下半海南省内审师《经营管理技术》必备：战略目标与战略实施考试试题Word文档下载推荐.docx

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3.在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。

出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。

内部审计师

因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；

因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；

没有违反道德规范。

在任何事件上都需要对雇主忠诚；

因为没有收集有关违例事件的信息。

4.因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。

这一做法的风险是:

数据文件备份程序的有效性会降低。

没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。

个人电脑上的敏感数据史容易泄露。

任何能访问个人计算机的人也能登录主机。

5.以下哪项不是对中期报告的适当说法？

中期报告

用于沟通需要立即引起关注的信息；

用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；

在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；

消除了发出最终的业务报告的必要性。

6.审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。

通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是

征求公司法律顾问的建议；

与采购员讨论采购业务；

与供应商联系讨论采购业务；

与采购员的上级主管讨论采购业务。

7.审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是

a.财务审计

b.合规性审计（compliance）

c.经营审计（Operational）

d.项目结果审计（programresults）

8.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？

审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较

将使用的工时卡片与在职雇员相核对

证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离

通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节

9.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是

与一定样本的病人面谈

对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核

对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核

与医院最高层面谈

10.下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？

一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核；

前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查；

审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同；

编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。

11.验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是

向为经批准的供应商付款；

对未经批准的采购业务付款；

对于分批送货多付货款；

耽误采购的记账时间。

12.在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？

该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。

与遵循性审计相关的舞弊的可能性。

过去一年中该分部费用的增长。

与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。

13.为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？

Ⅰ、预期的离差率；

Ⅱ、希望达到的准确度；

Ⅲ、希望达到的置信度；

Ⅳ、标准离差。

应用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一

只能应用Ⅱ和Ⅳ

应用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一；

只能应用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ

14.某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。

基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。

该报社的一位记者想证实此事而采访他。

这位内部审计师最适当的反应是

和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。

将这一要求交由审计委员会或董事会处理。

提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。

以调查不全面而推托。

15.组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。

下列那项属于该政策对禁止行为的规定

非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护；

同时作为地方政府的兼职官员；

向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益；

兼职地方大学教授。

16.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。

对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。

为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?

I.索引的顺序磁带文件。

Ⅱ.顺序的磁盘文件。

III.直接访问磁盘文件。

Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。

a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有

c.只有l、U神lIV

d.只有I和Ⅱ

17.根据《标准》的规定，首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面，即

可计量性和可实现性

经预算和批准

经计划和可实现性

被要求和批准

18.现代技术使得进行无纸化审计成为可能。

例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。

以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点

它减少了对支持性凭证的测试数量；

它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；

它增加了每个审计师所必备的技术和技能；

它允许对客户账户的直接确认。

19.有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大

由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动；

低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；

由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；

管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。

20.以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征

目标管理

由其他员工进行的在职培训

产品质量必须通过最后检验

教育和自我提高

21.假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括

审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较

评估最近控告废品处理公司的诉讼影响

分析公司对贷款合同的合规性和披露情况

评估废品处理公司经营的效率性和获利能力

22.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了

审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350％。

外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

23.以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性

该部门今年没有计划接受外部审计

销售额增加10%

管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关

以上都不对

24.一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。

该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。

这种做法的风险是

客户可以按较低价格付帐。

频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。

接线员可能向竞争者透露促销价。

接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。

P62

25.组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。

26.管理层要求计划委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。

其中一个重要风险是

顾客可能感到受到该网络的威胁。

网络需要昂贵的非标准化部件。

销售人员可能不太愿意使用该系统。

对网络的营运成本可能估计不足。

27.在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是

对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩；

理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动；

制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可变性；

开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。

28.如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确

置信水平不能被量化；

精确度会提高；

存货预计价值的可靠性下降；

误受风险增加。

29.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。

在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。

每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。

与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能

降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；

增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；

降低商品价格有时不太准确的风险；

增加商品价格有时不太准确的风险。

30.一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。

管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。

系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。

信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。

以下哪种系统最好地满足系统说明

工具软件；

BBS系统；

电子邮件系统；

PBX系统；

31.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？

a.新开发应用程序的计划。

b.描述每一个组织单位的职责。

c.组织的系统开发标准。

d.操作系统的修改历史。

32.审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。

当出现以下哪种情形时。

可以认定控制证据有效恰当

未实施其他测试

测试数据结果与预期结论相符

通过例外证明控制系统有效执行

测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生

33.内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了Ⅰ、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。

Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。

Ⅲ、了解被审计领域