下半广东省内审师《内部审计基础》：风险评估考试试卷_精品文档文档格式.docx

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3.审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样，审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。

根据以上信息审计师可以得出以下结论

银行对账单与公司账户已经调节

全年的已付支票均是得到授权并可证明的

保证及时支付的内部控制措施运行良好

b、C均正确。

4.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。

该项审计业务属于内部审计部门的职责。

管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。

首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？

与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。

与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。

因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。

为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。

5.内部审计师在对货运部门进行运营审计。

他从货运部门的文件中选择了45份货运日志作为样本，其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。

根据上述测试结果，内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。

有关内部审计师的结论，以下哪项是准确的

选择用以证实结论合理的样本量不适当；

货运部门在完成其职责方面是有效的；

这个结论打消了进行任何效率测试的念头；

上述答案都不正确。

6.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果

外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；

外部审计工作主要关注经营目标和活动；

外部审计工作与内部审计工作协调；

外部审计工作的开展遵守了道德规范。

7.下面的流程图描述了

程序编码检查；

平行模拟；

整合测试设施；

控制重复处理。

8.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。

下列哪一项是数据库结构的最大优点？

a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。

b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。

c.数据库结构可以减小数据冗余。

d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。

9.根据《专业实务框架》

每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。

每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。

每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。

由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。

10.以下哪项是审计委员会的恰当职责

对组织的采购职能进行审核；

审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；

审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；

对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。

11.下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示

趋势分析显示

（1）销售增长50%

（2）销售成本增长25%；

比率分析显示

（1）销售5千万美元

（2）销售成本2500万美元；

同等规模的行业分析显示

（1）公司的销售成本比为0.4

（2）行业平均销售成本比为0.5;

同等规模的行业分析显示

（1）公司的销售成本比为0.5

（2）行业平均销售成本比为0.4。

12.制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不适宜的。

因为

没有考虑员工的需求。

这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。

没有指出实现目标的方法和途径。

这句话与其说是目标，不如说是战略。

13.下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？

发表的显示商业普遍衰退的经济指数

这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额

过去六个月每月销售总额

信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测

14.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？

产品销售增加，伴随着佣金增加。

销售退回增加，伴随着佣金增加。

佣金减少，伴随着产品销售减少。

销售退回减少，伴随着产品销售增加。

15.内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。

作为最终审计报告的一部分，该项审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员？

应付账款部门经理

外部审计师

主计长

审计委员会

16.与零基预算相比，逐渐增加的预算的优点是

消除已经不再有用的功能和职责

不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源

鼓励迅速采用新的项目

最接受现有的基础

17.一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。

当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。

实施新的系统将

减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。

减少顾客排队的时间。

增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。

改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。

18.在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。

下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源

检查折旧政策和程序；

将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；

将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；

检查该设备的库存文件。

19.下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？

员工收取客户的钱财。

礼物和服务。

员工参与（直接或间接）公共部门管理。

员工与卖方发生借贷关系。

员工利用公司信息谋划私利。

20.以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任？

内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否达到了理想的结果，或者管理当局已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。

内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去确定行动是否达到理想结果，因为那是管理当局的责任。

只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后续审计工作，否则，后续审计是完全随意的。

以上都不对。

21.为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。

为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较

每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。

每个分部与其他三个分部的利息收益。

各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有5%或更多差异的分部。

每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。

22.对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？

董事会的职责。

审计执行主管的职责。

财务总监的职责。

外部审计业务合作伙伴的职责。

23.下列关于有效的控制系统的陈述错误的是？

控制应该针对所有领域的工作情况。

控制应该尽量简单。

过度的控制既浪费时间又浪费金钱。

过时的信息是不恰当的。

24.某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。

在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。

以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

如果不是惯例，应禁止接受礼物。

由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

25.内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。

审计委员会

26.以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务计划；

Ⅱ、召开撤出会议；

Ⅲ、开展现场工作；

Ⅳ、进行审计时间安排；

Ⅴ、出具审计发现总结报告。

正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；

正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ；

正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ；

正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。

27.某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。

假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。

由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。

以下那种方法最适合应用

自由联想法；

价值分析法；

头脑风暴法；

属性列表法。

28.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。

审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？

马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求

将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估

将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求

继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置

29.某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器，该厂把编写所有的起始时间视为单一的一项交易，所有服务器在任何时候都获得完全一致的时间安排信息，这点至关重要，如果一个或多个服务器无法使用，那么，该交易应该

委托其他方面进行处理

被复制

分散进行

重新处理

30.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？

I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。

只有I

只有II

只有III

II和III

31.当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？

内部审计标准；

审计业务小组；

被审计单位；

内部审计部门章程。

32.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？

为风险管理提供咨询。

作为产品开发团队的领导。

作为道德规范的倡导者。

作为外部审计的联系者。

33.内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。

内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。

内部审计师的