《ima管理会计胜任能力框架》解读文档格式.docx
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RE-PORTING)
1.财务报表编制。
该项能力要求:
应用所需财务会计技能,为内部、外部利益相关方编制财务报表。
分等级能力要求:
第一级:
受限级,没有或最低程度地接触过财务报表编制。
第二级:
基本级,识别基本财务报表、报表目的和要素;
了解美国一般公认会计原则
(GAAP)和国际财务报告准则(IFRS)。
第三级:
应用级,运用更高级的GAAP和
IFRS细项准则;
研究并运用恰当的会计处理;
编制基本财务报表;
编制全套报表附注。
第四级:
熟练级,分析准则变更对报表的影响;
参与管理层讨论与分析;
保
证遵守全部管治要求。
第五级:
专家级,编制复杂财务报表;
协调运用不同准则编制的财务报表;
编制管制机构所需的季度及年度文件。
2.会计记账。
应用所需财务会计技能,记录及分析财务交易。
第一级:
受限级,没有或最低限度接触过某一特定的领域工作。
基本级,执行交易性或经营性会计职能;
对账,制定支持财务报表编制及审计的方案;
编制基本的会计日记账分录,包括应计、转回等。
应用级,分析特殊账户,编
制相关的日记账;
配合外部审计顺利实施。
熟练级,评价会计处理的效率、效果,提出会计处理的优化建议。
专家级,设计复杂环境下适宜的簿记程序;
设计跨国机构设计的适宜簿记程序,包括合并、跨部门及跨行业。
3.战略及战术规划。
评估关键经营要素,并通过实施短期及长期计划,成功驱动价值。
分等级能力要求:
受限级,没有或具有最低程度的战略规划的知识、技能、经历。
基本级,理解个人目标是如何支持组织战略的;
为创造性规划提供战术安排。
应用级,执行年度或短期与战略相连的部门目标;
解释战术性计划和组织战略的联系;
识别组织长远性思考的价值及重要性;
和其他人一起有
效地执行组织战略。
熟练级,评价组织面临的优势、劣势、机会、威胁;
进行环境扫描和竞争分析,识别战略问题;
平衡长期和短期目标,同时监督战略的实施;
有效沟通组织战略。
专家级,带领团队为复杂组织的战略流程规划做出重要贡献;
熟练运用高级计划技术,包括情景规划、PEST分析、战略地图、波特五力分析;
同人有效沟通组织使命、战略、执行计划,以取得支持和得到遵从;
进行风险管理评估,并把它融入规划过程中;
指导他人进行战略性的思考。
4.预测。
预测未来财务状况和运营资源需求。
受限级,没有或仅拥有最低限度的预测工作经历。
基本级,理解基本预测工具和技术,如移动平均法和外推法;
预测短期销售收入、现金流量、存货需求,或其他支持运用的财务数据。
应用级,识别并分析不同资源与全面财务或经营预测需求之间的联系;
综合分析不同来源数据。
熟练级,在不确定环境中运用敏感性分析预测;
使用统计技术、数据分析和挖掘技术去发现关键和相关的趋势。
专家级,在不确定时期,运用蒙特卡罗模拟或其他高级统计技术,进行长期分析;
分析并析综合外部来源数据,识别商业模式并预测客户行为;
综合运用协作性预测技术;
理解并和其他人沟通复杂的预测;
作为预测领域的专家提供服务。
5.编制预算。
编制特定时期或项目的财务计划。
受限级,无或拥有最低限度的预算编制经历;
进行支持预算的数据收集或数据输入。
基本级,理解预算流程的基础、目的和作用;
分析历史收入和费用,以确
定季节性模式并预测年度需求。
应用级,预测经营、资本需求;
编制支持中小型组织、部门或分部的财务预算,以支持其目标的实现;
验证部门假设的有效性。
熟练级,推荐合适的预算方法,并将其运用于特定的经营环境;
把预算流程和预测、战略规划过程相连接;
整合来自不同部门的信息;
编制预计利润表、预计资产负债表、预计现金流量表;
在组织内有效沟通预算。
专家级,使用高级软件工具,设计并领导一个复杂组织的、跨经营单元的预算和财务计划过程;
理解复杂预算,并同其他人沟通;
作为预算领域的专家提供服务。
6.绩效管理。
比较计划、实际结果,推荐必要干预方案。
受限级,没有或仅最低限度从事过绩效管理工作。
基本级,理解业绩管理流程目的和其在支持战略方面发挥的作用;
进行孤立或简单的差异分析。
应用级,进行全面差异分析,调查并解释业绩差异的意义及原因。
熟练级,制定并执行与总体战略目标设定流程相一致的业绩评价方法;
分析可供
选择的转移价格影响;
优化财务报告流程并提供有用、及时的管理信息。
专家级,设计一套有效的、复杂环境下的业绩管理系统。
7.成本会计和成本管理。
报告、分析和管理一个组织所发生的成本。
受限级,没有或仅最低限度从事过成本会计及成本管理工作。
基本级,识别基本成本分类工作及知晓它们在成本核算中的应用;
计算基本产品或劳务成本;
协调成本汇集结果。
应用级,使用不同的核算方法计算成本;
计算间接费用并将其分配到产品和劳务成本中;
编制管理用成本报告、差异分析报告;
使用产能计划和库存控制工具。
熟练级,设计并实施成本会计流程;
推荐特定经营环境下的、适宜的成本核算方法。
专家级,推荐成本降低策略,使其成为长期战略的一部分;
实施高级成本管理技术。
8.内部控制。
执行程序与流程,确保数据安全,保护组织资产,使企业运营符合法律和报告要求。
受限级,没有或仅最低限度地从事过内部控制工作。
基本级,理解用于财务报告、企业营运的内部控制系统的目的;
识别基本内部控制要素。
应用级,通过不同的会计程序和控制,验证总分类账和明细分类账的一致性;
在管理层的指导下,实施或测试内部控制系统;
确保方针和程序的遵循。
熟练技能等级,应用COSO框架进行内部控制风险评价;
设计一个有效的内部控制系统,包括针对组织特定风险响应的技术控制;
设计有效的监控风险管理流程、有效的内部控制流程,并在必要时作出纠正。
专家级,设计并实施复杂环境下的内部控制体系;
把内部控制系统与企业风险管理系统整合在一起;
为管理层提供与内部控制有关的内部保障。
9.税务会计、税务管理与筹划。
执行程序与流程,确保税务申报的准确及时、税务战略实施有效。
受限级,没有或最低限度地从事过企业税务工作。
基本级,理解税法的一般概念和规定;
理解税会差异。
应用级,为纳税申报表收集数据和提供输入证明,理解不同税收报表之间的关系;
实施税务战略,确保簿记系统支持该组织税务环境的纳税申报。
熟练级,编制准确、及时的纳税申报表;
为经营决策提供税务方面的建议;
处理政府税务审计师的信息要求。
专家级,管理多个行业、多重管辖下的纳税责任;
研究和提供国际税务问题建议,确定跨国公司的税务战略;
评价税法变动风险与影响,推荐应对战略;
运用有效税务战略增加现金流量;
主导一个复杂组织的税务筹划;
与征税当局谈判。
(二)第二类:
制定决策(DECISIONMAKING)
1.财务报表分析。
分析公司的财务报表并评价业绩。
受限级,没有或很少接触简单损益表之外的财务分析工作。
基本级,理解基本财务报表中的项目。
应用级,分析财务报表和财务数据,以指导决策;
计算财务比率;
解释各种财务比率的含义;
分析会计准则变更对财务报表的影响;
分析贷款合同并报告是否遵循。
熟练级,设计一套适合特定财务环境的、包括财务比率和其他业绩指标的财务分析体系;
分析国外经营对财务成果报告的影响;
分析通货膨胀或其他宏观经济因素对公司财务报告的影响;
协调和整合跨组织的财务报表比率比较;
完成业务单元和内部单位的趋势分析。
专家级,分析复杂财务交易对财务比率的影响;
随时分析竞争对手、顾客和供应商的财务报表,并监控趋势,从而为规划和预测提供信息支撑。
2.公司理财。
管理公司短期、长期融资需求。
受限级,没有或仅有最低限度的公司理财知识。
基本级,理解基本财务工具;
区分短
期和长期融资需求。
应用级,评价财务投资业绩;
运用金融工具计算并估值;
预测现金需求,分析应收款质量,做出短期现金投资决策。
熟练级,评价或实施特定融资战略;
分析可供选择的资本筹集方式;
制定和实施营运资本策略;
确保遵循贷款合同。
专家级,推荐供选择的资本筹集方案;
维持与银行和其他资金提供方的关系;
制定复杂环境下的营运资本策略;
推荐股息、股票回购策略及计划。
3.经营决策分析。
以分析技术和革新方法为基础做出决策。
受限级,没有或仅具有最低限度的决策分析知识。
基本级,了解决策支持工具的基本种类及使用方法;
展示研究技能。
应用级,进行本量利分析以支持产品决策;
评价数据用于做出决策;
进行情景分析。
熟练级,评价非常规项目;
识别最重要的标准,选择最佳备选方案,支持组织战略目标;
在决
策时要整合定量数据和战略性定性因素,进行战略决策时要评价、整合环境因素。
专家级,主导高风险、模糊、具有重要战略性影响的复杂决策;
制定一个决策框架;
在进行复杂决策时,运用创新性方法。
4.企业风险管理。
识别、评估、最小化一个组织内的风险。
第一级:
受限级,没有或者只具有最低限度的企业风险管理知识。
基本级,理解组织风险管理要求和它与内部控制的联系。
应用级,识别组织内的不同类别的风险;
分析经营风险,实施风险缓解战略;
分析财务风险,并实施风险缓解战略;
管理合同关系,明确保险条款、责任范围。
熟练级,实施适当的、基于受认可框架(如COSO框架或国际标准化组织ISO31000)的风险管理系统;
推荐财务风险管理战略;
使用工具分析风险并进行环境扫描;
评价与竞争前景有关的风险;
进行管治机构要求的风险沟通;
分析战略风险,包括竞争、声誉、品牌风险。
专家级,制定、推荐降低风险及应对风险的战略;
根据组织总体战略及治理要求,实施企业风险管理;
制定高级的、特定行业的风险模拟模型。
5.资本投资决策。
利用定量和定性方法
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