四川省上半内审师《经营管理技术》必备:变革管理模拟试题文档格式.docx
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3.虽然管理层要求严格遵守有关制度,但是在紧急情况下测试库程序还是被用于企业运营。
在紧急情况下使用测试库程序的风险是
测试库的完整性可能受到威胁。
操作人员可能对程序的输出不完全满意。
准备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限。
测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行。
4.购买日期和最低票价,它能用于
评价对公司旅行政策的遵循情况
确定员工旅行的成本
比较一个部门的实际费用与预算
支持业务支出税收扣除
5.利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。
产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。
每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。
定购的产品被运送到一个主要的分销中心,在那里将商品分离开来,以便将它们分销到该公司的52个百货店。
因为在分销中心纪录产品的收入情况,所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。
对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。
许多产品属于季节性产品,每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品,以便为下一季的产品提供销售空间。
要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。
这一程序I.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。
II.属于检查型控制程序。
III.不必要,因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
只有I正确。
I、Ⅲ正确。
Ⅱ、Ⅲ正确。
I、Ⅱ和Ⅲ都正确。
6.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用?
支持董事会在整个组织范围内的风险评估。
确保审计建议及时得到执行。
监测公司行为规范的遵守情况。
讨论重大风险领域。
7.以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全?
限制对程序库的物理和逻辑访问。
拒绝来自远程终端的访问。
为程序安装一个日志系统。
监控对程序库介质的实物接触。
8.以下抽样结果中,哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率
405%2%
605%1%
804%3%
1001%1%
9.以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评,除了
问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。
不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。
降低了数据收集过程中的一致性。
不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。
10.在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源?
与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。
与现有的审计人员面谈。
研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。
研究审计人员的教育和培训记录。
11.根据客户的采购定单,货物从仓库支出,然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票,送货单既没有被清点也没有预先编号。
针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是
从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。
从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。
加总(Foot)销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。
追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。
12.管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括
内部审计人员现有的专业知识。
被提议审计的总体成本。
发挥本组织内部专家作用的必要性。
外部审计师对一次性审计想法的坚持。
13.在审计采购申请书时,内部审计师发现,23%的申请书没有得到正确填写,15%的申请书没有得到恰当批准。
这种陈述代表了审计观察的哪种属性?
标准;
条件
原因
结果
14.谈判,操纵,强制,职工培训,增加的沟通都是管理者可以使用的途径来
提高员工士气
向上下级显示自己的权力
维护对信息的控制
克服对于变革的抵制
15.通常,内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。
这意味着
管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动;
内部审计活动应该直接向审计委员会报告,不用将审计结果向管理层确认;
审计结果的准确性应向管理层证实,并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告;
理想情况是,内部审计活动在审计委员会下工作,但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告
16.工作底稿是完整的,在它
与内部审计活动的格式要求相符;
包含了审计发现的所有属性;
是清晰、简明和准确的;
满足了已制定的业务目标。
17.下面那种情况违背了《国际内部审计师道德守则》?
在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中,某审计人员被法庭传讯,并向法庭泄露了机密的审计资料;
某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。
凭借该次经验,该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问,指导该医院销售部门的审计工作;
某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲,其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序,在场的,还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师;
在审计过程中,某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。
鉴于该产品成功的可能性极高,该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。
18.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效?
在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责
管理层定期对审计章程进行审查
董事会保证内部审计的客观性
在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围
19.限制生产能力的成本应由以下哪项来计量
除数差异
固定间接费用单位成本
损失的贡献毛利
产量差异
20.职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质,具体是指
及时、清醒、明晰;
诚实、客观、勤奋;
知识、技巧、纪律;
准时、忠诚、高贵;
21.利润下降的现象表示关注,并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。
在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时,以下哪项内容最不重要?
过去一年该部门开支增加的情况。
合规性审计导致重大监管罚款的可能性。
一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。
通过合规性审计而发现舞弊的可能性。
22.因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥,用户经常把登录序列保存在个人电脑里,当他们想使用主机设施时就调用登录序列。
这一做法的风险是:
数据文件备份程序的有效性会降低。
没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。
个人电脑上的敏感数据史容易泄露。
任何能访问个人计算机的人也能登录主机。
23.终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。
部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息,并使用该部门雇员开发的终端用户计算(EUC)应用系统对这些信息进行处理。
在这种环境下,除了一项外都是主要的控制风险?
部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。
雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。
雇员可能将微机用于获得私人利益。
在进行终端仿真时,微机的屏幕显示能力可能不足。
24.以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述?
在对方讲述信息是做出相应的判断和评价
以认真、理解、赞同的态度听对方讲话
避免直视说话人或打断说话人的思路
在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论
25.通常,内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。
理想情况是,内部审计活动在审计委员会下工作,但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告
26.在准备存货定价测试的抽样计划中,以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势
降低可容忍误差水平;
提供抽样风险的数量性测量;
将非抽样风险降低到最小;
抽样结果要求非数量性的表达。
27.面临审计范围的限制(scopelimitation)时,内部审计主管(thedirectororinternalau-diting)应该
a.拒绝实施审计直到范围限制被消除。
b.将范围限制的潜在影响向董事会的审计委员会报告。
c.增加对该活动审计的频率。
d.对此审计任务分派更多有经验的人员。
28.以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的?
要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商,该清单由负责签发采购订单的人独自保存。
依据实际生产情况,要求只能对事前批准的供货商支付采购款。
要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。
要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。
29.下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是
要求由订立合同之外的人批准付款。
由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实,并与发票数据相比较。
由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。
由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。
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30.在将某自动化系统与人工系统进行比较时,审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能?
消除职责分工的需要;
将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上;
展示更高级别的错误;
以上都不对。
31.在确定关于以下哪项内容的存在假定时,函证最为有效
就公司开发的专门程序授予专利
给某机器车间添加一台炼钢机器
寄售存货
在正常业务期间销售商品
32.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识?
有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
有能力检查并分析审计方案,以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。
有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。
有应用风险评估和其他判断程序的能力,以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表,并将计划提交审计委员会。
33.具有优先购股权的普通股股东有权利
在代理之争中获得对公司的控制权。
购买公司增发的股票。
对公司出售的债券有优先购买权。
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