上半海南省注册会计师考试审计利用内部审计工作考试试题_精品文档Word格式.docx

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d.提请管理当局批准计划。

3、如果出纳合到一张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏，并且将其余收借记现金，那么最可能发现这一遗漏的措施是

每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。

客户向客户服务部查询。

定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证，并进一步追查所有差异。

对所有的收和返回文件进行批处理（batching），并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对。

4、限制生产能力的成本应由以下哪项来计量

除数差异

固定间接费用单位成本

损失的贡献毛利

产量差异

5、某公司将可变成本提高60%作为零售价。

如果平均减价10%，公司的边际贡献率是多少？

41.7%

37.5%

30.6%

27.5%

6、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？

I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。

只有I

只有II

只有III

II和III

7、某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。

在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。

以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

如果不是惯例，应禁止接受礼物。

由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

8、假设一个员工承认偷窃了500,000美元的存货，但是没有归还。

这一重大欺骗在财务报表上有什么影响？

直接影响留存收益，因为它不带来收益。

归入损失，在损益表上作为一个项目披露。

归入产品成本。

因为货物不在手，考虑到存货减值的损失是普遍的，所以没必要太多关注。

原来被划分为应收账款，因为员工对货物负责，但由于他们无法赔偿，这一损失就从应收账款冲销。

9、首席审计执行官（CAE）应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?

业务的复杂程度；

?

各部门员工的胜任能力；

开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。

首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。

首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。

关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？

这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。

在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。

上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。

通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。

10、验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是

向为经批准的供应商付款；

对未经批准的采购业务付款；

对于分批送货多付货款；

耽误采购的记账时间。

11、某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金，用于向低收家庭提供资助。

该机构被要求对家庭经济条件进行调查。

资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。

机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。

审计范围应该是

a.该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。

b.该机构在发放国家基金时的效率性。

c.提供给国家政府的发放报告的准确性。

d.资金能缓解家庭经济问题的充分性。

12、公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。

如果在某一年度，固定资产只使用了产能的80%，销售水平为＄2，000，000。

则完全产能销售水平为

＄2，500，000

＄10，000，000

＄1，600，000

＄2，000，000

13、收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。

这种控制的目的是保证

a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。

b.只有经批准的货物才能得到接受。

c.收货时精确地计数。

d.收货后货物不会遗失。

14、根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是

其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成；

如能直接向董事会报告，将更有利；

需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算；

由审计章程规定的独立性保证。

15、针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析

废料处理过程的效果和效率，以及改进建议

废料存货是否列为当前的资产

废料存货是否账实相符

废料存货计价是否采取成本与市价孰低法

16、内部审计部门使用整合测试法（ITF）对其薪金处理进行测试。

内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测试交易。

假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异，他们可以得出以下哪项结论

该系统准确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了准确的处理；

所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算的；

计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的；

以上答案都正确。

17、管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务，能够

a．编制人力资源计划

b．判断组织员工是否称职

c．预测将来的人事需要

d．决定将要提升的员工

18、在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。

虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。

鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他继续为公司多做贡献。

对于以上情况，如果审计人员作出不予报告的决定，那将会

违背了职业道德守则；

违背了审计实务标准中有关报告的要求；

是合理的。

因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策；

A和B

19、根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？

承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；

寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；

确定并接受公司的风险水平；

以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。

20、审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容

将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；

监督内部控制程序的建立；

维护公司的治理程序；

保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。

21、如果执行有效的话，以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是

要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。

要求三个采购代理进行岗位轮换。

要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。

要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。

22、在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。

由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。

在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是

采购申请

采购订单

供应商发票

供应商对账单

23、在考虑综合两家公司电脑系统的能力时，以下哪项内容是最不重要的风险因素？

现有操作系统与数据库结构的兼容性；

电子数据转换与卖方连接的程度；

每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量；

公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。

24、大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿

a．员工福利支出

b．更高的薪金

c．增加的管理成本

d．增加的绩效奖金支出

25、贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定

复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度；

复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保；

对比当期贷款金额与以往年度的金额；

要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签定了一份巨额供货合同。

该合同价格合理、产品质量和性能优良。

在签订合同后不久，该供应商向CIA赠送了一份贵重的礼物，下面对接受这份礼物的陈述正确的是

接受礼物将违反IIA道德规范，对CIA而言是被禁止的

由于该CIA并不是该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该机构行为规范的约束。

由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德规范，也不违反机构的行为规范。

2、对公司应付账款的审计发现，负责维护卖方主文件的人员还可以将卖方发票输入应付账款系统。

在撤出会议上，管理层同意纠正此问题。

那么，在对应付账款进行跟踪审计时，审计师应该期望发现以下哪种情况？

管理层已将维护卖方主文件的人员调到另一部门工作，以保证恰当的职责分工；

管理层已比较卖方主文件是否被添加了未经授权的卖方信息；

管理层已修改应付账款系统，以防止维护卖方主文件的员工输入发票信息；

管理层已修改访问控制系统，以防止员工输入发票信息和批准付款。

3、一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程，以致其下属三个工厂每个月都有约100万美元的存货和生产记录误差。

由于不知道需要多少原材料存货，公司每个工厂都会保留足够25天生产使用的多余原材料，以实现其交付产品的承诺。

公司为大批量的客户订单生产枕头，这些客户给公司一年时间来

（1）实施电子数据交换（EDI）传送和接收针对订货、装货指令、确认和付款的业务数据；

（2）在每个包装箱和枕头上贴条形码。

公司认为同其供应商实施EDI是有利的事情，这是促进准时制存货的一种方式。

公司充分认识到其自动化计划非同小可，不过管理层也感到公