广西内审师《内部审计基础》：公司治理模型考试试题Word格式.docx

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管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。

首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?

与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识

为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务

因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作

与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性

3.某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。

由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。

该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。

不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。

在该情形下

审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定；

审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定；

既然《道德标准》未涉及监督，内部审计主管未违反《道德标准》；

审计部门遵循了准则及《道德标准》。

4.某大型零售商的审计执行主管（CAE）已聘请由信息安全专家组成的独立事务所，来开展专门的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作

专家们根据合同条件开展工作

专家们在信息技术部门的监督下开展工作

专家们根据《标准》开展工作

专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作

5.以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务计划；

Ⅱ、召开撤出会议；

Ⅲ、开展现场工作；

Ⅳ、进行审计时间安排；

Ⅴ、出具审计发现总结报告。

正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；

正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ；

正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ；

正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。

6.在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？

审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。

与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。

审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。

以上都是。

7.某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。

下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性

抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对

实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序

实施穿行测试，比较预期结论与处理结果

实施过程测试程序

8.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应

在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作

将评估该功能或程序的责任转移给其他部门

忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计

缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作

9.某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。

该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。

该主管最好采取下列哪一措施？

进行调查以确定舞弊程度；

与副总裁面谈以获得重要证据；

通知执行部门和警察；

将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。

10.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。

在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。

这些观测值的均值是0.95。

均值的方差之和是0.03。

假定总体近似于正态分布。

样本的标准差是

0.0577

0.0612

0.0316

0.00375

11.以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？

I．复核者在每一张工作底稿上的签名。

II．工作底稿复核清单。

III．说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。

IV．评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。

Ⅱ和Ⅳ

I、Ⅱ和Ⅲ

Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ

I、Ⅲ和Ⅳ

12.管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括

内部审计人员现有的专业知识。

被提议审计的总体成本。

发挥本组织内部专家作用的必要性。

外部审计师对一次性审计想法的坚持。

13.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?

a.自下而上的设计。

b.生命周期法。

c.自顶向下的设计。

d.原型方法。

14.约束理论

可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。

可以在生产流程中确认生产能力。

同水平整合最为相关。

同垂直整合最为相关。

15.在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。

虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。

鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他继续为公司多做贡献。

对于以上情况，如果审计人员作出不予报告的决定，那将会

违背了职业道德守则；

违背了审计实务标准中有关报告的要求；

是合理的。

因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策；

A和B

16.在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？

企业的风险偏好

风险的类型

应对风险措施的成本

风险对企业产生的影响

17.某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。

该公司有专门负责调查舞弊的部门。

审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。

但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。

面对此情况，审计师应该

马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；

马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；

将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；

不再采取进一步的行动。

舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。

18.编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征

内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日；

显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用；

首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的；

显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。

19.在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息

完成既定的业务所需的资源；

所计划的业务工作能及时地完成；

预期的业务发现已得到清楚地辨识；

内部审计活动资源的使用有效率且有效果。

20.以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?

分层抽样

停一走抽样

属性抽样

发现抽样

21.内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。

这一程序适于

a．决定系统是否符合已建立的管理目标。

b．证明系统符合国际审计要求。

c．决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。

d．获得对测试系统有效性所必要的了解。

22.首席审计执行官正在面试一名应聘者。

首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。

以下哪项行动最适当

尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；

由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；

鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；

如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。

23.审计人员发现公司采购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最大化，即使部件的完成时间长达三个月或者更长。

为了强调与该政策有关的降低存货持有成本目标，审计人员应当关注

复核产品样本的生产要求，以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间；

评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换；

确认与任一计算机控制系统有关的采购部门成员的签名授权系统；

对销售额最高的产品进行测试，以确定持有产成品的平均天数。

24.每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现

有关新员工工资支付率的未发现的错误

不正确的工资扣除项目

在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户

无法提供给员工增加养老金计划的机会

25.在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。

A和B

26.某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。

凭证总体的账面值为$300000。

审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。

（95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。

）其他信息见下表总体的前10个凭证表凭证号余额累计余额1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。

当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。

从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？

他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；

他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；

他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；

根据以上信息不足以得出误报金额。

27.哪项是电子工作底稿的不足？

每个审计人员必须有一台个人电脑

重要的工作底稿仍然必须打印和归档

互相索引更难

需要进行特别的技术培训

28.根据以下信息回答在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。

首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。

结果