解公司战略,开展形势分析,建立衡量指标分类体系,并根据衡量结果采取行动;
制定业绩衡量计划,创建与衡量指标相联系的公司战略,分析衡量数据所反映的趋势,并评估数据可变性;
开展形势分析,生成宏观衡量指标,检查衡量数据,并根据衡量结果修改战略。
4.某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料,诸如无效的工种分类;
已超过退休标准的年龄;
无效的种族分类等。
确定这些潜在问题程度的最佳方法是
检查并测试存取控制,确保只有经授权的职员才能进入系统
输入测试资料,以验证对输入资料进行编辑控制的有效性
运用通用审计软件,识别未包括在特定参数中的所有资料
运用通用审计软件抽取雇员记录样本,确定样本中资料项目的有效性,并以此推断总体情况
5.某程序对一组源语言语句进行编辑,以便发现语法错误,同时将语句翻译成目标程序,该程序是
翻译程序
加密程序
调式程序
编译程序
6.运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方,一个主要的原因在于
员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。
团队更为有效,也有利于机构精简。
团队的使用意味着可以取消监督,使公司组织机构得以精简。
团队能集思广益,可以进一步改进工序。
7.服务的特征不包括以下的哪一项?
无形性
同质性
易逝性
不可分割性
8.对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任,以下哪项是最好的描述?
扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。
将情况报告给审计委员会,申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。
咨询外部法律顾问,决定如何采取行动。
向最高管理层报告舞弊的可能性,并询问他们希望审计活动怎样继续。
9.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时
内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
如果内部审计师承接同一客户的保证服务,此种服务有损内部审计师的客观性。
此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
除了咨询业务的客户,此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
10.某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发,这种方法非常成功。
这一系统,实际上是一个样板,已经投入使用,并针对用户的建议,在联机系统每天进行变动。
与这一做法相关的风险是
系统维护的困难。
无法考虑其它方法。
系统开发时间的增加。
以上三项都对。
11.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。
以下哪项在开展风险分析时不予考虑
与组织的治理有关的问题;
内部审计人员的适用技能;
以前业务的结果;
主要的运营变动。
12.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价?
a.该建议不会产生明显的效果,既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
b.该建议将会削弱内部控制,并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
d.该建议能够提高工作效率和生产率。
13.内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能?
员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致
管理者的责任对象和授权范围
当旧的业绩评价标准不合适或无效率时,是否建立和推行新的业绩评价标准
是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法
14.审计师计划对公司投保情况进行评价。
以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有可能的信息来源?
现金支出日记账纪录,由相关支票支持的日记分录
描述保险人员工作目标、职责的公司章程
当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额
各类包含保险政策的文件
15.以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性
该部门今年没有计划接受外部审计
销售额增加10%
管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关
以上都不对
16.某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。
凭证总体的账面值为$300000。
审计师认为可接受的最大误差是$900,并希望抽样结果有95%的可信赖程度。
(95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。
)其他信息见下表总体的前10个凭证表凭证号余额累计余额1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽样检查中,发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。
当样本量为1000,在抽样分析前如果无误差被发现,则高估的最大金额确定为$900。
从以上抽样信息中,内部审计师可以得出什么结论?
他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间;
他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170;
他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170;
根据以上信息不足以得出误报金额。
17.鉴于内部审计资源的稀缺,在制定审计业务工作时间表时,审计执行主管(CAE)决定不针对审计建议安排后续工作。
审计执行主管的决定是否违反了《标准》?
违反了,因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。
没有违反,因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施,没有必要采取后续措施。
没有违反,因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。
违反了,因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。
18.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约,按照公司分部的奖励计划,内部审计师得到了一份昂贵的礼物。
根据专业实务框架,内部审计师最适当的做法是
接受该礼物,因为审计业务已经结束、报告已经提出。
告知审计部门管理层,询问是否应该接受该礼物。
接受该礼物并全部捐给慈善事业。
拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。
19.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门,由于预算限制无法立即找到替代者。
在审计资源减少的情况下,为了有效地完成未来的审计业务,以下哪项选择最不合理?
使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
20.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求,要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示,因为涉及高风险,希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?
与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作。
为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务。
21.某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。
为了找到增长的原因,需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件,以下哪项是最没有效率的
通过检查重复支付的数额,对应付账款进行排序
从现有的PPE费用中随机抽样,手工比较行业标准价格,保证公司没有超额支付
计算过去5年的PPE费用,看是否存在增长的趋势
比较雇员的地址与PPE采购支付的地址,以检查是否存在欺诈行为
22.旁证是
不能作为法庭上陈述的证据
口头陈述的或者是不能直接引用的证据
不被公众所知晓的但可以接受的证据
可以被发现但不可以接受的证据
23.某审计人员在即将完成一项审计任务时,发现销售部经理有赌博的嗜好。
这一发现与该次审计没有直接关系,且该次审计必须马上结束。
因此,审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息,但没有采取进一步的行动。
该审计人员的行为将
违反内部审计师的道德守则,因为他封锁了有意义的信息;
违反执业标准。
因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为;
不违反内部审计师的道德守则或执业标准;
A和B
24.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时,内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准,而组织的章程中对此有规定。
不过,所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。
捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前,委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。
如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠,内部审计师应该
将这些事项写进审计报告,视其为对组织的控制的一种超越。
有关每笔对外捐赠都要详细报告,并且内部审计师应进一步调查舞弊情形;
与捐赠授权委员会的主席讨论此事,确定早些时不批准上述捐赠的道理。
如果对外捐赠是日常事务,就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论;
不对捐赠存在的问题进行报告,因为它们在审计报告提交都得到了批准;
向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
25.以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性
以上都不对
26.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分,首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。
管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告,以便提前讨论有关事项和问题。
首席审计执行官应该
按要求向管理高层提交工作报告,并讨论需要解决的任何问题;
拒绝向管理高层披露工作报告,因为工作报告仅提供给审计委员会;
在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项;
在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。
27.在运用《道德守则》中的相关行为标准时,内部审计师可望
运用其个人判断;
将其与其他职业准则相比较;
顺从被审计人的愿望;
谨慎决定是否采用这类标准。
28.某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。
目前,这一重大项目正严重超过资金预算,并大大落后于原时间计划。
该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。
项目领导声称,已经在该项目上花费太多的时间和金钱,因此现在不能停止项目。
于是项目小组仍在开展工作。
内部审计师现在应该开展哪项工作?
主动提出直接协助项目的日常完成工作,以控制成本
建议修改时间资金预算
建议项目领导
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