湖北省内审师《内部审计基础》：制度缺陷是上市公司审计质量的软肋考试试题Word文档下载推荐.docx

湖北省内审师《内部审计基础》：制度缺陷是上市公司审计质量的软肋考试试题Word文档下载推荐.docx

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3.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分

在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。

4.下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？

比率估计

试验样本

回归

发现抽样

5.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?

a.自下而上的设计。

b.生命周期法。

c.自顶向下的设计。

d.原型方法。

6.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师

依赖内部审计部门开展审计工作。

在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。

应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。

在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。

7.在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。

为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是

对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；

对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；

对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；

对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样（概率与样本规模成正比抽样）。

8.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:

趋势分析透露:

（1）销售额增长50%，

（2）销售成本增长25%；

比率分析透露销售成本占销售额的一半；

同等规模的行业分析显示:

（1）公司的销售成本占销售额的40%，

（2）行业平均销售成本占销售额的50%

（1）公司的销售成本占销售额的50%

（2）行业平均销售成本占销售额的40%。

9.在以下哪项项目组织结构下，项目管理人员负责项目的结果，面职能管理人员负责提供达到结果所需要的资源。

矩阵式

职能式

混合式

项目式

10.一般来说。

市场风险小的金融资产具有的特点是

违约风险大

变现力风险大

收益率高

流动性高

11.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。

审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。

面对此情况，审计师最恰当的反应是

推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始

不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告

把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策

退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容

12.与行业考核标准相比，以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹象？

已售出商品成本与平均库存的比率

毛利率与销售额的比率

库存与应付账款的比率

赊销额与平均库存的比率

13.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试

可以可以

可以不可以

不可以可以

不可以不可以

14.某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的

年末存货余额。

年度存货采购量。

年末资产总量。

年度运营成本。

15.哪项是电子工作底稿的不足？

每个审计人员必须有一台个人电脑

重要的工作底稿仍然必须打印和归档

互相索引更难

需要进行特别的技术培训

16.某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。

于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。

以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？

Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；

Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；

Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

只有Ⅲ是对的；

只有Ⅰ和Ⅱ是对的；

只有Ⅱ和Ⅲ是对的；

Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。

17.在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。

为了便于日后使用，记录面谈信息最有效的方式是

快速记录，尽量把所说的每个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点；

通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件；

请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要的部分删去；

围绕面谈计划确定的主题作记录，在适当的地方记录下回答，会谈后再复核记录并进行补充。

18.要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是

询问管理人员

观察业务客户的处理程序

实地检查

外部提供的文件

19.一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了15秒钟。

该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。

导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？

a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。

b.互动方式的用户大量减少。

c.过量的关系型数据库表的空间。

d.关系型数据库庞大的输人／输出缓冲区。

20.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。

以下哪项是内部审计目标的特征

可考评并能实现；

有预算并经批准；

已计划并能实现；

被要求并经批准。

21.流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。

预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。

内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？

为新系统制定审计计划。

推荐应予考虑的领域。

确定本过程是否得到高级管理层的支持。

指导重新设计的流程的实施。

22.业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是

允许交叉索引并简化监督性复核；

支持最终的业务沟通；

消除后续追踪复核的需要；

确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。

23.审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？

证据的权威性

证据的充分性

证据的有力程度

证据的相关性

24.某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最差？

将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表

在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查

对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈

编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度进行比较

25.哪项是电子工作底稿的不足？

需要进行特别的技术培训

26.下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？

作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。

由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。

在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。

你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。

尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。

由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的帮助。

作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。

27.如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该

移送司法机关处理

依照有关规定处理

开除

调离工作岗位

28.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？

落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险

发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效

检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议

确保企业已建立并落实健全的风险管理程序

29.用于评价审计风险的一览表因各种原因受到批评，但以下哪项不属于这些原因

提供一种以为所有相关因素都已经得到考虑的错误的安全

不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目

降低获取数据的统一性

无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理

30.根据以下信息回答某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。

根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。

由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。

在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是

确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。

使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。

从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。

对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况。

31.在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过

业务工作方案中的小结；

形式上的工作底稿；

工作底稿之间的相互印证；

业务工作方案中的明确程序。

32.在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是

确定供应商的送货量是否令人满意

确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目

确定应付供应商账款余额是否正确

确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意

33.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法

测试文件上合法的签名；

总结应收账款确认的结果；

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