台湾省上半注册会计师考试审计审计风险考试题_精品文档Word文件下载.docx
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3、某内部审计部门在开展基建工程审计时,审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。
内部审计部门没有工程方面的人员。
根据IIA的《标准》,恰当的行动是
对这个差异安排一定的财力,编制一份缺陷发现报告。
询问工程主管,以解释为何存在这种差异。
要求暂停合同付款,直到这个差异得到解决。
询问公司或咨询工程师,确定这种钢材是否符合合同规定。
4、前期调整应该针对前期的损益表,这是因为
当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。
这是惟一调整前期财务报表的方式。
当期损益表反映企业长期的收益能力。
当期损益表只能反映当期的事件或估计。
5、下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定
a.行政上向董事会报告,职能上向首席执行官报告。
b.行政上向主计长报告,职能上向首席执行官报告。
c.行政上向总行政官(CEO)报告,职能上向董事会报告。
d.行政上向总行政官报告,职能上向外部审计师范报告。
6、内部审计师在对货运部门进行运营审计。
他从货运部门的文件中选择了45份货运日志作为样本,其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。
根据上述测试结果,内部审计师得出结论,货运部门在完成限额任务方面是有效的。
有关内部审计师的结论,以下哪项是准确的
选择用以证实结论合理的样本量不适当;
货运部门在完成其职责方面是有效的;
这个结论打消了进行任何效率测试的念头;
上述答案都不正确。
7、每份单独的工作底稿至少应包含
内部审计师的全面意见的表达;
标记图例;
所审核的内部控制系统的完整流程图;
描述性标题。
8、下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的?
控制应该尽量简单。
控制应该针对所有领域的工作情况。
过时的信息是不恰当的。
过度的控制既浪费时间又浪费金钱。
9、以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制?
要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件,作为他们教育背景的证明。
证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位,而不能由申请者提交。
招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话,证实他们的就职时间长短和职位情况。
要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的,作为对申请表中信息真实性的确认。
10、首席审计执行官(CAE)怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。
在进行调查中,首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有
在法庭上能够构成可接受证据的知识
能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识
有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能
有利于证实计算机滥用的高级分析性技术
11、某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核,以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。
以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中?
坏账注销金额很高。
供应商数量很大。
员工的流动率很高。
员工对预算制定过程的参与程度很高。
12、公司职工在需要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务和运营数据。
这些职工在自己的微机上对数据进行分析,并互相分享分析结果。
随着时间的推移,公司职工逐渐学会了修改标准化程序,来获得通过原来的程序无法获得的子目录下的成套财务和运营数据。
与这种情况相关的最大风险是
多次下载活动可能会使职工的微机超负荷;
主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏;
数据的定义可能过时;
所获得的数据可能不完整或缺乏实用性。
13、以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是
审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为;
公司过去一年中,经营相对稳定,没有重大变动;
审计人员希望能确认本年内金额较大,异常的或者一次性的交易活动;
经营费用的变化与其他经营费用相关,而与收入无关。
14、内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是
开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案;
根据多年的经验做出的后备计划;
对人力资源挑选标准的很好设计;
认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
15、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券,期限为2年,年利率为10%,按直线法摊销折价时,每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是____
200元和1000元
200元和800元
200元和1200元
200元和960元
16、以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款
固定现金收入点;
尽早建立收入责任;
将收入与其它内部责任(如应收账款或销售额的收集)相联系;
由第三方实施银行对账。
17、内部审计师在询问采购部门控制的充分性时,下列哪种情况被认为是合理的?
订货单的原件和复印件寄给卖主,复印件返回给采购部门以获得承认。
将验收报告提交给采购部门,在那里将它们与采购订单相配比,然后送到应付账款部门。
应付账款部门编制支付文件。
未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。
18、如果执行有效的话,以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是
要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。
要求三个采购代理进行岗位轮换。
要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。
要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。
19、对以下列示的各种类型的信息,按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列,哪个选项的排列顺序是正确的Ⅰ、询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料
Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ
Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ
20、以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因?
《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计
内部审计师或外部审计师单独开展工作,均无法有效达到管理层所要求的满意度
管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作
外部审计师一般开展财务审计,而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域
21、内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计,以下哪项不属于该项审计业务的内容?
确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。
与类似组织比较,确定本公司获得的投资回报率是高还是低。
确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。
确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。
22、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求,要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示,因为涉及高风险,希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?
与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作。
为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务。
23、哪项是电子工作底稿的不足?
每个审计人员必须有一台个人电脑
重要的工作底稿仍然必须打印和归档
互相索引更难
需要进行特别的技术培训
24、适合内部审计进行的活动是
a.设计内部控制系统。
b.起草内部控制系统的流程。
c.在内部控制实施之前对其进行复核。
d.实施内部控制系统。
25、在外部监管机构对公司进行检查或审查时,内部审计部门的职责是
以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况
核实监管审查以恰当的频率得到开展
应对监管部门提出的文档处理要求
开展跟踪工作,以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;
少选,所选的每个选项得0.5分)
1、信息系统和审计主管均认为需要确保传输信息和数据的安全性和完整性,那么确保卫星传输保密性的最佳手段是
监控软件。
循环冗余检查。
加密。
访问控制。
2、准则要求内部审计师了解与管理当局舞弊相关的因素红旗(REDFLAGS)。
下列因素中通常与管理当局舞弊无关的是
建立在业绩表现基础上的报酬制度。
专横独断的管理当局。
实际结果与预算的常规比较。
、
只关注财务业绩增长的管理当局。
3、在组织、部门和个人用户层次都存在终端用户运算控制的职责,以下哪项属于个人用户的直接责任?
进行设备盘点。
硬件和软件的取得。
终端用户运算的战略性计划。
设备的实物安全保证。
4、迫于当地环保组织的压力,一家印刷公司将它所使用的油墨换成了无毒环保的类型。
这一项组织变革是____
前瞻性变革
反应性变革
渐进式变革
战略性变革
5、关于内部审计职业界使用的“标准”,以下陈述不正确的是
用于评估和衡量内部审计部门运行情况的标准。
内部审计师道德工作的最低水平标准。
旨在说明内部审计应当怎样实施的声明。
适用于各种内部审计部门的标准。
6、内部审计师正在执行一项测试,以确定煤气电力用具公司是否应将其服务中心从一个区域转移到另外一个区域去。
服务中心拥有维修服务用车,驶往顾客居住区,为其提供服务。
审计师想确定搬迁到另一区域会带来的驾驶平均里程的减少数量。
以下哪个统计抽样方法更适合于这种测试
属性抽样
发现抽样
按概率比例大小(货币单位)抽样
单位平均值抽样
7、管理层对公司某部门最近一段时间开支增加、利润下降的现象表示关注,并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。
在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时,以下哪项内容最不重要?
过去一年该部门开支增加的情况。
合规性审计导致重大监管罚款的可能性。
一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。
通过合规性审计而发现舞弊的可能性。
8、测试内部控制的审计程序是
根据不同经营项目设计;
不考虑部门特征,使用于所有情况;
C
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