辽宁省上半注册内审师《内部审计作用》:公司治理的基本框架模拟试题Word文档格式.doc
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定期现场观察工资支票的分发情况。
3.与被审计单位一起审查审计报告草案,已获取被审计单位的反馈意见。
在撰写最终审计报告时,考虑被审计单位的评价意见;
Ⅱ、鉴于资源有限,审计执行主管开展了风险分析,以确定应对哪些部门进行审计。
只有Ⅰ是对的。
只有Ⅱ是对的。
Ⅰ和Ⅱ都对。
以上说法都不对。
4.在对差旅费用进行审计时,内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用,然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查,这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认
文件及实物证据
分析及实物证据
文件及分析证据
实物及证明证据
5.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法,因为它提供了
组织内可审计活动的清单
一张对组织有潜在不利影响事项的清单
一种系统化的评估程序,并结合了对可能不利情形的专业判断
某事件或行动对组织造成不利影响的可能性
6.根据以上信息可知,新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?
a.不确定的需求和用户高度理解的任务。
b.确定的需求和用户较少理解的任务。
,
c.不确定的需求和非结构化的任务。
d.确定的需求和非结构化的任务。
7.“应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?
定义
测量
分析
改进
8.内部审计师与外部审计师之间的协作往往会
减少风险,因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。
增加风险,因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。
增加风险,因为内部审计师效忠公司,因而可能会引起沟通问题。
减少风险,因为这种协调可以避免重复劳动。
9.以下哪项内容属于预防性控制措施?
将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较
对事先已编号的文件的顺序进行检查
在装运商品之前批准客户赊账
扫描总账内容,寻找异常高或异常低的余额
10.资产和负债风险。
Ⅱ、与保险方案有关的风险。
Ⅲ、影响机构目标实现的风险。
只有Ⅰ和Ⅱ是对的
只有Ⅲ是对的
只有Ⅱ是对的
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对
11.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时,内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准,而组织的章程中对此有规定。
不过,所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。
捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前,委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。
如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠,内部审计师应该
将这些事项写进审计报告,视其为对组织的控制的一种超越。
有关每笔对外捐赠都要详细报告,并且内部审计师应进一步调查舞弊情形;
与捐赠授权委员会的主席讨论此事,确定早些时不批准上述捐赠的道理。
如果对外捐赠是日常事务,就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论;
不对捐赠存在的问题进行报告,因为它们在审计报告提交都得到了批准;
向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
12.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是
开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案;
根据多年的经验做出的后备计划;
对人力资源挑选标准的很好设计;
认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
13.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的,因为内部审计师能
影响执法检查对法律的解释,以便其与公司实务相一致。
建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。
帮助执法检查员进行现场工作,以减少其现场检查时间。
通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。
14.内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价,对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是
按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比;
将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较;
回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响,并与销售预测报告进行比较;
与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。
15.在六西格玛方法中,流程规划方法用于
改进产品设计和可信赖性
测量流程性能
实施统计流程控制
改进组织流程
16.在审计一个计算机会计系统时,下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中,哪项不正确
ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易;
对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交;
ITF测试操作中的实际程序;
ITF方法也被称为小公司技术。
17.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序,那么内部审计师应
在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作
将评估该功能或程序的责任转移给其他部门
忽略其他部门所做的工作,进行独立的审计
缩小审计范围,因为其他部门已进行过审查工作
18.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。
在某消费者测试服务中,检验九罐得到下列卡路里的数量0.9,0.95,1.0,1.05,0.85,1.0,0.95,0.95,0.9。
这些观测值的均值是0.95。
均值的方差之和是0.03。
假定总体近似于正态分布。
样本的标准差是
0.0577
0.0612
0.0316
0.00375
19.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用?
支持董事会在整个组织范围内的风险评估。
确保审计建议及时得到执行。
监测公司行为规范的遵守情况。
讨论重大风险领域。
20.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识?
有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
有能力检查并分析审计方案,以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。
有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。
有应用风险评估和其他判断程序的能力,以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表,并将计划提交审计委员会。
21.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。
内部审计师在审查退休福利计划后确定,过去10年中,退休金和医疗福利已变化多次。
该内部审计师希望确定,他是否有理由开展进一步的审计调查。
对此,最恰当的审计程序是开展以下哪项工作?
根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层,按人头审查退休金和医疗费的合理性
应用通用审计软件选取货币单位退休金样本,并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金
应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本,并开展详细测试,以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利
审查过去10年总体退休费用的趋势。
如果退休费用增加,则说明需要进一步开展调查
22.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法
测试文件上合法的签名;
总结应收账款确认的结果;
计算加速折旧费用的数额;
扫描总分类账文件,以检查非正常交易。
23.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会,但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。
编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊,即程序员设计了一个程序,将储蓄账户的日利息计算到四位小数点,然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。
以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊?
平行模拟;
系统控制和审计复核文件。
为了向储户函证,用通用审计软件抽取账户余额;
抽点打印法
24.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序,该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址,根据以上信息及计算机知识可知这种语言是
a.高级语言
b.非程序语言
c.机器语言
d.汇编语言
25.在六西格玛方法中,流程规划方法用于
改进组织流程
26.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果
仅为Ⅰ和Ⅱ
仅为Ⅱ
仅为Ⅰ和Ⅲ
仅为Ⅱ和Ⅳ
27.现代技术使得进行无纸化审计成为可能。
例如,在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中,审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户,将选择的客户记录拷贝到微型计算机中,进行审计分析。
以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点
它减少了对支持性凭证的测试数量;
它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据;
它增加了每个审计师所必备的技术和技能;
它允许对客户账户的直接确认。
28.公司甲已制定全面正式的公司道德规范,公司乙则尚未这么做。
由此,就公司甲已制定公司道德规范而言,可以合乎逻辑地得出以下哪种说法
(1)公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。
(2)公司甲已建立客观的标准,可以据此评估雇员行为。
(3)公司乙缺乏正式公司行为道德规范,因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。
只有
(2)是对的
只有
(1)是对的
只有
(2)和(3)是对的
只有
(1)和
(2)是对的
29.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下,同时处理虚拟和实际数据
整合测试设施(ITF);
输入控制矩阵;
数据输入监控。
30.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。
在进行有计划价格变时,公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。
每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况,并负责运行有关程序,在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。
与总部集中启动价格更新的做法相比较,上述价格更新方法最有可能
降低持续低价向顾客销售某些商品的风险;
增加持续低价向顾客销售某些商品的风险;
降低商品价格有时不太准确的风险;
增加商品价格有时不太准确的风险。
31.当内部审计师要确认库存存货确实存在时,下列哪种类型的测试是最有说服力
检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。
获取管理者的书面声明;
实地观察仓库里的存货;
检查被审计单位记录里的仓库收据。
32.在认定应收项目的存在性和价值时,下列哪个文件能够提供最有说服力的信息
一个信用批准文件,该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持;
被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件;
直接来自顾客的肯定式函证;
被审计单位记录的与赊
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