税务实训平台课件03版PPT文件格式下载.pptPPT文件格式下载.ppt

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（二）,财刀网产品,税务实训平台,教学辅助平台,财税知识竞赛平台,网上考试平台,CMAC认证体系,实习员CMAC1级,出纳员CMAC2级,中级税务专员CMAC4级,高级税务专员CMAC5级,固定资产会计CMAC6级,销售核算会计CMAC7级,成本核算会计CMAC8级,总账会计CMAC9级,报表会计CMAC10级,票据审核会计CMAC11级,财务分析会计CMAC12级,财务经理助理CMAC13级,财务经理CMAC14级,财务总监CMAC15级,初级税务专员CMAC3级,CMAC认证体系,CMAC认证体系,税务实训平台构成,企业端,增值税防伪开票系统,增值税网上抄报税系统,增值税发票网上认证系统,网上申报系统,企业所得税申报系统,个人所得税系统,外贸企业出口退税申报系统,生产企业出口退税申报系统,税局端,局端系统管理员、局端人员统一从财刀网进入管理系统，参加实训的学生统一从税务实训平台进入完成实训操作。

税务实训系统角色,管理员即参加实训学校的主管老师，用户名以admin+学校编码组成。

管理每一个参加实训班级的老师。

局端人员是由学校管理员根据老师情况添加，局端人员主要模拟两卡发行、发售及收回发票、授权修改金税卡时间、设置实训案例等工作，协助学生完成实训操作。

参加实训的学生根据老师实训需求结合训教材、案例完成开票、纳税申报工作，并提交实训报告。

税务实训系统角色,税务实训系统登录,点击桌面红色“税”字，登录“税务实训平台”。

999999,9999902,123456,学校编号：

与所在学校管理员老师一致学号：

由主管实训班级老师根据每个实训学生学号进行后台注册密码：

系统默认123456,搜知识藏经阁,增值税专用发票开具要求,银行账户余额,税务实训平台提供网上缴税功能，在进行网上缴税前可通过“参数设置”“账户余额设置”查看银行账户余额，也可进行账户余额设置。

￥5000.00,系统评分,网上申报系统,增值税发票网上认证系统,增值税网上抄报税系统,个人所得税系统,增值税防伪开票系统,企业所得税申报系统,增值税防伪开票系统,出口退税申报系统,防伪开票企业端构成,金税卡,IC卡读卡器,IC卡（32K、64K）,1、专用设备,2、通用设备,针式打印机,电脑,3、开票软件,开票系统工作流程,增值税开票实训系统登录,XXXXXX,2960,开票系统发票领用,未用发票从开票系统退回到IC卡,开票系统发票读入,发票开具,系统自动按顺序调出待开具的专用发票号码确认窗口。

点击“确认”按钮，系统弹出专用发票填开窗口。

增值税专用发票票面构成,商品信息,发票代码：

4403112130,发票号码：

00000001,购货方信息,密码区,开票日期：

开票系统当前日期,备注区,销货单位信息,购货方信息填写,开具发票成功后，购货方信息会保存在购货方信息库中，下次开具发票时可从“客户编码库”中选择即可。

正常开具增值税专用发票时直接将购货方信息写入即可。

本实训系统中填写购货方信息有两种方式：

1、复制自己的纳税人识别号到购货方纳税人识别号栏，粘贴后改写末尾号码，系统后台自动调出与纳税人实识别号相对应的购货单位信息。

2、相临人员彼此提供各自的纳税人识别号，录入到购货单位纳税人识别号，系统后台自动调出与纳税人实识别号相对应的购货单位信息。

正数发票填开,2,9200.00,1564.00,￥9200.00,￥1564.00,￥10764.00,壹万零柒佰陆拾肆元整,现金,清单发票开具,出现“销货清单填开”窗口，清单上商品行的填写与在发票票面中的填写方法相同。

清单填写完毕，先点击工具条上的“对号”保存发票清单，然后点击“退出”按钮。

说明：

1、每张发票只带一个销货清单;

2、票面只有清单行及折扣行,没有其他商品行;

3、在清单中可以对单行商品加折扣，也可以对连续多行商品加折扣;

4、销货清单中的计价原理与发票票面的计价原理完全相同：

即单行商品金额、税额的算法、合计金额、合计税额的算法以及精确计位方法均与发票票面中的相同。

折扣发票,3,￥24600.00,1.50,369.00,银行转账,说明：

1、折扣行只能删除不能修改；

2、商品行与它的折扣行之间不允许加入其它记录；

3、折扣行也算在商品总行数之内；

4、每个商品行都可以加折扣，也可以对多行商品加统一折扣，但不能对合计金额加折扣。

发票查询,选择要查询的发票月份,发票作废,说明：

1、已报税的发票不能作废，只能开具负数发票红冲。

2、点击“作废”按钮后，只有在弹出的确认对话框中选择“确认”才会真正作废，在执行此按钮后无法改变作废状态。

3、对已开发票进行作废时，必须遵守“谁开具，谁作废”的原则。

负数发票,XXXXXXXXXX,XXXXXXXXXX,XXXXXXXX,XXXXXXXX,说明：

1、首先确定要开具红字发票的发票代码及发票号码2、负数发票不能附清单，不能加折扣3、一张负数发票可分多次红冲，但所开的全部金额不能超过与之对应的正数发票的价税合计4、负数发票备注中显示对应蓝字发票代码及发票号码5、所开具发票不符合作废条件的，则填开负数发票冲消原蓝字发票6、我国现行负数发票开具实行“开具红字发票通知单”管理,修改金税卡时间,选择需要修改的月份、日期、时间,8月,9月,当月月末前进行的抄税,次月1日至15日进行的抄税,非征期抄税,征期抄税,抄税概念,抄税纳入防伪税控的增值税一般纳税人将防伪税控开票子系统所开具的发票存根联明细数据、发票领用存信息、发票明细汇总数据从金税卡（包括增值税专用发票和增值税普通发票）抄到税控IC卡中。

抄税处理,网上申报系统,增值税发票网上认证系统,增值税网上抄报税系统,个人所得税系统,增值税防伪开票系统,企业所得税申报系统,增值税网上抄报税系统,出口退税申报系统,网上抄报税系统就是将企业开票数据通过网络提交税局，并接收税局反馈信息，依据税局反馈指令完成清卡。

报税：

将抄有发票数据的税控IC卡利用公用网络向主管税务机关进行数据报送。

网上抄报税系统简介,实训系统报税方式,两种网上抄报模式异同：

差别：

1、适用地区不同（同步式适用于浙江绍兴地区，异步式适用于广东地区）2、比对结果要求不同（同步式不需要进行“一窗式比对”，异步式必须进行“一窗式比对”）相同点：

一键试完成报税操作，最终都能完成清卡操作，并把报税成功标志及锁死期限成功写入IC中。

网上抄报税流程,在开票系统进行抄税处理,抄税,将开票数据抄送到税控ic内,网上抄报,根据报税结果接收税局反馈信息，依据局端金税卡反馈指令完成IC卡清卡解锁，并把报税成功标志及锁死期限（如是征期清卡写下月征期锁死期限，如是非征期清卡则写本月征期锁死期限）到IC卡中，企业只有在完成清卡操作后才能做后续业务（如：

买发票、抄税、开票等），当IC卡插回至开票系统中第一次连接开票系统时，IC卡中的报税成功标志及锁死期限自动写入到金税卡中。

网上抄报税系统清卡,网上申报系统,增值税发票网上认证系统,增值税网上抄报税系统,个人所得税系统,增值税防伪开票系统,企业所得税申报系统,增值税发票网上认证系统,出口退税申报系统,传统与网上认证方式优缺点,传统认证,发票易丢失实时性不高效率不高成本高,集中认证，降低成本优化服务，树立形象智能审核，科学评估杜绝人情，公平执法,网上认证,PK,增值税网上认证对象及认证期限,增值税网上认证对象：

增值税专用发票公路、内河货物运输业统一发票简称运输发票，可分为（自开）和（代开）两种认证期限的规定：

自销货方发票开具之日至购货方进行发票认证的时间间隔。

纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税专用发票扣税凭证仍为90天，对于2010年1月1日以后取得的可抵扣发票认证期限为180天。

网上认证系统工作流程,网上认证系统设置实训时间,网上认证系统设置金税密钥,网上认证系统发票录入,发票录入功能中选择好需要录入发票的种类，依次将取得的进项发票放入到扫描仪当中，进行发票数据扫描录入，另系统支持发票数据手动录入。

实训人员在进行两种发票数据采集时需加以注意。

网上认证系统发票管理,选择所要查询的发票号码、代码双击后打开查询发票信息,网上认证系统认证发送,选择所要进行认证发送的发票类型后进入认证发票发送。

单击确定后本期认证发票发送成功。

网上认证系统认证反馈,选择需要进行认证反馈的发票类型进入到认证反馈界面。

选择反馈条件后点击反馈查询出现如图所示结果提示，如认证通过则认证结果为“认证通过”，否则为“认证未通过”。

如存在“认证未通过”发票应及时查明原因，及时进行处理。

网上认证系统实训报告打印,选择需要打印的内容、认证所属期、认证时间，进行精确定位打印实训报告。

网上申报系统,增值税发票网上认证系统,增值税网上抄报税系统,个人所得税系统,增值税防伪开票系统,企业所得税申报系统,网上申报系统,出口退税申报系统,网上申报系统报表填写流程,网上申报系统发票数据来源,网上申报系统进项发票采集,网上申报系统销项发票采集,网上申报系统运输发票采集,航空运输、新版认证运输、铁路运输、管道运输、海洋运输发票只需要录入运费金额及可抵扣运费金额。

公路运输、内河运输、联运发票需要根据提示内容逐一填写完整。

网上申报系统其他销项发票采集,选择所需要录入的销项数据种类，如是普通发票则需要录入发票份数，本月无其他数据则不需要录入,网上申报系统海关完税凭证采集,增值税纳税申报表附列资料附表2,增值税纳税申报表附列资料附表1,固定资产进项税额抵扣情况表,增值税一般纳税人主表填写,网上申报系统报表发送,网上申报系统网上缴税,申报查询及系统评分,根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则规定小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。

小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：

销售额含税销售额（1征收率）应纳税额=销售额征收率自2009年1月1日起全国的小规模纳税人征收率统一为3%。

小模规纳税人纳税申报,网上申报系统,增值税发票网上认证系统,增值税网上抄报税系统,个人所得税系统,增值税防伪开票系统,企业所得税申报系统,企业所得税申报系统,出口退税申报系统,企业所得税申报概述,查账征收、核定应税所得率：

实行查账征收和实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，都应按照企业所得税汇算清缴管理办法规定进行汇算清缴。

核定定额：

实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。

企业所得税汇算清缴规定,企业所得税报表间关系,收入明细表,成本明细表,纳税调整明细表,弥补亏损明细表,税收优惠明细表,境外所得抵免明细表,以公允价值计量资产纳税调整表,广告业务宣传费跨年度纳税调整表,资产折旧、摊销纳税调整表,资产减值准备纳税调整明细表,长期股权投资所得（损失）明细表,企业所得税申报系统工作流程,企业所得税申报系统参数设置,企业所得税申报系统填写附表,将报表数据依次填入下列报表，确认无误后保存退出。

收入明细表成本费用明细表税收优惠明细表境外所得税抵免计算明细表以公允使价值计