台湾省内审师《内部审计基础》:监控考试试卷Word下载.docx
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以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊?
挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。
挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。
观察收货堆栈并且清点收到的材料,将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。
实施分析性测试,比较生产产量、材料采购和原材料库存水平,调查存在的差异。
3.内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计,以下哪项不属于该项审计业务的内容?
确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。
与类似组织比较,确定本公司获得的投资回报率是高还是低。
确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。
确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。
4.确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分,并且是谁的最重要责任
内部审计职员(stafftauditor)。
审计委员会(auditcommittee)。
内部审计督导(internalauditingsupervisor)。
内部审计主任。
5.某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。
该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划,也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。
该审计师应该
向部门经理通告其怀疑,并且在采取进一步行动之前,取得该经理对此问题的解释。
向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现,并且探讨下一步可能采取的调查行动。
继续找下级职员面谈,直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。
将此事全部记录下来,并且向外部审计师报告对此事的怀疑,以确定下一步的检查工作。
6.生产率统计数据每季度向董事会提交一次。
某内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。
他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准确性,并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。
然后,在工作底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报告副本都丢弃了。
他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证,相应的辅助性文件均已查验,所有账目看来都是恰当的。
在此情况下
4个季度的样本不足于作为得出结论的依据;
内部审计师的工作底稿不充分,不利于对其工作进行有效检查;
内部审计师应将草稿放在工作底稿内;
内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。
7.电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益,但必须行扫除某些主要障碍。
要想成功实施电子数据交换,应从下一列哪一项工作开始
画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。
为使用EDI系统购买新的硬件。
购买数据翻译和通讯软件时,选择可靠的供应商。
将业务的格式及数据标准化。
8.对于跨国公司而言,内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表,以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因?
《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计;
如果单独开展工作,内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求;
管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计;
外部审计师的典型职责是财务审计,而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。
9.有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。
各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是
这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。
竞争有利于维持低价格,因此消灭卡特尔可以提高市场效率。
离开了政府保护,中小企业无法生存或成长。
发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场
10.某公司A”部门生产一种产品,该产品的单位可变成本是5美元,分摊到的单位固定成本是3美元。
该产品的市场价格是15美元再加20%的销售成本。
该公司B部门目前从一家外部供应商处采购该产品,但正准备以18美元的单价从A部门采购该产品。
该过程应用了以下哪种转移定价方法?
市场价格法
以谈判未基础法
全面吸收成本法
可变成本法
11.某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。
该公司有专门负责调查舞弊的部门。
审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通,此后调查工作就转给了该部门。
但是,一个月以后,审计师发现,市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。
面对此情况,审计师应该
马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告,因为审计师不能明知故犯,成为非法行为的同伙;
马上将该情况和审计发现向审计委员会报告;
将审计发现向外部审计师报告,因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为;
不再采取进一步的行动。
舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告,而且审计师无权进一步开展调查工作。
12.在对合同进行检查时,首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。
在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后,首席审计执行官应采取何种行动?
向高级管理层,不包括该首席执行官,提交一份报告草案。
与组织的外部审计师联系以寻求协助。
收集证明材料,向审计委员会的主席报告该审计发现。
立即通知董事会。
13.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件,相对于手工准备的数据文件的缺点
精力主要放在编程过程的准确性,而不是每个交易的错误;
个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改;
以不同方式处理类似交易的随机错误更大;
通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。
14.对于传统的系统,程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。
在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。
在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证;
程序版本的变换在全网络上同进行;
程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行;
合适的用户参加程序变换测试;
从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。
15.在有些国家,政府部门已制定了审计标准。
比如,美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准,特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时,审计师应该
仅受IIA的标准的指导,因其更具广泛性;
受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导;
仅受政府审计标准的指导;
遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
16.系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。
以下各项中不属于审查内容的是
对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。
审查在每个实施阶段用户的参与程度。
验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。
确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。
17.管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。
倘若有的话,内部审计部门在该过程中所担任的角色是
为确保独立性,内部审计部门不担任任何角色。
只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时,内部审计部门才介入。
内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。
只有在管理层或董事会要求时,内部审计部门才介入。
18.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本,那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?
采购成本增加,缺货成本降低
采购成本增加,质量成本降低
缺货成本增加,储存成本降低
质量成本增加,订货成本降低
19.概念模式、内部模式。
下列哪一项是内部模式的唯一属性?
a.它描述了数据库某部分的用户视图。
b.它描述了所需要的数据的用户模型。
c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。
d.它描述了数据库全面的逻辑视图。
20.以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要?
在向采购部门提交采购申请书之前,由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书;
当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货;
一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策;
一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。
21.为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易,审计人员应
从销售日记帐追查至应收帐款。
从应收帐款追查至现金收入日记帐。
从应收帐款追查至销售凭证。
从现金收入凭证追查至应收帐款。
22.某大型零售商的审计执行主管(CAE)已聘请由信息安全专家组成的独立事务所,来开展专门的内部审计业务,审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作
专家们根据合同条件开展工作
专家们在信息技术部门的监督下开展工作
专家们根据《标准》开展工作
专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作
23.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作
只有Ⅰ、Ⅳ
只有Ⅳ
只有Ⅱ和Ⅲ
Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ和Ⅳ
24.沟通技能对内部审计师十分重要。
他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户,但不包括:
在选择调查范围时运用风险评估;
在初步调查之后做出业务评价;
为具体的业务设定的目标;
做出的建议与特定的业务客户有关。
25.在有些国家,政府部门已制定了审计标准。
26.在对资金运营的保证审计业务中,要求内部审计师应考虑如下因素,除了
审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
由于近期出售某分部,资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。
外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
27.首席执行官(CEO)认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动,CEO向主要的部门发送了调查问卷,以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。
该CEO选择了几项最具可能性的答案,又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择,该CEO使用的方法可称为
德尔菲技术;
最小二乘法技术;
最大可能性技术;
预期报酬最优化。
28.某仓库保管员使用一台计算机终端,可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。
从总体上看,这些数据构成了一个
a.字段。
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