下半北京注册会计师审计计算机信息系统审计新模拟试题_精品文档文档格式.docx
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这种观点对,规模经济会随着生产规模的扩大而持续增长。
这种观点对,标准成本更低的单位成本会继续保持竞争优势。
这种观点不对,规模经济不能再从长的生产周期获益
这种观点不对,产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势。
4、根据《标准》,内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。
对于公司的资深成员而言,一般可应用以下哪种报告来满足此要求?
总结报告。
中期报告。
口头报告。
只有最终书面报告可以满足此要求。
5、风险评估可以采取不同的形式,但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述;
Ⅱ.对审计控制的测试;
Ⅲ.对风险进行评级的制度;
Ⅳ.样本规模的确定。
只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
6、某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、订购和原材料需求。
初步的审计评价显示组织的存货被低估,运用审计软件,内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设?
I、每件成本设定为0II、存货数量为负数III、订货量超过需求IV、存货订货间隔时间超过运送时间
I和IV
I和II
II和IV
III和IV
7、内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。
主管将该整个案件移交给安全部门。
但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告,直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。
审计主管当时应采取的恰当措施应当是
主管的做法是正确的。
主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况;
主管人员应当直接实施调查;
主管人员应当解雇嫌疑人
8、一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统?
决策支持系统
管理信息系统
高级经理支持系统
知识工作系统
9、有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。
各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是
这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。
竞争有利于维持低价格,因此消灭卡特尔可以提高市场效率。
离开了政府保护,中小企业无法生存或成长。
发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场
10、依据审计准则,内部审计部门活动报告应当包括
列示主要审计工作的重要发现;
列示未决问题;
报告每名审计人员的周工作;
比较实际完成的审计工作与计划的审计工作;
11、最近有两位内部审计师离开了内部审计部门,由于预算限制无法立即找到替代者。
在审计资源减少的情况下,为了有效地完成未来的审计业务,以下哪项选择最不合理?
使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
12、内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性,审计师下一步应该测试
应用软件控制(applicationcontrol)
组织控制(organizationalcontrol)
环境控制(environmentalcontrol)
系统控制(systemcontrol)
13、因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥,用户经常把登录序列保存在个人电脑里,当他们想使用主机设施时就调用登录序列。
这一做法的风险是:
数据文件备份程序的有效性会降低。
没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。
个人电脑上的敏感数据史容易泄露。
任何能访问个人计算机的人也能登录主机。
14、企业对于发出的商品,在不能确认收入时,应按发出商品的实际成本,借方记什么科目,贷方记“库存商品”?
发出商品
主营业务成本
生产成本
其他业务成本
15、一个公司专门服务于那些主要竞争者所忽视的顾客,这种竞争性营销战略被称为
市场跟随者战略。
市场补缺者战略。
市场主导者战略。
市场挑战者战略。
16、在为一项审计业务编制恰当的工作方案时,审计主管需要考虑的最重要的因素是
记录和数据的可获得程度。
风险的潜在影响。
审计人员的能力。
完成审计业务所需要的时间。
17、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。
该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。
从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象,向其发送调查问卷。
调查问卷长三页,包括30个问题,采用多种回答方式,例如有些是自由回答,有些是选择,其他问题则采用反应层次。
客户服务处在9月寄出调查问卷,于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。
仅寄出一次邮件。
如果顾客不返回调查问卷的话,也不进行追踪调查。
在上一次邮寄调查问卷时,有45份调查问卷没有返回。
以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点
回答率一般要高得多;
由于避免了邮费而成本更低;
询问者可以采用更多类型的问题;
调查员可以增加回答者对问题的理解。
18、随着经济全球化的发展,很多组织在世界各地扩展了业务。
内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角,原因是
使用了简单的组织结构。
为东道国经理提供了的自主权。
取得了地区和全球目标的平衡。
加强了组织控制。
19、为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾,审计主管应当
a.向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件;
b.通过组织结构改进提高审计的独立性;
c.先与审计委员会所有报告,然后报告高级管理层;
d.要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。
20、一份设计良好的内部控制调查问卷应该
只需要回答是/否,而不要求叙述性回答,并由部门来组织;
是评估控制危险的数据的足够来源;
帮助评价内部控制的效果;
独立于内部审计业务目标之外。
21、在进行审计访问之前发送内控问卷有许多好处,但以下哪一项除外?
被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估;
问卷有助于被审计部门经理理解审计范围
编制问卷有助于审计师计划审计范围、组织需要收集的信息
被审计部门经理将只答复问卷提及的问题,而不主动提供额外的信息。
22、如果与传统的信息系统开发相比较,那么,以下哪项内容属于开发终端用户计算(EUC)应用程序方面的普遍风险?
管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。
管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。
由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢,管理层的决策可能会受到损害。
由于应用程序开发时间增加,管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。
23、某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。
所有修理这扇门的努力均告失败。
由于保修期已过,制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。
工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。
以下那种方法最适合应用
自由联想法;
爱迪生法;
毁坏,然后精炼;
作业研究法。
24、如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施,并且这个问题依然有效,内部审计师应该
再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现;
确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险;
寻求董事会的批准,开始采取纠正措施;
对所涉及的区域安排进一步审计。
25、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。
新主管既不是CIA,也不是IIA成员。
内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作,内部审计部门的四名职员都是IIA成员,但并非CIA。
依据职业准则,内部审计人员应当如何行为
审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动;
审计人员应采取符合审计准则的行为;
由于内部审计人员并非CIA,因此不需要遵循职业道德守则;
审计人员应当忠于组织,无视审计准则。
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;
少选,所选的每个选项得0.5分)
1、以下活动中由内部审计部门实施较为妥当的是
设计控制制度
起草控制制度的程序
在执行之前审查控制制度
安装控制制度
2、一家投资于车辆维修的运输公司最有可能采取下列哪项内部控制程序以降低车辆被窃的风险
复核恰当的保险支付;
所有维修工作自动记录;
实地盘点所有车辆,并与总帐数目对比调整;
在安全地点保存维修车辆,并保证由主管人员负责核准车辆的发出与返库。
3、为了适当控制对会计数据库文件的访问,数据库管理人员应正确应用数据库的安全特征以允许
只访问经过授权的逻辑视图
用户可以修改其访问配置文件
用只读方式访问数据库文
特权软件对数据进行更新
4、内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。
审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策,但确实发现,财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。
面对此情况,审计师最恰当的反应是
推迟该项审计业务,直到公司已确立相关政策再开始
不开展任何进一步的审计工作,并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告
把开户行的政策用作审计标准,并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
退出该项审计业务,因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容
5、在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中,审计人员遇到了一个方案,该方案好像在一项成本加(cost--pulls)政府合同中增加了不当成本。
审计人员与高级管理者讨论该行为,管理者建议征求法律顾问的意见。
审计人员这样做了。
在审核了政府合同之后,法律顾问表示这种做法有问题,但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。
根据法律问的意见,审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论,但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。
审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗?
没有违反。
审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。
如果怀疑有舞弊行为,应该追查至行为发生的分部内部。
违反。
因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。
内部法律顾问的意见并不充分,审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。
6、某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述“选择了40名员工个人档案的统计抽样样本,以核实这些档案包含公司501号政策(已附政策复印件)所要求的所有文件,未注意到任何例外情形。
”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计证符号。
以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿?
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