计划阶段工作底稿参考答案表格文件下载.xls
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20631884.16净资产额:
17716106.09主营业务收入:
9432580.00投资者名称注册资本金额出资比例%梁丰明560万元40%刘云飞490万元35%王珏350万元25%合计1400万元100%批准机关及证书号码:
2001字000245号注册日期:
2001年01月12日主管工商机关:
广广西西壮壮族族自自治治区区工工商商行行政政管管理理局局主要负责人董事长:
覃菁总经理:
覃菁办公地址:
南宁市高新技术开发区内休假日:
周六及周日,国家法定休假日备注:
已对该公司2004年财务报表进行审计,并出具了保留意见的审计报告。
索引号:
A1法人代表:
梁丰明电话:
07713838888邮编:
530003经营期限:
自自20012001年年至至20102010年年税后利润:
1259156.44实收资本金额占注册资本%560万元40%490万元35%350万元25%营业执照号码:
4500001001557(1-1)主管税务机关:
国税局高新区分局财务负责人:
卫涓涓联系人:
邹骏基基本本情情况况表表开业时间:
2002年1月生生产产和和销销售售铝铝工工业业、钢钢铁铁工工业业、玻玻璃璃工工业业用用的的高高温温材材料料及及其其产产品品;
主营业务收入:
9432580.00主管工商机关:
广广西西壮壮族族自自治治区区工工商商行行政政管管理理局局休假日:
承承接接业业务务的的风风险险初初步步评评价价表表被被审审计计单单位位:
南宁市骏业编编制制人人:
薛彦清日日期期:
2006年1月6日索索引引号号:
A2会会计计期期间间或或截截止止日日:
2005年12月31日复复核核人人:
吕创日日期期:
2006年1月7日页页码码:
1项项目目说说明明委托人委托原因确定2005年年度财务报表的合法性与公允性审计内容2005年12月31日资产负债表、2005年度的利润表和现金流量表及财务报表附注等其他相关资料委托人动机委托注册会计师对2005年度财务报表的合法性与公允性发表审计意见被审计单位行业环境同行业竞争趋于激烈,被审计单位的业务虽然刚刚起步,但其产品具有明显的市场竞争优势产品销售情况长期以来,公司始终遵循“以市场为导向,以质量求生存,以信誉求发展”的宗旨,不断完善产品的研究和开发,增加产品品种,保证产品质量,完善服务质量,提高公司信誉,使公司以其技术领先,品种多、规格全、质量优、价格廉、服务周等自身优势,而深得广大客户的普遍赞誉和青睐。
公司以优质的产品及其极具竞争力的价格在众多的客户的大力支持下,得以稳步发展。
企业背景南宁市骏业高温材料有限责任公司位于广西“绿城”南宁市高新技术开发区内,占地15亩,工厂建筑面积10,990平米,是一家集科,工,贸,产品生产,加工,销售为一体的化学化工民营综合性企业。
上一会计期间是否经过审计是,上一年度由南宁诚信会计师事务所对南宁市骏业高温材料有限责任公司2004年会计财务报表进行审计,对公司2004年会计财务报表出具了保留审计意见。
是否连续亏损否资产负债率14.03%内部管理制度较健全,有严格、明确的企业管理制度,公司组织结构、岗位分工、业务流程都有明确规定。
有无潜亏因素无是否限制范围无如果变更事务所变更原因未变更是否与前任注册会计师沟通是是否得到回复并评价回复是事务所及其注册会计师独立性事务所及其注册会计师具有较强的独立性胜任能力具有国家专业审计水平,审计人员中有两名是注册会计师,每年审计几十家大中型企业,在审计行业具有良好信誉。
是否向客户提供其他专业服务是,2001年向本单位提供了验资审计是否具有充足的时间和人力执行该业务有,审计时间为2005年1月12日至2006年2月4日,时间相对充裕;
审计事务所委派6名专业人员对该企业进行审计,人力执行充足审计结论:
审计风险水平低注:
“风险评价栏”以“高、中、低”表示。
风风险险评评价价中中中中低中中低低低低低低低低低中中低索引号:
A3审计业务约定书甲方:
南宁骏业高温材料有限责任公司乙方:
非诚勿扰会计师事务所兹由甲方委托乙方对2005年度财务报表进行审计,经双方协商,达成以下约定:
一、业务范围与审计目标1.乙方接受甲方委托,对甲方按照企业会计准则编制的2005年12月31日的资产负债表,2005年度的利润表以及财务报表附注(以下统称财务报表)进行审计。
2.乙方通过执行审计工作,对财务报表的下列方面发表审计意见:
(1)财务报表是否按照企业会计准则的规定编制;
(2)财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
二、甲方的责任与义务
(一)甲方的责任1.根据中华人民共和国会计法及企业财务会计报告条例,甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。
因此,甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录(包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料),这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2.按照企业会计准则的规定编制财务报表是甲方管理层的责任,这种责任包括:
(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;
(2)选择和运用恰当的会计政策;
(3)作出合理的会计估计。
(二)甲方的义务1.及时为乙方的审计工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料(在2006年2月25日之前提供审计所需的全部资料),并保证所提供资料的真实性和完整性。
2.确保乙方不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需的其他信息。
下段适用于集团财务报表审计业务,使用时需按每位客户/约定项目的特定情况而修改,如果加入此段,应相应修改下面其他条款编号。
【3.为满足乙方对甲方合并财务报表发表审计意见的需要,甲方须确保:
乙方和为组成部分执行审计的其他会计师事务所的注册会计师(以下简称其他注册会计师)之间的沟通不受任何限制。
组成部分是指甲方的子公司、分部、分公司、合营企业、联营企业等。
如果甲方管理层、负责编制组成部分财务信息的管理层(以下简称组成部分管理层)对其他注册会计师的审计范围施加了限制,或客观环境使其他注册会计师的审计范围受到限制,甲方管理层和组成部分管理层应当及时告知乙方。
乙方及时获悉其他注册会计师与组成部分治理层和管理层之间的重要沟通(包括就内部控制重大缺陷进行的沟通)。
乙方及时获悉组成部分治理层和管理层与监管机构就财务信息事项进行的重要沟通。
在乙方认为必要时,允许乙方接触组成部分的信息、组成部分管理层或其他注册会计师(包括其他注册会计师的审计工作底稿),并允许乙方对组成部分的财务信息实施审计程序。
】3.甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。
4.为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助,主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。
5.按本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用。
三、乙方的责任和义务
(一)乙方的责任1.乙方的责任是在实施审计工作的基础上对甲方财务报表发表审计意见。
乙方按照中国注册会计师审计准则(以下简称审计准则)的规定进行审计。
审计准则要求注册会计师遵守职业道德规范,计划和实施审计工作,以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
【2.乙方不对非由乙方审计的组成部分的财务信息单独出具审计报告;
有关的责任由对该组成部分执行审计的其他注册会计师及其所在的会计师事务所承担。
】2.审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于乙方的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时,乙方考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
3.乙方需要合理计划和实施审计工作,以使乙方能够获取充分、适当的审计证据,为甲方财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
4.乙方有责任在审计报告中指明所发现的甲方在某重大方面没有遵循企业会计准则编制财务报表且未按乙方的建议进行调整的事项。
5.由于测试的性质和审计的其他固有限制,以及内部控制的固有局限性,不可避免地存在着某些重大错报在审计后可能仍然未被乙方发现的风险。
6.在审计过程中,乙方若发现甲方内部控制存在乙方认为的重要缺陷,应向甲方提交管理建议书。
但乙方在管理建议书中提出的各种事项,并不代表已全面说明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改善建议。
甲方在实施乙方提出的改善建议前应全面评估其影响。
未经乙方书面许可,甲方不得向任何第三方提供乙方出具的管理建议书。
7.乙方的审计不能减轻甲方及甲方管理层的责任。
(二)乙方的义务1.按照约定时间完成审计工作,出具审计报告。
乙方应于2006年2月25日前出具审计报告。
2.除下列情况外,乙方应当对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保密:
(1)取得甲方的授权;
(2)根据法律法规的规定,为法律诉讼准备文件或提供证据,以及向监管机构报告发现的违反法规行为;
(3)接受行业协会和监管机构依法进行的质量检查;
(4)监管机构对乙方进行行政处罚(包括监管机构处罚前的调查、听证)以及乙方对此提起行政复议。
四、审计收费1.本次审计服务的收费是以乙方各级别工作人员在本次工作中所耗费的时间为基础计算的。
乙方预计本次审计服务的费用总额为人民币20万元。
2.甲方应于本约定书签署之日起15日内支付70%的审计费用,其余款项于审计报告草稿完成日结清。
3.如果由于无法预见的原因,致使乙方从事本约定书所涉及的审计服务实际时间较本约定书签订时预计的时间有明显的增加或减少时,甲乙双方应通过协商,相应调整本约定书第四条第1项下所述的审计费用。
4.如果由于无法预见的原因,致使乙方人员抵达甲方的工作现场后,本约定书所涉及的审计服务不再进行,甲方不得要求退还预付的审计费用;
如上述情况发生于乙方人员完成现场审计工作,并离开甲方的工作现场之后,甲方应另行向乙方支付人民币6万元的补偿费,该补偿费应于甲方收到乙方的收款通知之日起7日内支付。
5.与本次审计有关的其他费用(包括交通费、食宿费等)由甲方承担。
五、审计报告和审计报告的使用1.乙方按照中国注册会计师审计准则第1501号审计报告和中国注册会计师审计准则第1502号非标准审计报告规定的格式和类型出具审计报告。
2.乙方向甲方致送审计报告一式四份。
3.甲方在提交或对外公布审计报告时,不得修改乙方出具的审计报告及其后附的已审计财务报表。
当甲方认为有必要修改会计数据、报表附注和所作的说明时,应当事先通知乙方,乙方将考虑有关的修改对审计报告的影响,必要时,将重新出具审计报告。
六、本约定书的有效期间本约定书自签署之日起生效,并在双方履行完毕本约定书约定的所有义务后终止。
但其中第三
(二)2、四、五、八、九、十项并不因本约定书终止而失效。
七、约定事项的变更如果出现不可预见的情况,影响审计工作如期完成,或需要提前出具审计报告,甲、乙双方均可要求变更约定事项,但
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