山东省上半内审师《经营管理技术》必备:战略目标与战略实施考试试题Word文档格式.docx
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在不延迟整个项目的情况下,一项活动能够推迟的时间。
与时间估计相关的不确定性。
最晚开始时间和最早结束时间的差。
4.公司应该应用已收集到的信息,强调以下哪项内容?
投诉的总数
与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量
与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量
消除所有这些电脑投诉需要的成本
5.内部审计部门使用整合测试法(ITF)对其薪金处理进行测试。
内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤,设定了测试数据来测试计算机程序,并提交了整年的测试交易。
假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异,他们可以得出以下哪项结论
该系统准确地计算了员工全年的工作时间,并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了准确的处理;
所有员工的全年工资都是准确支付的,并且这些支付是准确计算的;
计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的;
以上答案都正确。
6.以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?
管理层在恶意收购之后被解职。
财务主管的迅速更换。
政府对纳税申报的审计。
向新市场的快速扩张。
7.下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用?
静态的预算
弹性预算
至上而下的预算
生命周期预算
8.一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员。
经理知道可能出租的汽车数量,从该公司租出的汽车归还的可能性,从其他公司出租的汽车归还该代理的可能性。
经理发现最有效的数量分析方法是
微积分最优化
关键路径方法
运输模型
马尔可夫分析
9.某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算,工作计划限于以下类别按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。
对这一工作计划的主要不足,以下叙述正确的是
没有考虑管理当局对特定项目的审计要求
忽视了可带来经营利益的机会
没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。
忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。
10.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法,因为它提供了
组织内可审计活动的清单
一张对组织有潜在不利影响事项的清单
一种系统化的评估程序,并结合了对可能不利情形的专业判断
某事件或行动对组织造成不利影响的可能性
11.某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。
但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。
购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订单。
同时,存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。
助理希望检查更多的购买订单,但没有关注验收报告是否存在。
审计主管应当
a.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额,所以审计主管同意助理的意见;
b.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情形,所以审计主管同时助理的意见;
c.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同,所以审计主管不会同意助理的意见;
d.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大,所以审计主管不会同意助理的意见。
12.对于编制审计工作稿来说,应用软件的用处最小的是下列哪一项?
a.实用软件。
b.数据库软件。
c.电子表格软件。
d.文字处理软件。
13.在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?
定义
分析
测量
控制
14.确认以前已经报告过的问题领域,以便进一步采取跟踪措施。
Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。
Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。
Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。
只有Ⅲ是对的。
只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。
15.在COSO内部控制框架中,内部控制的目标可分为
运营、财务报告及合规
运营、信息及合规
信息、财务报告及监控
运营、信息及监控
16.下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义,不正确的是
用于评价和衡量内审部门的业绩的标准;
有关内部审计师所必备的最基本的道德准则;
用来解释内部审计实务的公告;
能运用于各种类型内审部门的标准。
17.在业务审计结论受到质疑时,内部审计师最为便利的事实辩解是通过
业务工作方案中的小结;
形式上的工作底稿;
工作底稿之间的相互印证;
业务工作方案中的明确程序。
18.确定项目优先是
主观流程
客观流程
集权流程
分析流程
19.以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查?
将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
对替换零件进行实地盘点,验证其存在性以及进行评估。
分析记入维修费用的替换零件,检查替换项目的合理性。
对零件发票进行抽样,检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
20.在审计的哪个阶段,内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制
员工挑选阶段;
初步调查阶段;
编制工作方案阶段;
审计结果报告阶段。
21.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序,来解决复杂的问题,例如投资决策。
最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项?
a.增大了对中央管理信息系统部门的需求,来设计最终用户的应用程序。
b.减少了违法和舞弊的风险。
c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。
d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。
22.内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。
他发现每项应用中都编制了访问控制程序,那么应向管理当局提出的最好的建议是
取消内设的访问控制
考虑使用访问控制软件
考虑使用实用软件
将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中
23.以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊?
付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。
控制环境能够被描述为“非常松散”,但是,本部门的管理层认为该看法是合理的,因为本部门需要创新。
某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。
以上都是。
24.下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I.红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。
II.审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。
III.许多“红旗”的性质是“主观的”,即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。
I和II
I和III
II和III
只有III
25.在COSO内部控制框架中,内部控制的目标可分为
运营、信息及监控
26.内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。
这一程序适于
a.决定系统是否符合已建立的管理目标。
b.证明系统符合国际审计要求。
c.决定系统在产生准确信息方面,是否可以信赖。
d.获得对测试系统有效性所必要的了解。
27.审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批?
审计职员的晋升和加薪。
内部审计报告中的审计观察结果和建议。
审计工作日程安排。
首席审计执行官的任命。
28.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门,由于预算限制无法立即找到替代者。
在审计资源减少的情况下,为了有效地完成未来的审计业务,以下哪项选择最不合理?
使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
29.下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样?
审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。
审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。
单个账户不是按序号排列,而是按字母顺序排列。
审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多。
30.如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标,那么以下哪项特征最为重要
工作底稿必须是标准格式和标准内容;
工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照;
工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通;
工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。
31.在开展经营审计时,某审计师观察到,公司有大量的地面储存容器,而且公司烟囱排放出大量黑色物质。
公司已设立环境安全部门,而且审计范围不包括环境问题。
对此,最佳审计行动是
在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险,但是出于预算考虑,而且鉴于重点风险领域已经确定,不应拓展现有的审计范围;
将审计发现向审计委员会报告,并将审计范围扩大至包括环境问题;
将审计发现进行文字处理,并向环境安全部门报告。
采取跟踪行动,确定该部门是否已经采取及时措施;
向当地主管部门询问储存容器的使用规定,以确定这些容器是否已被正确归类为资产。
不要对环境问题采取任何行动,因为审计师在该领域缺乏训练,而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。
32.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法
测试文件上合法的签名;
总结应收账款确认的结果;
计算加速折旧费用的数额;
扫描总分类账文件,以检查非正常交易。
33.首席审计执行官正在面试一名应聘者。
首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识,不过,申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。
以下哪项行动最适当
尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识,但仍可以为申请者提供一个职位;
由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识,因而拒绝其申请;
鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训,然后重新应聘;
如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识,可以为申请者提供一个职位。
34.计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。
计划的某一关键要素为有助于管理层确立目标和衡量标准,明确各方义务,强化员工激励,这一关键要素是
a.使命描述
b.目标
c.优先次序
d.计划/控制循环
35.内部审计是一个有活动的职业。
以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述
内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率;
内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同;
内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式;
内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。
36.某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。
该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。
该主管
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