内蒙古内审师《经营管理技术》必备:战略目标与战略实施考试试卷Word格式文档下载.docx
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理解管理原则;
保持良好个人关系的能力;
用量化方法开设培训课程的能力。
3.衍生品交易的两大基石是什么?
股票和债券
股票和期权
期权与远期合约
债券与远期合约
4.目前,对大多数组织来说,互联网是获得各种信息的重要途径。
当组织在利用互联网资源时,感到最困难的是下列哪一项?
a.无法获得所需的设备。
b.无法获得访问的授权。
c.无法实现物理连接。
d.很难定位最好的信息源。
5.以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用?
编写聘用广告。
编制财务报表。
对审批信贷实施授权制度。
对开单报表进行处理。
6.下列那些项目是IIA道德准则所允许的?
根据法庭传唤,向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。
运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行股票。
接受被审者一份意外礼物,因为审计人员在最近一份审计报告中称赞过该被审者。
不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现,因为管理局已表示要处理这些问题。
7.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统?
决策支持系统
管理信息系统
高级经理支持系统
知识工作系统
8.防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问,以下哪项安全控制效果最佳?
对数据文件加密
自动注销不活动用户
使用带密码的屏幕保护程序
使用工作站脚本程序
9.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理,包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据,那么最恰当的审计程序是
对所有的投保人进行随机统计抽样,审查当年样本项目中所有索赔申请,确定其处理是否正确。
抽取一组存档的索赔申请样本,追查至批准和其他支持性文件证据。
抽取一组被拒绝的索赔申请样本,确认拒绝是否合理。
由于被拒绝索赔文件较小,CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本,并追查至批准和其他支持性文件证据
10.公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。
此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是:
将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导
继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实
告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告
将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜
11.保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请,没有任何书面文件从医院传送至保险公司。
在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效?
使用整合测试工具来测试这一程序的正确性,并采用易识别的数据处理方式;
开发监控程序,以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求,以便申请部门进行调查;
使用通用审计软件,将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照;
开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序,并将这些要求按批处理方式处理。
12.投资组合的变动还是其它原因
对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质
对各月投资组合的变动进行比率分析
对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析
使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析
13.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。
磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。
通过使用以下哪个计算机程序,可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物
选择样本的统计软件;
从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项;
除以存货单价,计算每种存货数量;
在纸上打印文件中所包含的信息。
14.在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时,以下哪一种情况最不重要?
该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。
与遵循性审计相关的舞弊的可能性。
过去一年中该分部费用的增长。
与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。
15.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门,由于预算限制无法立即找到替代者。
在审计资源减少的情况下,为了有效地完成未来的审计业务,以下哪项选择最不合理?
使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
16.某公司只销售一种产品,销售单价为40美元,购入价为20美元。
除工资外,销售人员还按销售额的5%提成。
去年,公司的(税后)净收入为100,800美元。
公司应按30%的税率缴纳所得税。
公司的固定成本如下广告费124,000美元租金60,000美元工资180,000美元其他固定成本32,000美元合计396,000,美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%,同时将工资支出减少8万美元,那么,今年,公司必须实现多少销售额,才能赚取与去年一样的净收入?
1,150,000美元
1,630,000美元
1,042,000美元
1,100,000美元
17.根据IIA的内部审计专业实务框架,以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南
属性标准;
实施标准;
实务公告;
工作标准。
18.某企业只产销一种产品,2001年固定成本总额为50万元;
实现销售收入100万元,恰好等于盈亏临界点销售额。
2002年该企业将目标利润确定为20万元,预计产品销售数量。
销售价格和固定成本水平与2001年相同。
则该企业2002年的变动成本率比2001年降低____时,才能使目标利润实现。
60%
40%
20%
50%
19.内部审计专业界使用的“标准”,不包括以下哪项内容?
用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准;
内部审计师最低限度的道德行为标准;
旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述;
适用于各种内部审计机构。
20.管理当局注意到某分公司最近开支增加,利润降低,要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。
管理当局希望该项审计能尽早完成,并要求内部审计部门投入一切可能的资源。
但首席审计执行官认为时间上有矛盾,因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。
在决定先进行哪一项审计任务时,审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。
关于这两个项目的风险评估,以下表述正确的是Ⅰ、审计委员会要求进行的被审事项,其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。
Ⅱ、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。
Ⅲ、风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。
仅有Ⅰ
仅有Ⅱ
仅有Ⅲ
仅有Ⅰ和Ⅲ
21.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性?
一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查
审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查
审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议,该合同处理雇员薪金和福利有关
薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点
22.审计委员会具有许多服务功能,其中有些有益于内部审计。
那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是
a.保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。
b.审查年度审计计划并监督审计结果。
c.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。
d.审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。
23.公司管理当局刚实施一项政策,要求各部门立即削减10%的员工及预算。
内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”(即全面缩减员工人数)计划,要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%,下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是
审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面,只是降低了10%;
各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计覆盖面;
审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务,而不是全面削减10%;
所有上述各项。
24.成功实现的客户/服务器结构的好处之一是
减少数据网络的流量
缩短开发和维护新的商业应用软件的时间
数据及其处理过程的集中化
降低诊断用户故障的复杂性
25.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门,由于预算限制无法立即找到替代者。
26.某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况,但其审计人员和人力资源都很短缺。
特别地,管理当局担心有可能新执照申请被积压,申请费的收取和处理方面的控制薄弱。
内部审计部门初步调查(PeliminarySurvey)以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常,没有发现重大缺陷。
内部审计部门下一步应该
不再实施进一步审计工作,按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。
不再实施进一步审计工作,与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案,使得下一次不需再进行调查。
按原日程安排结束审计工作,并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。
向行政主管和其他各方发送备忘报告,总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。
27.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因?
《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计
内部审计师或外部审计师单独开展工作,均无法有效达到管理层所要求的满意度
管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作
外部审计师一般开展财务审计,而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域
28.某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。
该组织向银行发送一份电子文件,其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。
按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试
无效账号
电子文件的准确性和完整性
虚构的员工
多余的工资支付
29.以下哪项活动既能代表适当人事部门职能,又能防止薪金舞弊
薪金
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