某拟建工业工程项目投资决策分析(双学位)文档格式.docx
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建设期第三年的投资借款利息=(10500+10500+9000^-2)X10%=2550(万兀)
固定资产投资估算见表1-1。
序号
工程或费用名称
估算价值
建筑工程
设备购置
安装工程
其他费用
总值
1
固定资产投资
3400
22300
8600
5900
40200
1.1
第一部分工程费用
34300
1.1.1
主要生产项目
1031
17443
7320
25794
1.1.2
辅助生产车间
383
1021
51
1455
1.1.3
公用工程
2488
956
3827
1.1.4
环境保护工程
185
1100
225
1510
1.1.5
总图运输
52
248
300
1.1.6
厂区服务性工程
262
1.1.7
生活福利工程
1104
1.1.8
厂外工程
38
1.2
第二部分其他费用
1200
第一、第二部分费用合计
35500
1.3
预备费用
4700
1.3.1
基本预备费
3500
1.3.2
涨价预备费
2
建设期利息
4550
合计(1+2)
10450
44750
表1-1
固定资产投资估算表
单位:
万兀
2.无形资产投资的估算
该拟建项目无形资产投资主要是取得土地使用权所需支付的费用,并在项目建设期的第1年中投入。
其估算额为1800万兀(且假设其全部用自有资金投入,其摊销期与项目的生产期一致)。
3.流动资金估算
流动资金的估算,按分项详细估算法进行(估算表中的有关数字作了必要的调整),估算总额为7000万
JLio
流动资金估算见表1-2
总投资=固定资产投资+建设期利息+无形资产投资+流动资金
=40200+4550+1800+7000=53550(万元)
年份
项目
最低周转天数
周转次数
投产期
达到设计能力生产期
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
流动资产
6440
7425
8050
应收帐款
20
1600
1800
2000
存货
4800
5400
6000
现金
40
45
50
流动负债
840
945
1050
2.1
应付帐款
3
流动资金(1-2)
5600
6300
7000
流动资金增加额
700
表1-2
流动资金估算表
(二)总成本费用的估算
全厂定员为1000A,工资及福利费按每人每年11400元估算(其中工资为10000元/年,福利费按工资的14%计提),全年工资及福利费为1140万元(其中生产性工人的工资为920万元,其他为220万元,且在后面的分析中假设生产工人的工资是变动成本,即工资数额与项目的达产率保持一致)。
经估算,拟建项目产品的单位变动成本(假设其单位成本即为单位变动成本)为840元,其单位成本估算见表1-3。
另不包括固定资产折旧、无形资产摊销及借款利息的年固定成本为2000万元。
表1-3 单位产品生产成本估算表 单位:
元
单位
消耗定额
单价
金额
原材料、化工料及辅料
A
件
450
B
160
C
0.8
D
0.1
240
24
小计
650
燃料及动力
水
吨
150
0.40
60
电
度
100
0.20
煤
0.05
200
90
工资及福利费
制造费用
单位生产成本(1+2+3+4+5)
另外,固定资产年折旧为2800万元,无形资产摊销为120万元[二者均按使用年限法平均计提,且考虑固定资产的残值为2750万元。
即固定资产年折旧=(44750-2750)915=2800(万元),无形资产摊销为1800;
15=120(万元)]。
总成本费用估算见表1-4。
(三)年销售收入及年税金的估算
经预测该项目产品的销售单价(不含增值税)为1600元,年销售收入估算值在正常年份为36800万元。
年销售税金及附加按国家有关规定计提缴纳。
估计销售税金及附加在正常年份为2500万元(其中第4年、第5年的销售税金及附加为2000万元、2250万元。
所得税税率为33%。
(三)利润总额及其分配
利润总额=产品销售收入一总成本费用一产品销售税金及附加
净利润=利润总额一应交所得税
应交所得税=利润总额X所得税税率
利润分配按有关财务会计制度进行,且假设在项目的还款年份不进行向投资者支付利润等有关利润分配业务。
即项目在还款年份可先以提取的固定资产折旧和无形资产摊销偿还投资借款,不够部分可以项目实现的净利润在进行法定的提取扣除后(即需先提取法定盈余公积金)来偿还。
利润与利润分配表见表1-5。
费用名称
年经营成本
17456
19388
21320
年折旧费
2800
年摊销费
120
建设投资借款利息
3255
2755.025
2138.794
1399.295
615.21
流动资金借款利息
360
430
500
总成本费用
23991
25493
26879
26139
25355
24740
总成本费用估算表
表1-4
表1-5 利润与利润分配表 单位:
序号
-项目
合计
生产负荷
(%)
80
产品销售收入
540960
29440
33120
36800
销售税金及附加
36750
2250
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- 关 键 词:
- 拟建 工业 工程项目 投资决策 分析 双学位