上海上半注册会计师审计财务报表审计新考试试卷_精品文档文档格式.docx
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在确定是否将上述发现写入审计报告之前,将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释;
对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件,诸如验收报告及销货订单等,以确定这些货物的处理过程;
将这一发现写入报告,但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作,因为这明显延伸了审计范围;
对手头货物进行盘点,这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。
3、某公司只销售一种产品,销售单价为40美元,购入价为20美元。
除工资外,销售人员还按销售额的5%提成。
去年,公司的(税后)净收入为100,800美元。
公司应按30%的税率缴纳所得税。
公司的固定成本如下广告费124,000美元租金60,000美元工资180,000美元其他固定成本32,000美元合计396,000,美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%,同时将工资支出减少8万美元,那么,今年,公司必须实现多少销售额,才能赚取与去年一样的净收入?
1,150,000美元
1,630,000美元
1,042,000美元
1,100,000美元
4、某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核,以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。
以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中?
坏账注销金额很高。
供应商数量很大。
员工的流动率很高。
员工对预算制定过程的参与程度很高。
5、假设一个员工承认偷窃了500,000美元的存货,但是没有归还。
这一重大欺骗在财务报表上有什么影响?
直接影响留存收益,因为它不带来收益。
归入损失,在损益表上作为一个项目披露。
归入产品成本。
因为货物不在手,考虑到存货减值的损失是普遍的,所以没必要太多关注。
原来被划分为应收账款,因为员工对货物负责,但由于他们无法赔偿,这一损失就从应收账款冲销。
6、与内部财务报告相关的内部审计的职能是
保证报告程序的遵循性;
审查费用开支项目,并将各项与实际开支相核对;
确定是否有雇员未经授权而进行开支;
确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。
7、测试内部控制的审计工作方案应该
针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。
通用的,适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。
通用的,以便对某特定部门的所有场合都适用。
通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。
8、5、“他开始做假帐”是一种
身体征兆。
分析性征兆。
生活方式征兆。
文件征兆。
9、内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。
他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充,诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。
与调查或面谈相比,以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点
可以在自然背景下观察到与顾客的互动;
更容易精确测度研究变量;
意料之外或异常的事件更容易被观察到;
人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。
10、首席审计执行官(CAE)应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行,电子数据表包括以下因素?
业务的复杂程度;
?
各部门员工的胜任能力;
开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。
首席审计执行官召开审计主任全体大会,以便就各部门员工的工作能力达成一致意见,其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。
首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数,并计算了综合风险分数。
关于上述风险评价过程,以下哪种说法是正确的?
这种风险分析不恰当,因为它将定性的和定量的因素混合在一起。
在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的,因为这些评级不可量化。
上述加权过程是主观的,应该通过多元回归分析等过程来确定权数。
通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。
11、下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项?
a.ROM
b.CD-ROM
c.WORM
d.RAM
12、以下哪项要素包含在控制环境中
组织构架、管理理念和规划;
诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策;
员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章;
风险评估、职责安排以及人力资源实务。
13、首席执行官(CEO)认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动,CEO向主要的部门发送了调查问卷,以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。
该CEO选择了几项最具可能性的答案,又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择,该CEO使用的方法可称为
德尔菲技术;
最小二乘法技术;
最大可能性技术;
预期报酬最优化。
14、有些组织外包内部审计职能。
大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势,这是由于
外部审计师熟悉组织。
它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解;
外部审计的规模。
它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工;
它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工;
内部审计的结构。
它可以更容易地满足远距离的业务要求。
15、在为某高风险领域的特定业务制定计划时,首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能,那么最符合业务计划原则的最佳做法是:
由于不具备必备技能,因此不开展这项业务;
将该业务作为一次训练机会,让内部审计人员在业务实施过程中学习;
考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务;
实施该项业务,但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。
16、当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误,导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。
由于有许多例外情况不得不分析,花在该部分的审计时间已超过了预计。
审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作,对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录,得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。
目前,在这三个部门中任何一个部门,在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。
审计师为查明原因,应采取的最适宜的行动过程是
询问处理应付帐款和涉及交易的人员,获取相应建议。
扩大样本量,但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。
集中精力审计现金支付方面,以期通过这些测试发现所有相关信息
在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题,对其发生原因不作表述,也不下结论。
17、A公司有一套正式的企业道德规范,而B公司没有。
道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系,以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。
以下哪个说法可以被合理推断?
I、A公司展示的道德行为标准比B公司高。
II、A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。
III、B公司缺少一套正式的企业道德规范,这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。
只有Ⅱ
只有Ⅲ
只有Ⅰ和Ⅱ
只有Ⅱ和Ⅲ
18、某公司开发了大型数据库,对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。
内部审计师在审查退休福利计划后确定,过去10年中,退休金和医疗福利已变化多次。
该内部审计师希望确定,他是否有理由开展进一步的审计调查。
对此,最恰当的审计程序是开展以下哪项工作?
根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层,按人头审查退休金和医疗费的合理性
应用通用审计软件选取货币单位退休金样本,并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金
应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本,并开展详细测试,以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利
审查过去10年总体退休费用的趋势。
如果退休费用增加,则说明需要进一步开展调查
19、审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批?
审计职员的晋升和加薪。
内部审计报告中的审计观察结果和建议。
审计工作日程安排。
首席审计执行官的任命。
20、一个复杂电子设备(例如示波器和显微镜)的制造商一直随产品附有厚的纸质使用手册,现在它想减少手册的生产和运输成本。
该制造商要达到这个目的最好使用那一种媒体?
一次写多次读介质(WORM)
数字声音磁带(DAT)
紧凑式只读存储器(CD-ROM)
计算机输出的缩微印刷品(COM)
21、为了改进现金状况,提高现金投资的效益,管理层决定提高对客户签单的频率,并且取消所有的无息帐款。
为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额,部分现金用于直接冲减当期支出。
通过估算支票收支的浮动额(FLOAT),公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。
为了统一投资适用的基金,公司还进行了银行转移存款,在上面的案例中,控制的最大弱点在于
消除无息帐款;
银行转移存款;
提高签单频率;
现金坐支。
22、必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么?
确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理
核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号
核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论
证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。
23、某公司落实控制措施,以最大程度地减少次品数量,在此方面,哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源?
采购部门;
质量控制部门;
应付账款部门;
产业工程部门。
24、某内部审计师正根据《专业实务框架》,评估机构风险管理程序的充分性。
该内部审计师应该
寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证
承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的
确定并接受机构所面临的风险程序
在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
25、根据《专业实务框架》,评估内部控制系统充分性的主要目的是确定;
内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定;
内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证;
内部控制系统是否能降低内在风险;
内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;
少选,所选的每个选项得0.5分)
1、某公司正在实施一项经营性审计项目,其目的是评价比较电话销售代表相对于去年的业绩。
该组织销售两种类似的产品,这两种类型的产品价格相差20%。
在2年的审计期间销售价格没有变动,并且两种产品的毛利率相同。
销售代表的报酬包括底薪加上佣金。
下列哪项是说明该公司的销售代表今年业绩比去年好的最佳证据
今年
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