上海上半内审师《经营管理技术》必备:战略目标与战略实施模拟试题文档格式.docx
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上述行动中,应采用怎样的优先顺序
A:
①,⑥,和④;
B:
④,⑤,和⑥;
C:
⑥,⑤,和②;
D:
②,③,和④。
2.以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制
工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令;
工作底稿中包含流程图;
业务观察与辅助性文件是相互对照的;
在脚注中对标记符号做了解释。
3.以下哪项关于公司治理的陈述不正确?
公司控制机制包括内部和外部机制。
管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。
因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题,而不属于公司治理问题。
与董事会相比,公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。
4.关于模拟模型,以下哪项不对
模拟模型用数学语言评估未来的实际情况
模拟模型模仿随机系统
在本质上,模拟模型是确定的
模拟模型可能会用到抽样技术
5.根据以下信息回答在审计计划阶段,首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用,该业务在为组织节省资金方面的作用,自上次审计业务以来该领域的改变程度。
首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分,并算出总排名。
结果如下表(括号内为分数)审计业务风险降低程度成本节约改变情况1高(3)中等
(2)低
(1)2高(3)低
(1)高(3)3低
(1)高(3)中等
(2)4中等
(2)中等
(2)高(3)如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素,把其重要性定为其他因素的两倍。
此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务?
审计业务2和4。
审计业务1和2。
审计业务3和4。
审计业务1和3。
6.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节?
从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单;
将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中;
针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定;
在银行存款并编制月度银行对帐单。
7.内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。
以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性
内部控制的成本不应超出其收益
管理层监督业绩
内部审计师的首要职责是检查舞弊
审计委员会是能起作用的,独立的
8.计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。
计划的某一关键要素为有助于管理层确立目标和衡量标准,明确各方义务,强化员工激励,这一关键要素是
a.使命描述
b.目标
c.优先次序
d.计划/控制循环
9.某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。
该经理伪造验收文件并且批准支付货款。
以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊?
挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。
挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。
观察收货堆栈并且清点收到的材料,将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。
实施分析性测试,比较生产产量、材料采购和原材料库存水平,调查存在的差异。
10.现在是11月份,审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。
根据上面的数据,审计程序中最先考虑的应是
抽取销售业务凭证,并从运输凭证追查至商品销售成本的记录,以便确定所有的运货都已记录。
年末安排彻底的存货盘点,由审计人员观察并对年末存货进行测试。
通过准备产品样本的成本组合,安排一次对标准成本系统的彻底调查。
安排一次年末销货截止(cut-off)测试。
11.经济订货批量模型的目的是最大程度的减少
安全存货
订货成本和存货成本之和
存货数量
需求成本与缺货成本之和
12.根据《专业实务框架》的规定,正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作?
承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异;
寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证;
确定并接受公司的风险水平;
以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
13.在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?
定义
控制
测量
改进
14.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突?
为风险管理提供咨询。
作为产品开发团队的领导。
作为道德规范的倡导者。
作为外部审计的联系者。
15.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序,该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址,根据以上信息及计算机知识可知这种语言是
a.高级语言
b.非程序语言
c.机器语言
d.汇编语言
16.Ⅰ。
更好地激励员工做正确的事情。
Ⅱ。
员工对待其工作是客观的。
Ⅲ。
员工能够独立地评价内部控制。
Ⅳ。
管理人员需要员工的反馈信息。
Ⅰ和Ⅱ
Ⅲ和Ⅳ
Ⅰ和Ⅳ
Ⅱ和Ⅳ
17.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件,相对于手工准备的数据文件的缺点
精力主要放在编程过程的准确性,而不是每个交易的错误;
个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改;
以不同方式处理类似交易的随机错误更大;
通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。
18.电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益,但前提是必须清除某些主要障碍。
要想成功实施电子数据交换,应从以下哪一项开始?
选择可靠的翻译、通讯软件供应商。
将交易格式、数据标准化。
画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。
为EDI系统购买新的硬件。
19.销售税随收入呈递减的趋势,因为
当收入提高时,收取更高的税额
税率对穷人来说更高
有较低比例的穷人收入需要计税
有较高比例的穷人收入需要计税
20.某公司A”部门生产一种产品,该产品的单位可变成本是5美元,分摊到的单位固定成本是3美元。
该产品的市场价格是15美元再加20%的销售成本。
该公司B部门目前从一家外部供应商处采购该产品,但正准备以18美元的单价从A部门采购该产品。
该过程应用了以下哪种转移定价方法?
市场价格法
以谈判未基础法
全面吸收成本法
可变成本法
21.以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务?
流程设计服务;
协调业务;
培训业务;
合规性业务。
22.以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊?
付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。
控制环境能够被描述为“非常松散”,但是,本部门的管理层认为该看法是合理的,因为本部门需要创新。
某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。
以上都是。
23.管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务,能够
a.编制人力资源计划
b.判断组织员工是否称职
c.预测将来的人事需要
d.决定将要提升的员工
24.内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。
他发现每项应用中都编制了访问控制程序,那么应向管理当局提出的最好的建议是
取消内设的访问控制
考虑使用访问控制软件
考虑使用实用软件
将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中
25.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序,该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址,根据以上信息及计算机知识可知这种语言是
d.汇编语言
26.近年全球发生了一些灾难,鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响,内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序,识别制定危机管理程序的第一步工作是什么?
制定应急计划
开展风险分析
创建危机管理小组
练习对危机的反应
27.在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源?
与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。
与现有的审计人员面谈。
研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。
研究审计人员的教育和培训记录。
28.在一个大型组织里,信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是
增加了对应用进行审计的难度。
应用系统缺乏足够的文档支持。
增加了使用未经许可程序代码的可能性。
用户操作系统室不断出现错误。
29.与纵向流程图相比,以下哪项有关水平流程图的描述正确?
水平流程图能够提供更多空间,同时标注符号的书面说明
水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查
水平流程图更长
水平流程图不会出现部门交叉
30.在审计业务计划中,内部审计师应该检查所有相关的信息。
下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为
与经营经理讨论;
检查贸易订单;
与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论;
检查机构报送政府机构的函件。
31.某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。
内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的
采购钢材时采纳的技术说明书。
仓库职能实现的节约。
有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响。
用业确定经济定货量的计算机程序的质量。
32.根据下列资料回答4~6题:
一家大型银行拥有30个主要的应用系统,支持着超过250个不同类型的客户账户,包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。
这个系统已经开发了25年,使用了几种语言和数据库系统。
单独就某个系统来说,系统工作得很好并很少发生错误。
然而,不同的系统有不同的用户界面,这就增加了对新的账户业务人员培训的时间,也增加了系统使用错误的可能性。
8年以前,账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉,并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。
但是现在,只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类,甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。
管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。
如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类,客户就可以得到更好的服务。
通过多次讨论,管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系,本银行将落后于它的竞争对手。
同时银行也不能一下子安装所有新的系统。
经过许多次会议讨论之后,管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意
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