税一(2016)-第2章-增值税-课后作业Word下载.doc

税一(2016)-第2章-增值税-课后作业Word下载.doc

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A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.一年

4.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过（　　）。

A.10份

B.18份

C.25份

D.30份

5.甲企业为增值税小规模纳税人，2016年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。

海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。

假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（　　）元。

A.2925

B.2013.16

C.11250

D.14662.5

6.甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2016年6月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝，收购凭证上注明收购价款20万元，价外补贴2万元。

则该卷烟生产企业2016年6月份可以抵扣的进项税额为（　　）万元。

A.2.68

B.3.12

C.2.86

D.3.43

7.甲企业为增值税一般纳税人，2016年4月向乙企业销售货物，由于乙企业购买量大，甲给予其8折优惠，开具的增值税专用发票上的金额栏分别注明价款40000元、折扣额8000元。

本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计2000元（已通过税务机关认证）。

甲企业当期应缴纳增值税（　　）元。

A.4800

B.6800

C.3440

D.4664

8.某珠宝首饰店为增值税一般纳税人，2016年6月采取以旧换新方式销售银手镯8000克，每克新银手镯零售价9.36元，每克旧银手镯作价2.34元，共取得差价款56160元。

该珠宝首饰店本月应缴纳增值税（　　）元。

A.6120

B.8160

C.7160.4

D.9547.2

9.根据增值税的有关规定，下列不适用11%税率的是（　　）。

A.建筑服务

B.增值电信服务

C.不动产租赁服务

D.销售不动产

10.根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于代理记账的说法，不正确的是（　　）。

A.应征收增值税

B.属于鉴证咨询服务

C.属于商务辅助服务

D.适用的增值税税率为6%

11.根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定中，说法不正确的是（　　）。

A.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为交付有形动产的当天

B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人发生视同销售服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

12.根据增值税的有关规定，下列关于医疗卫生机构的税收政策，说法不正确的是（　　）。

A.对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税

B.对血站供应给医疗机构的临床用血应计算缴纳增值税

C.疾病控制机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入，免征增值税

D.营利性医疗机构取得的收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起，3年内对其自产自用的制剂免征增值税

13.根据增值税的有关规定，下列关于个人将住房对外销售的税收政策，说法正确的是（　　）。

A.2016年6月，李某将位于北京的2013年购买的非普通住房对外销售，免征增值税

B.2016年6月，王某将位于上海的2015年购买的普通住房对外销售，免征增值税

C.2016年6月，张某将位于大连的2013年购买的非普通住房对外销售，免征增值税

D.2016年6月，孙某将位于长春的2015年购买的住房对外销售，差额计征增值税

14.某公司（增值税一般纳税人）2016年3月1日～3月31日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。

按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是（　　）万元。

A.78

B.58.5

C.55.22

D.54.62

15.甲企业为增值税一般纳税人，2016年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元；

当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入23.4万元，甲企业未放弃减税；

当月从农民手中收购一批农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；

外购原材料，取得普通发票上注明价款117万元。

甲企业当月应缴纳增值税（　　）万元。

A.4.3

B.9.75

C.12.7

D.29.75

16.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（　　）。

A.对从事成品油销售的加油站，未达到一般纳税人标准的，按照小规模纳税人征税

B.成品油零售加油站在同一省内跨县、市经营的，是否汇总缴纳增值税，由省级税务机关确定

C.加油站检测用油允许从当月成品油销售数量中扣除

D.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税

17.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元；

本月软件产品可以抵扣的进项税额为1.7万元。

则该软件开发企业本月销售的自行开发软件产品可以享受的增值税即征即退税额为（　　）万元。

A.0.9

B.2.5

C.3.4

D.5.1

18.某酒厂为增值税一般纳税人，2016年6月销售啤酒取得不含税销售额200万元，另收取期限为3个月的包装物押金11.7万元，销售白酒取得不含税销售额500万元，另收取期限同样为3个月的包装物押金35.1万元；

2016年3月销售啤酒和白酒收取的包装物押金在均在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金各23.4万元。

2016年6月该酒厂增值税销项税额为（　　）万元。

A.119

B.122.4

C.127.5

D.130.9

19.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2016年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额137.7万元；

当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元；

已知，适用的增值税税率为17%，出口退税率为13%，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并可以抵扣。

则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（　　）。

A.应缴纳增值税25.5万元，免抵增值税额为89.7万元

B.应退增值税84.6万元，免抵增值税额为0

C.应退增值税89.7万元，免抵增值税额为0

D.应退增值税84.6万元，免抵增值税额为5.1万元

20.甲外贸公司是增值税一般纳税人，2016年7月从生产企业购进纺织品，取得增值税专用发票上注明价款4万元，增值税税额0.68万元；

当月将纺织品出口取得销售收入6万元人民币。

已知纺织品的增值税退税率为13%，甲外贸公司出口纺织品应退的增值税为（　　）万元。

A.1.58

B.0.52

C.1.04

D.1.72

21.某商场为增值税一般纳税人，与冰箱生产厂家达成协议，按照冰箱销售额的15%收取返还收入，2016年5月商场销售冰箱取得含增值税销售额20000元，则下列说法正确的是（　　）。

A.商场收取的返还收入应当计算销项税额2905.98元

B.商场收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额435.9元

C.商场收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额510元

D.商场收取的返还收入应当计算销项税额3341.88元

22.某服装厂为增值税小规模纳税人，2016年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元，放弃享受减税优惠；

销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。

2016年7月该服装厂上述业务应纳增值税（　　）元。

A.2718.45

B.4077.67

C.3125.83

D.3106.80

23.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按（　　）的预征率计算应预缴税款。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

24.2016年6月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；

当月销售加油卡20万元；

购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。

当月汽油零售价为7.8元/升。

该加油站当月应纳增值税（　　）万元。

A.27.53

B.27.59

C.30.99

D.40.95

25.某配件厂为增值税一般纳税人，2016年5月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。

由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。

当月还采取预收款方式销售配件，收到款项50万元，货物于下月发出。

当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。

当月该配件厂应纳增值税（　　）万元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.15.3

26.关于增值税的特点，下列表述不正确的是（　　）。

A.不重复征税，具有中性税收的特征

B.逐环节征税，逐环节扣税

C.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性

D.单一环节征税

27.以下不符合“营改增”销售额规定的是（　　）。

A.直接收费的金融服务，以提供直接收费金融服务收取的各类费用扣除支付的费用为销售额

B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

28.甲建筑企业是增值税一般纳税人，2016年6月跨市在A市提供建筑服务，取得建筑收入200万元。

将一部分建筑工程服务分包出去，支付分包款100万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑劳务发生地A市预缴税款（　　）万元。

A.1.80

B.3.60

C.5.41

D.7.21

29.2016年2月，境外公司为我国甲企业提供广告设计服务，含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（　　）万元。

A.0

B.5.83

C.11.32

D.12

30.以下关于发票开具的说法，符合现行政策规定的是（　　）。

A.小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向机构所在地主管税务机关申请代开

B.纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具增值税专用发票，但可以申请代开增值